Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП без работников: какую отчётность сдавать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2023 года перейти на автоматизированную УСН смогут не только вновь зарегистрированные налогоплательщики, но и уже действующие, если они соответствуют требованиям, которые установлены для этого спецрежима.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
- Основные изменения налогообложения в 2023 году связаны с переходом организаций и ИП на уплату единого налогового платежа. Для расчётов с бюджетом станут использовать единый налоговый счёт, с которого ФНС будет самостоятельно списывать нужные суммы. Перед перечислением денег налогоплательщики должны подавать уведомления об исчисленных налогах, взносах, сборах.
- Из-за перехода на ЕНП меняются сроки сдачи отчётности и платежей. Общее правило таково: отчётность сдают не позже 25-го числа, а налоги, сборы, взносы перечисляют не позже 28-го числа следующего месяца.
- Существенно изменится отчётность по работникам. Вместо разных форм СЗВ и 4-ФСС вводят единый отчёт ЕФС-1 с подразделами. В формы многих деклараций внесут технические изменения, связанные с переходом на ЕНП.
- Страховые взносы за работников, а также ИП, глав и членов КФХ больше не будут делить на разные виды страхования. Устанавливается единый тариф страховых взносов. Для работодателей из сферы МСП это не влечёт рост налоговой нагрузки. Страхователям из крупного бизнеса придётся сложнее из-за резкого роста предельного размера базы по взносам.
- Работать на УСН в 2023 году сможет больше компаний и ИП, потому что из-за коэффициента-дефлятора увеличены лимиты по доходам. Однако производители и продавцы ювелирных изделий утратят право на упрощёнку, АУСН и патент.
Налоговый календарь на май 2023
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2022 г. для ИП на общем режиме. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2023 г. | |
| 22 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2023 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2023 г. |
| 25 мая | Персонифицированные сведения о физлицах за апрель 2023 г.
Уведомление о страховых взносах за апрель 2023 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 апреля по 22 мая Декларация по налогу на прибыль за январь-апрель 2023 г. для предприятий, выбравших ежемесячные платежи. |
|
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2023 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 23 апреля по 22 мая Второй платеж НДС за I квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя
Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:
- При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
- Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.
Годовая нулевая отчетность
Согласно нынешнему законодательству Российской Федерации, если в течение года компания ничего не продала, не оказала никаких услуг и не выполнила никаких работ, другими словами, не вела деятельность и не начисляла зарплату сотрудникам, тогда организация обязана сдавать нулевую отчетность за год. Основным критерием для подготовки нулевого отчета для ООО является отсутствие какой-либо финансово-хозяйственной деятельности за период.
Следует помнить, что у каждого отчета есть свой дедлайн, причем очень часто крайние сроки сильно отличаются у налоговой инспекции и других ведомств (например, Пенсионного фонда и Фонда социального страхования). Каждая компания, даже, если она не вела никакой деятельности, обязана помнить о сроках сдачи нулевой отчетности за год при ООО или любом другом налоговом режиме и неукоснительно соблюдать их. Проще всего это делать в специальных программах. Например, в СБИС Электронная отчетность. Этот сервис самостоятельно напомнит вам о приближающемся сроке сдачи отчета или декларации в любое ведомство, автоматически сформирует документы, и вам останется только проверить их и нажать кнопку «Отправить». Обратите внимание, что для отправки отчетности в налоговую или другие государственные органы потребуется купить электронную подпись. Сделайте это на сайте нашего Центра ЭЦП!
Каждый предприниматель должен помнить, что несоблюдение срока сдачи того или иного отчета, входящего в состав нулевой годовой отчетности ООО, может повлечь за собой не только штрафы, но и более серьезные санкции от надзорного органа! Например, налоговая может заблокировать ваши банковские счета, для разблокировки которых вам придется потом проделать много работы. Следовательно, даже при отсутствии деятельности надо быть всегда готовым и своевременно сдавать отчетность!
Отчетность ООО в Росстат.
- Отчетность в Росстат один раз в пять лет обязаны предоставить малые предприятия в рамках сплошного наблюдения. Годом сплошного наблюдения станет 2020-й. Отчетность по нему будет приниматься в 2021 году.
- Попасть ООО может и в произвольную выборку Росстата. Если компания попала в под особое внимание органа статистики, то ее дополнительно проинформируют о том, какие именно отчеты от нее хочет получить Росстат. Также информация о внеплановой отчетности доступна и на сайте Росстата.
- С 1 января 2020 года Росстат прекращает сбор обязательных экземпляров бухотчетности. Теперь бухотчетность будет аккумулировать на едином информационном ресурсе ГИР БО налоговая служба.
Первая отчетность вновь созданной организации
До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.
Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.
Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.
Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.
Помимо отчетности по налогам существует отчетность по страховым взносам. Первую отчетность новые компании (ИП) должны сдать за расчетный (налоговый) период, в котором произошла регистрация фирмы.
Расчет по страховым взносам сдается по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки подачи расчета — 30-ое число месяца, наступившего после отчетного периода. ООО «Мир» зарегистрировано 19.04.2021 года. Расчет по взносам нужно подать до 30.07.2021 включительно. Последующие отчеты ООО «Мир» направит в ИФНС не позднее 30.10.2021 и 30.01.2022.
В Фонд Соцстраха необходимо сдавать форму 4-ФСС. Сроки сдачи зависят от способа формирования отчета. Если компания отчитывается на бумажном носителе (разрешено при численности до 25 человек), 4-ФСС подается до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом. При электронной отчетности сроки увеличиваются на пять дней. ООО «Фишка» создано 15.09.2021, сдать 4-ФСС нужно до 20.10.2021 (на бумаге) или до 25.10.2021 (электронно).
Страхователи ежемесячно должны отчитываться в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М. Срок подачи формы — 15-ое число. При регистрации фирмы в июне, первый отчет нужно сдать до 15 июля включительно.
На работников подается форма СЗВ-СТАЖ. Первый раз такую форму следует сдать по итогам первого рабочего года. При создании фирмы в 2021 году сдать форму нужно до 1 марта 2022 года. Если работник принесет заявление о назначении ему пенсии, отчитаться придется в течение трех дней.
Еще один отчет, который необходимо сдать, называется СЗВ-ТД. Как только в компании появится первый трудоустроенный человек, следует направить эту форму. На представление данных у компании есть совсем немного времени: отчитаться нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем издания кадрового приказа. Следует отметить, что директор также признается работником, поэтому при отсутствии иных сотрудников в компании не забудьте отправить СЗВ-ТД на руководителя. Впоследствии сдавать СЗВ-ТД нужно при кадровых перемещениях сотрудников (прием, увольнение, перевод). Допустим, ООО «Бриз» зарегистрировано во вторник 24.08.2021. В этот же день с директором заключен трудовой договор. Сдать форму СЗВ-ТД нужно во вторник или в среду.
До 15 апреля ежегодно нужно сдавать в ФСС заявление о подтверждении вида деятельности. Если фирма открыта в 2021 году, первый отчет отправится в фонд только в 2022 году.
Работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда. Отчет о проведенных мероприятиях представляют в виде декларации. У новой компании есть год, чтобы провести оценку мест. Оценку проводят специальные аккредитованные организации. Когда будут официальные результаты спецоценки, следует отправить декларацию. На это отводится 30 дней.
Следует соблюдать сроки сдачи отчетности. По истечении установленных законодательством сроков контролирующие органы вправе применять штрафные санкции.
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Дополнительный налог | Вид отчетности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее 25 числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Может ли ООО сдавать нулевую отчетность
Действующее законодательство не содержит персонального запрета на сдачу ООО на ОСНО нулевой отчетности. Но для разных видов нулевых отчетов может быть предусмотрен разный порядок представления.
К примеру, у ООО на ОСНО есть возможность представления единой упрощенной декларации вместо нулевых деклараций по отдельным налогам, если в отчетном периоде отсутствовали отчетные показатели. Возможность представления этой декларации имеет ограничения: она включает не все налоги, не может оформляться при наличии в отчетном периоде любого движения по расчетному счету или в кассе, а также при ее оформлении нужно учесть ряд других оговорок.
Отдельный порядок необходимо соблюдать при сдаче нулевой отчетности в органы статистики. Если у компании нет показателей для заполнения того или иного статотчета, а в списке форм на сайте ФСГС этот отчет перечислен, необходимо заглянуть в инструкцию по заполнению данного отчета − там будет указано, обязателен ли нулевой отчет или при отсутствии наблюдаемого явления отчетную форму можно не представлять.
Особое внимание нужно обратить на нулевые отчеты ООО на ОСНО без работников. Здесь единых правил нет. К примеру, РСВ сдавать нужно вне зависимости от наличия/отсутствия в отчетном периоде выплат физлицам, а СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ при отсутствии информации представлять в ПФР не требуется.
К чему готовиться ИП?
ИП, работающие на основной налоговой системе, готовятся к сдаче нулевой отчётности по налогу на прибыль и НДС. Нулевая отчётность ИП со штатными сотрудниками сдаётся один раз в год в срок до 30-го апреля (в налоговую нужно предоставить справку о количестве штатных сотрудников).
| ИП на УСН | ИП на ОСНО | |
| Не зарегистрирован как работодатель |
Декларация УСН | 3-НДФЛ |
| НДС | ||
| Зарегистрирован как работодатель |
Декларация УСН | 3-НДФЛ |
| НДС | ||
| Расчет по страховым взносам | Расчет по страховым взносам | |
| 4-ФСС | 4-ФСС | |
| Среднесписочная численность сотрудников на начало года |
Среднесписочная численность сотрудников на начало года |
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
В коммерческой практике положено выделять бухгалтерскую и налоговую отчетность.
- Последняя демонстрирует государству объемы полученных доходов.
- Бухгалтерская отражает не только полученные доходы, но и расходы организации.
Помимо этих двух видов отчетности существуют и другие разновидности. В обязательном порядке выделяются виды статистической отчетности и документация, подаваемая во внебюджетные органы. Также есть особые виды отчетов, подаваемые организациями, но лишь некоторыми из них.
Существует 3 разновидности деклараций, подаваемые не всеми ООО:
- По земельному налогу.
- По налогу на имущество.
- По налогу на транспортное средство.
Помимо этих документов подается и ряд других. Они являются обязательными и подаются в разное время, а при отсутствии их предоставления на организацию накладываются штрафные санкции.
Нельзя сказать, что какая-то и разновидностей отчетности имеет приоритет — они все важны и должны подаваться в полном объеме. При этом для многих является важным в первую очередь качественно заполнить и своевременно подать два вида отчетности — бухгалтерскую и налоговую. Уже на основании этих данных можно представить полную картину финансового состояния организации. Хотя есть и еще один вид отчетности, позволяющий сразу оценить доходы и расходы ООО. Это нулевая отчетность, подтверждающая факт отсутствия финансовых операций.
Сдача нулевой отчетности ООО на ОСНО
ООО на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие нулевые отчеты в налоговую инспекцию:
- до 25 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по НДС (ежеквартальная и годовая формы);
- до 20 числа, года следующим за истекшим налоговым периодом Сведения о среднесписочной численности сотрудников;
- до 28 числа, месяца следующим за отчетным Декларация по Прибыли – ежеквартальная форма;
- до 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Декларация по Прибыли — годовая форма;
- до 30 числа, месяца за квартальным форму Расчет по страховым взносам в ИФНС.
- до 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом годовую бухгалтерскую отчетность (Баланс, Отчет о финансовой деятельности предприятия, Отчет о движении ДС, Отчет об изменениях капитала, Приложение к бухбалансу, отчет о целевом использовании полученных средств, пояснительная записка).
ООО на ОСНО даже те, кто не имеет сотрудников и у кого отсутствуют начисления по заработной плате обязаны сдавать нулевую отчетность в фонд социального страхования.
Отчетность в ФСС сдается по следующей форме:
- форма 4 — ФСС необходимо сдать до 20 числа, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом) в фонд социального страхования.