Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти близкого родственника в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пришедшее в семью горе не только эмоционально воздействует на всех родственников, но и, как правило, пробивает значительную брешь в бюджете. Работодатель, заботясь о персонале, может немного помочь пережившему потерю сотруднику в финансовом плане. При этом средства выплачиваются из фонда прибыли организации, эти траты имеют льготы при налогообложении.
Заявление на материальную помощь к отпуску
Материальная помощь, выплачиваемая в связи с отпуском, может по-разному называться в локальных нормативных актах: отпускными, пособием, премией к отпуску, «оздоровительными» и др. Суть ее в налоговом плане зависит от того, как именно оформит эту единовременную выплату работодатель – как социальную или как трудовую.
Чаще всего такую выплату рассматривают просто как материальную помощь, сумма которой фиксирована для всех сотрудников, причем не важно, насколько они квалифицированы и насколько хорошо работали в доотпускной период.
Но можно и «привязать» сумму отпускной помощи и сам ее факт к результатам выполнения трудовой функции. В таком случае, порядок вычисления размера должен быть четко прописан в специальных локальных актах. Как правило, это процент от оклада, который выплачивается при отсутствии дисциплинарных нареканий.
Если выплаты к отпуску в обязательном порядке получают все сотрудники, каждому из них не обязательно писать заявления, но такая практика обычно принята в компаниях для подтверждения в бухгалтерии. Также стоит написать заявление, если речь идет не об очередном отпуске по графику, а об отдыхе в неучтенное время. Эту бумагу нужно подать заблаговременно, потому что выплату нужно осуществить до того, как начнется отпуск.
Форма заявления достаточно свободная, но она должна содержать такие обязательные компоненты:
- ФИО директора;
- персональные данные сотрудника;
- даты начала и конца отпускного периода;
- основание предоставления помощи (колдоговор, трудовой договор, Положение об отпускных и т.д.);
- обычное завершение заявления – дата и подпись.
Как начисляется материальная помощь
Правила начисления и выдачи материальной помощи могут существенно отличаться на разных предприятиях. Поэтому рассмотрим стандартный алгоритм получения выплаты, характерный для большинства предприятий:
- размер материальной помощи может устанавливать сам работодатель, однако на практике учитывается правило НК РФ – при размере выплаты до 4000 рублей материальная помощь не облагается подоходным налогом;
- ввиду чрезвычайно тяжелой ситуации, выплата может осуществляться только на основании достоверной информации о смерти родственника, а заявление оформляется после возвращения сотрудника на работу;
- выплата материальной помощи не связана с начислением и выдачей заработной платы, в том числе по срокам выплат;
- матпомощь выдается единовременно, дробление ее по частям не допускается.
Как получить материальную помощь на похороны родственника?
Пособие назначается ближайшим родственникам: родителям, детям, бабушке, дедушке, братьям и сестрам, супругам.
При наличии официального места работы для получения материальной помощи на погребение родственника сотруднику нужно предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию компании, прикрепив к нему свидетельство о смерти близкого человека и документы, подтверждающие родство.
При отсутствии места работы нужно обратиться в отделение соцзащиты граждан или ПФР и предоставить:
- Заявление;
- Паспорт;
- Свидетельство о смерти родственника;
- Документы, подтверждающие родство;
- Выписку со счета ПФР и справку с места регистрации.
Если умерший — пенсионер, дополнительно потребуется копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения.
Виды денежной поддержки
Российское законодательство гарантирует денежные выплаты в пользу граждан, которые взяли на себя оплату расходов по организации похоронного процесса умершего родственника или близкого человека. Получить матпомощь в связи со смертью родственника (2019) могут не только родные люди, но и граждане, не состоявшие в родстве. Деньги выплачиваются лицу, которое несет расходы на погребение. Такие условия закреплены в Федеральном законе № 8 от 12.01.1996.
Единовременная выплата бывает следующих видов:
- государственное пособие — деньги, гарантированные действующим законодательством;
- материальная помощь на погребение родственника за счет работодателя;
- матподдержка от работодателя на погребение умершего работника.
Материальная помощь, не облагаемая налогом 2023
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2023);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2023 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Обязательная ли это выплата?
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.
Какие документы необходимы?
Все документы, необходимые для получения данной выплаты, прописаны в локальном нормативном акте или трудовом/коллективном договоре. Обычно требуются:
- Копия свидетельства о смерти.
- Копия договора, где указаны условия получения материальной помощи.
- Паспорт заявителя.
- Документы, подтверждающие родство с почившим: свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.д.
- Заявление на получение выплаты.
Заявление на получение помощи можно составить как дома, так и на месте работы усопшего. Форма у этого документа свободная, но необходимо указать следующее:
- ФИО заявителя.
- ФИО усопшего.
- Номер гербового свидетельства о смерти.
Как правильно все оформить
Чтобы получить необходимые выплаты родственник усопшего должен:
- получить в ЗАГСе свидетельство о смерти;
- принести его по месту назначения (предприятие, управление соцзащиты);
- написать заявление о материальной помощи на погребение;
- документы визируются и передаются в финотдел.
Как оформить материальную помощь в связи со смертью родственника
Для получения выплаты в связи со смертью ближайшего родственника потребуется совершить ряд действий.
- Написать заявление на имя главы организации.
- Предоставить необходимые документы.
- Передать прошение начальнику, в секретариат или бухгалтерию (в зависимости от структуры штата).
- Дождаться решения руководства (результатом является издание приказа о выдаче матпомощи).
- Получение денежных средств.
Основанием для написания заявления являются:
- справка и свидетельство о смерти сотрудника или его родственника (выдаются после установления летального исхода медицинскими работниками и органами ЗАГС соответственно);
- документы, доказывающие родство или семейный статус (свидетельство о браке, рождении);
- бумаги, подтверждающие организацию похоронного мероприятия (если погребением занимается постороннее лицо).
Если работник при смерти родственника получает материальную помощь без особой бумажной волокиты, то для бухгалтерии работодателя выплата даже 100 рублей оборачивается подготовкой нескольких официальных документов, проведением по бухгалтерским счетам.
Основанием для выплаты денег является приказ о материальной помощи, подписанный руководителем предприятия (образец документа представлен ниже).
Рассмотрим правила составления подобных распоряжений, а также некоторые нюансы налогообложения.
Любые доходы физических лиц облагаются НДФЛ, но материальная помощь в связи со смертью родственника является исключением. Налоговые вычеты и взносы на страхование взимаются с получателя, если:
- денежное обеспечение предназначается на погребение дальнего родственника;
- сумма превосходит 4000 рублей.
Такие выплаты подлежат обложению по ставке 13 % и подвергаются отражению в справке 2-НДФЛ по коду дохода 2760 (матпомощь в связи со смертью родственника).
При прочих обстоятельствах эти обязательные платежи не взимаются. Соответственно, отражать рассматриваемое денежное обеспечение в справке 2-НДФЛ не нужно.
Видео: Действия бухгалтера в случае смерти работника.
Иногда материальная помощь может быть оказана в связи со смертью работника, в таком случае получателями выплаты будут родственники умершего сотрудника. Для этого кому-то из родных усопшего потребуется обратиться по месту его работы с письменной просьбой.
В тексте одного документа можно совместить прошения о нескольких денежных пособиях:
- заработная плата, не выплаченная на момент смерти сотрудника;
- денежные средства на погребение;
- матпомощь.
Гражданин при смерти члена семьи имеет право получить выплаты на погребение:
- от работодателя;
- от государства.
Подробнее о том, в какие инстанции можно обратиться за получением пособия на погребение, мы рассказывали здесь.
Подлежит ли налогообложению и обложению материальная помощь по случаю смерти страховыми взносами, и что по этому поводу говорит закон, рассмотрим ниже.
Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами. Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки. Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.
Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера. Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов. В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.
Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:
- Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
- Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
- Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
- Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
- Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.
Какие выплаты и в каком размере предусмотрены?
Матпомощь на погребение близких родственников выдается в нескольких формах:
- Фиксированная единовременная выплата, начисляемая за счет государства. Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.01.2019 № 32, размер такой матпомощи составляет 5 946,47 руб. (без учета коэффициентов для отдельных регионов).
- Выплата, назначаемая работодателем. Размер такой компенсации не регламентируется законодательством. Оказываемая работодателем матпомощь на погребение может быть любой и зависит только от его финансовых возможностей.
На территории Москвы действуют дополнительные выплаты на погребение для льготных категорий граждан:
- Так, для неработающих пенсионеров и лиц, официально находящихся в статусе безработных, предусмотрена надбавка к основному пособию (5 946, 47 рублей) в размере 11 000 рублей. Таким образом, окончательная сумма матпомощи составляет 16 946,47 рублей.
- Пенсионеры-инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры-инвалиды с детства и реабилитированные пенсионеры имеют право на бесплатную услугу по установке надгробия на сумму 3 200 рублей в случае оформления безвозмездных похорон по гарантированному перечню услуг и товаров на погребение.
- Для действующих военнослужащих, ветеранов военной службы и боевых действий предусмотрено повышенное пособие — до 27 016 рублей или до трех пенсий, а для участников ВОВ – до 33 721 рублей.
Как получить материальную помощь на похороны родственника?
Пособие назначается ближайшим родственникам: родителям, детям, бабушке, дедушке, братьям и сестрам, супругам.
При наличии официального места работы для получения материальной помощи на погребение родственника сотруднику нужно предоставить соответствующее заявление в бухгалтерию компании, прикрепив к нему свидетельство о смерти близкого человека и документы, подтверждающие родство.
При отсутствии места работы нужно обратиться в отделение соцзащиты граждан или ПФР и предоставить:
- Заявление;
- Паспорт;
- Свидетельство о смерти родственника;
- Документы, подтверждающие родство;
- Выписку со счета ПФР и справку с места регистрации.
Если умерший — пенсионер, дополнительно потребуется копия трудовой книжки и пенсионного удостоверения.
Материальная помощь при смерти близкого родственника
Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей. В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.
Код дохода по ндфл мат помощь в связи со смертью
Во втором случае материальная помощь в справке 2-НДФЛ должна отражаться в обязательном порядке. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. На это указал Минфин России в письме от 02.12.2016 г. № 03-04-05/71785. К коду дохода 2760 есть код вычета 503 Вычет из суммы материальной помощи НДФЛ и СВ свыше 4000. НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета; — Энциклопедия решений. Сумма 4 тысячи рублей, которая освобождена от Необлагаемая НДФЛ сумма до 50 тысяч рублей при рождении детей указывается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.
Смерть родственника Матпомощь в связи со смертью родственника выдается по заявлению труженика при наличии копии Удержания определенных сумм из дохода уменьшают базу по НДФЛ. Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника Взимается ли НДФЛ с выплачиваемой в связи со смертью близкого родственника При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для. код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ. Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2020 году. Порядок и сроки выплаты матпомощи в связи со смертью родственика не урегулированы законодательно, поэтому полностью Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 @ установлены специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ. Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника Как отразить материальную помощь в связи со смертью родственника отчете по взносам. Если в налоговом периоде не выплачивалась материальная помощь, то в табличной части После заполнения проверьте НДФЛ и Страховые взносы. Какой код вычета по НДФЛ лучше использовать, чтобы она не облагалась? Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражает самое радостное для большинства работников событие — отпуск и выдачу среднего заработка за его период.
Обязательная ли это выплата?
На самом деле эта выплата не является обязательной. В законодательстве предусмотрен единственный случай, когда материальная помощь безусловно выплачивается. Если лицо было отправлено работать в российское дипломатическое представительство за границей, то в случае его смерти, близкие получают 50% оклада посла Российской Федерации. Это указано в постановлении Правительства РФ №911 от 20.12.2022.
Потребовать материальную помощь нельзя. По закону материальная помощь не входит в оплату труда, согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ. Данная выплата социальная и добровольная. Она показывает отношение работодателя к своему сотруднику, а также является инструментом поддержания лояльности, поэтому материальная помощь – частная практика крупных компаний.