Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский учет предпринимателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчётности ИП на УСН в 2023 году без работников — 25 апреля, а налог, за вычетом авансов, надо уплатить не позже 28 апреля за предыдущий год.
Статистическая отчётность ИП без работников
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Пошагово, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2022 году
Ведение бухучета своими силами достаточно простая работа, если следовать определенному порядку. Если операции раньше фиксировались только для налоговых расчетов, а потом решили создать полноценный учет, то сначала надо провести инвентаризацию имущества и обязательств. То есть проверить складские запасы, оценить производственные объекты – автомобили, станки, склады, цеха, здания. Плюс составить список должников и кредиторов, задолженности по налогам и взносам. Затем внести информацию в программу, чтобы видеть реальное положение дел на начальном этапе.
Затем строится бухгалтерия ИП с нуля:
- Посмотрите Налоговый кодекс. Составьте таблицу сроков отчетности и уплаты налогов по каждой системе налогообложения. Сравните их по количеству отчетов, графику платежей. Если бизнес уже работает, то посмотрите на текущие или запланированные финансовые потоки с точки зрения удобства и возможностей своевременной оплаты налогов.
- Выберите режим налогообложения. Если планируете работать с крупными компаниями, то выбирайте ОСНО. Потеряете на НДС, но выиграете на обороте. Для среднего и мелкого бизнеса, где налог на добавленную стоимость партнерам не важен, выгодней УСН.
- Запланируйте появление сотрудников, даже если пока их нет. Изучите, как правильно вести бухгалтерский учет заработной платы и страховых взносов.
- Подумайте, как будете получать и выдавать документы. А также способ их хранения.
- На основании предыдущих 4 пунктов выберите метод учета операций – бумажный, MS Office, сервисы-онлайн, стационарные программы для ведения бухгалтерии ИП.
- Исходя из вида деятельности, составьте план счетов.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Перечень необходимых бланков
Необходимые бланки представлены следующим списком:
| Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
| — Декларация 3-НДФЛ,
— Декларация 4-НДФЛ, — Декларация по НДС, — Декларация по УСН, — Декларация по ЕНВД, — Декларация по ЕСХН, — КУДИР для ОСН, — КУДИР для УСН, — КУДИР для ПСН, — КУДИР для ЕСХН. |
| Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
| — Декларация по водному налогу,
— Декларация по НДПИ, — бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, — бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, — бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
| Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
| — бланк товарного чека,
— бланк кассового чека, — бланк заявления о регистрации ККТ, — Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, — Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, — журнал регистрации кассовых документов КО-3, — кассовая книга КО-4, — Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, — Расчетно-платежная ведомость Т-49, — Расчетная ведомость Т-51, — Платежная ведомость Т-53. |
| Бланки отчетности ИП с работниками |
| — бланк справки о среднесписочной численности работников,
— 2-НДФЛ, — 6-НДФЛ, — бланк расчета страховых взносов, — бланк СЗВ-М, — бланк СЗВ-СТАЖ, — бланк 4-ФСС. |
| Бланки отчетности при ликвидации ИП |
| — Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Что такое налоговая отчетность?
По существу, это комплект документов, который каждое предприятие периодически представляет в ФНС по месту регистрации. В подобный комплект входит информация о налоговой базе предприятия, а также данные, необходимые доя расчета и оплаты предусмотренных законодательством налогов и сборов.
Классификация
По периодичности представления:
- Годовая. Представляется в ФНС по окончании отчетного года;
- Текущая (внутригодовая). Может быть ежемесячной, квартальной, полугодовой, за 9 месяцев.
По способу подачи:
- На физических бумажных носителях;
- В электронно-цифровом формате.
По этапам экономической деятельности хозяйствующего субъекта:
- Первоначальная. Это первая отчетность юридического лица или ИП, которая сдается после регистрации;
- Очередная. Подается за каждый отчетный период, определяемый выбранной системой налогообложения;
- Дополнительная. Подается, если ранее в ФНС была предоставлена недостоверная или неполная информация о деятельности хозяйствующего субъекта;
- Ликвидационная. Сдается, если деятельность налогового агента прекращается добровольно или принудительно.
По характеру обобщения информации:
- Индивидуальная;
- Консолидированная. Применяется в случае, если несколько субъектов экономической деятельности имеют сходные факторы налогообложения, поэтому объединяются в единую группу. Отчетность при этом представляется в ФНС субъектом, который владеет не менее чем 90% уставного капитала в каждой организации.
В состав налоговой отчетности входит:
- Декларации по налогам, предусмотренным режимом налогообложения;
- Отчеты по налогам и сборам;
- Расчеты по налогам и сборам;
- Среднесписочная численность работников предприятия;
- Другие обязательные документы, предусмотренные выбранным режимом налогообложения.
Стоимость услуг по подготовке индивидуальных сведений по персонифицированному учету
|
До 5 сотрудников |
5 000 рублей |
|
|
Каждый дополнительный сотрудник |
плюс 250 рублей |
|
|
Представление в СФР нарочным |
2 000 рублей |
|
|
Оформление пособий по нетрудоспособности и в связи с материнством |
Расчет пособия за счет работодателя, сбор информации и документов, обмен данными с социальным фондом России (СФР), автоматизированное/неавтоматизированное заполнение данных в 1С, формирование реестра, отправка реестра с помощью сервиса контур Экстерн |
1 950 рублей / 2 600 рублей |
|
Подготовка Ответа на запрос СФР в Контур Экстерн о недостающих данных по работнику |
1 500 рублей |
Стоимость прочих услуг
| Экспресс-анализ состояния учета с выдачей «Экспертного заключения о состоянии учета» | от 15 000 рублей |
| Разработка типовой учетной политики организации | от 5 000 рублей |
| Разработка индивидуальной учетной политики организации | от 15 000 рублей |
| Консультации по налогам и консультации с письменным заключением | 2 500 руб./час |
| Проведение сверки расчетов по налогам, сборам и взносам в ИФНС с получением акта сверки и справки об отсутствие задолженности (Срок выполнения от 2 недель.) | От 10 000 рублей |
| Постановка бухгалтерского и налогового учета
При заключении договора на бухгалтерское обслуживание сроком не менее 1 года постановка бухгалтерского и налогового учета бесплатно! |
От 15 000 рублей |
| Восстановление бухгалтерского и налогового учета | Договорная |
| Оформление первичных документов | От 150 до 300 рублей /1 комплект |
| Сверка с контрагентами Заказчика | 700 рублей / 1 контрагент |
| Оформление платежей в системе «Клиент-банк» | От 3 000 рублей в месяц |
| Уточненная декларация (отчет) | 2 200 рублей / 1 штука |
| Хранение архива Заказчика (первый год бесплатно, далее – за каждый месяц) | 700 рублей / 1 архивная коробка |
| Формирование транспортного налога (1 раз в год) | 1 000 рублей / 1 транспортное средство |
| Подготовка управленческой отчетности по форме Заказчика | 1 500 рублей / час |
| Подготовка статистической отчетности | от 1500 руб. за отчет в зависимости от формы отчета (из расчета 1500 руб./час) |
| Услуги по формированию и представлению / получению в ПФР РФ документов для получения или замены СНИЛС | 2 000 рублей за одного человека. |
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Перечень необходимых бланков
Необходимые бланки представлены следующим списком:
| Бланки отчетности ИП в зависимости от режима налогообложения |
| — Декларация 3-НДФЛ,
— Декларация 4-НДФЛ, — Декларация по НДС, — Декларация по УСН, — Декларация по ЕНВД, — Декларация по ЕСХН, — КУДИР для ОСН, — КУДИР для УСН, — КУДИР для ПСН, — КУДИР для ЕСХН. |
| Бланки отчетности ИП по дополнительным налогам |
| — Декларация по водному налогу,
— Декларация по НДПИ, — бланк сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора, — бланк сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса, — бланк расчета регулярных платежей за пользование недрами. |
| Бланки отчетности по кассовой дисциплине |
| — бланк товарного чека,
— бланк кассового чека, — бланк заявления о регистрации ККТ, — Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1, — Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2, — журнал регистрации кассовых документов КО-3, — кассовая книга КО-4, — Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств КО-5, — Расчетно-платежная ведомость Т-49, — Расчетная ведомость Т-51, — Платежная ведомость Т-53. |
| Бланки отчетности ИП с работниками |
| — бланк справки о среднесписочной численности работников,
— 2-НДФЛ, — 6-НДФЛ, — бланк расчета страховых взносов, — бланк СЗВ-М, — бланк СЗВ-СТАЖ, — бланк 4-ФСС. |
| Бланки отчетности при ликвидации ИП |
| — Заявление на закрытие ИП по форме Р26001 |
Штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности ИП в 2021 году
Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
Таблица 2 — штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности
|
Отчет |
Размер штрафа |
|
Налоговая декларация, расчеты по страховым взносам (НДС, 3-НДФЛ, УСН) |
5% от суммы налога по декларации или суммы взносов в расчете за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей + блокировка расчетного счета за опоздание более чем на 10 дней. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
1 000 рублей за каждый месяц просрочки + блокировка счета за опоздание более чем на 10 дней. |
|
Справки 2-НДФЛ |
200 рублей за каждую справку. |
|
СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ |
500 рублей за каждого сотрудника. |
|
Статистическая отчетность |
От 10 000 до 20 000 тысяч рублей, за повторное нарушение от 30 000 до 50 000 рублей. |
Нулевая отчётность ИП
Если в течение отчётного года бизнесмен фактически не вёл предпринимательскую деятельность, от подачи декларации это его не освобождает. Отсутствие хозяйственной деятельности и доходов подтверждается нулевой отчётностью ИП, которая формируется в обычном порядке.
Стоит отметить, что режим налогообложения ЕНВД не предполагает наличия «нулёвок»: при этой системе налоговая база устанавливается законодательно, и налог исчисляется и выплачивается независимо от уровня дохода. Снизить налоговую базу в таком случае можно только за 2 месяца «простоя». Когда деятельность приостановлена на больший срок, ИП должен отказаться от ЕНВД и перейти на «упрощёнку».
Если у ИП числятся сотрудники, по ним также подаются нулевые отчёты в ФСС и ПФР. Подготовка и отправка этих отчётов производится в привычной форме, за исключением того, что в документах, в связи с приостановкой деятельности, будут показаны нулевые доходы.
Особое внимание нужно обратить тем, кто уже зарегистрировался в качестве ИП, но пока медлит с началом работы: за период бездействия предприниматель без работников всё равно обязан внести обязательный пенсионный взнос «за себя». Для ПФР отсутствие деятельности не является основанием для уклонения от этого платежа.
[1]
Вовремя подготовить и сдать отчётность так же важно, как и оплатить сам налог. На основании этих документов государство проверяет правильность исчисления налогов ИП, соответствие его деятельности тому или иному режиму налогообложения, а потому за несвоевременное предоставление отчётов предусмотрены штрафы. А размер штрафа привязан к длительности просрочки.
Обязательное ведение учета доходов и расходов
Необходимо еще раз подчеркнуть, что для ИП ведение бухгалтерского учета является не обязанностью, а правом. Действующее законодательство предоставило индивидуальным предпринимателям возможность самостоятельно выбирать вести им бухучет или нет. Детальная фиксация доходов и затрат позволяет получить точную информацию о текущем состоянии дел и дальнейших перспективах развития, поэтому не стоит этим пренебрегать.
Грамотное ведение бухучета предоставляет владельцу бизнеса следующие возможности:
- оценка рентабельности хозяйственной деятельности;
- контроль над материальными и трудовыми ресурсами;
- реалистичное видение результатов ведения бизнеса;
- продуманное распределение финансовых потоков;
- своевременное принятие мер во избежание негативных ситуаций.
Предприниматели вправе выбирать, какой вид бухучета им больше всего подходит: общий или упрощенный. Закон №402-ФЗ допускает ведение упрощенного варианта учета и составление бухгалтерской отчетности в упрощенной форме. При этом можно использовать сокращенное количество синтетических счетов без их разбивки. От применения двойной записи можно полностью отказаться.
Чаще всего решение о внедрении учетной политики приходит не с самого начала деятельности, а по истечении некоторого времени. Такие меры приближают ИП к статусу коммерческой организации и повышают уровень доверия к нему у банков, деловых партнеров, покупателей. При ведении бухучета предприниматель должен соблюдать нормативные предписания:
- вести учет непрерывно со дня госрегистрации и до дня ликвидации ИП;
- отображать все без исключения хозяйственные операции;
- правдиво и в полной мере отображать в отчетности финансовые результаты деятельности.