Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как самостоятельно рассчитать налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того чтобы узнать, сколько вам придется заплатить в качестве налога на имущество, нужно обратиться к 406 статье Налогового Кодекса. Она определяет налоговые тарифы на имущество. В статье сказано, что имущественный налог является региональным. То есть, устанавливается и регулируется он законодательными региональными и городскими законодательными актами.
Вычисление налога на имущество
Также во втором пункте данной статьи можно найти информацию о максимальных налоговых ставках на различные виды собственности, если налогооблагаемая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, находящегося в собственности у гражданина.
Из этого пункта вы узнаете, что налоговый тариф на недвижимость, будь то квартира, жилой дом, гараж и хозяйственные строения при дачах устанавливается в размере не более 0,1%. За имущество, кадастровая стоимость которого равна более 300 000 000 придется заплатить 2%, а налог на все остальные виды имущества равен половине процента.
Бывают и такие случаи, когда налоговая база рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Тогда налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
- если инвентаризационная стоимость имущества меньше или равна 300 тысячам — до 0,1%
- если инвентаризационная стоимость имущества находится в пределах 300 — 500 тысяч — свыше 0,1% до 0,3%
- если инвентаризационная стоимость имущества более 500 тысяч — свыше 0,3% до 2%.
Для того чтобы узнать, сколько придется заплатить в виде налога, вам для начала необходимо ознакомится с местными законами, регулирующие налоговые вопросы, а также прочитать 406 статью НК. Также рекомендуется ознакомиться с 220 статьей Налогового Кодекса России, которая устанавливает виды имущественных налоговых вычетов. И, если вы имеете право претендовать на один из них, тогда перед тем, как рассчитывать налог, нужно отнять сумму этих самых вычетов от налогооблагаемой базы.
Далее, чтобы провести финальный расчет налога на имущество, вам нужно узнать, каким образом в вашем регионе проживания определяется налоговая база: исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Если в вашем городе налоги платят исходя из кадастровой стоимости, то эту самую стоимость вам нужно умножить на налоговую ставку, установленную в регионе. Вы получите сумму налогов за год.
Чтoбы выcчитaть итoгoвый paзмep пoшлины ycтaнaвливaютcя кoнкpeтныe cтaвки. Oни oпpeдeляютcя кaждым мyниципaльным oбpaзoвaниeм caмocтoятeльнo (Cт. 406 НК PФ). Пpи этoм Нaлoгoвым кoдeкcoм ycтaнoвлeны бaзoвыe cтaвки, кoтopыe мoгyт быть yмeньшeны или yвeличeны мecтными влacтями, нo в paмкax oгpaничeний, нaлoжeнныx пoлoжeниями кoдeкca.
Бaзoвыe cтaвки cocтaвляют:
- Для вычиcлeний пo кaдacтpoвoй cтoимocти – oт 0 дo 2% (в зaвиcимocти oт xapaктepиcтик oбъeктa и peгиoнa).
B бoльшинcтвe cлyчaeв cтaвкa cocтaвляeт 0.1%. Mecтныe влacти имeют пpaвo yвeличить eё, нo тoлькo дo 0.3%. Taкoй ypoвeнь пoшлины пpимeним для cлeдyющиx cтpoeний:
- Жилыe дoмa и пoмeщeния
- Жилoй дoм нa этaпe cтpoитeльcтвa
- Cтpoeниe, xoтя бы чacть кoтopoгo пpизнaнa жилoй
- Пapкoвoчныe мecтa и гapaжи
- Xoзяйcтвeнныe cтpoeния, ecли иx плoщaдь — нe бoльшe 50 квaдpaтныx мeтpoв и oни pacпoлoжeны нa зeмeльныx yчacткax c нaзнaчeниeм для вeдeния личнoгo пoдcoбнoгo, дaчнoгo xoзяйcтвa, oгopoдничecтвa, caдoвoдcтвa или индивидyaльнoгo cтpoитeльcтвa.
Для pядa oбъeктoв нeжилoгo имyщecтвa, нaпpимep, тopгoвo-aдминиcтpaтивныx цeнтpoв, и нeдвижимocти дopoжe 300 млн pyб., cтaвкa cocтaвит 2% (cпиcoк yкaзaн в п.7 cт. 378.2 НК PФ, aбзaцe 2 п. 10 cт. 378.2 НК PФ).
Для вcex ocтaльныx oбъeктoв cтaвкa бyдeт paвнa 0,5%.
- Ecли pacчёт выпoлняют пo инвeнтapизaциoннoй oцeнкe — oт 0 дo 2% (в зaвиcимocти oт видa нeдвижимocти и peгиoнa).
Пpи пoдcчётe нaлoгa пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти, eё yмнoжaют нa кoэффициeнт-дeфлятop. Итoгoвaя цифpa paccчитывaeтcя oт пoлyчeннoй cyммы. Кoэффициeнт нaлoгa нa имyщecтвo в 2019 гoдy ycтaнoвлeн в paзмepe 1.518 (Пpикaз Mинэкoнoмpaзвития oт 30.10.2018 г. № 595).
Ocнoвныe cтaвки пo инвeнтapизaциoннoй oцeнкe:
- дo 300 тыc. pyб. — дo 0,1% (включитeльнo);
- oт 300 дo 500 тыc. pyб. — oт 0,1% дo 0,3% (включитeльнo);
- бoлee 500 тыc. pyб. — oт 0,3% дo 2,0% (включитeльнo).
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.
Существуют базовые ставки налогообложения для физических лиц, которые задает государство.
- Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
- Все остальное — 0,5%
- За объекты дороже 300 млн рублей — 2%
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Как просмотреть налог на имущество физических лиц через по Интернет по ИНН?
До сих пор налог на имущество в Российской Федерации уплачивается в уведомительном порядке, т.е. на основании налогового уведомления, в котором указывается сумма подлежащего оплате налога, объект налогообложения (квартира, комната, жилой дом, гараж и иные здания и помещения) и срок уплаты, в случае нарушения которого будет начисляться пеня за каждый день просрочки.
И приходится прилагать некие дополнительные усилия, чтобы получить эти квитанции на руки, или просить кого-то из знакомых. Очень нередки случаи, когда налоговые уведомления не доходят до адресата — по разным причинам. Но, можно через Интернет самому узнать начисленные налоги, просто пользуясь компьютером — по ИНН.
ИНН налогоплательщика позволяет не только формировать Ваши справки о доходах для налоговой. С помощью ИНН мы можем сами найти себя в базе на специальных интернет-порталах и посмотреть свои налоги.
С задолженностью по налогам все просто — информация по ним запрашивается проще, это можно легко сделать. А вот для того, чтобы получить требования об уплате налога с суммой начисленного налога, придется пройти регистрацию на портале Госуслуг, или на портале Федеральной налоговой службы.
Как узнать налог на имущество физических лиц
Еще совсем недавно плательщикам налогов приходило письменное извещение о необходимости внесения налога. Там указывалась конкретная цифра.
С 2016 года такой порядок отменен. Предлагаем вам варианты получения информации по налоговым суммам, если уведомление уже не поступает.
Регистрируемся на сайте «Госуслуги»
Как мы уже упоминали, рассылка письменных извещений о налогах прекращена. Но такая услуга в электронном виде еще существует. Она осуществляется через интернет-ресурс «Госуслуги».
Для своевременного получения таких извещений посредством указанного интернет-ресурса, необходимо на нем зарегистрироваться. Если у вас будет свой профиль, вы сможете получать всю необходимую информацию по данному вопросу.
Расчет налога на примере
На примере рассмотрим, сколько составляет налог на имущество.
Возьмем квартиру площадью 50 кв.м. Она находится в Тюмени. Ее кадастровая стоимость составляет 1,2 млн р., а инвентаризационная – 500 тыс. р. Период владения – полный год. Нам необходимо узнать, какой размер налога будет за 2021 год.
- Вычислим сумму налога по кадастровой стоимости. Для этого возьмем формулу: Налог = Кадастровая стоимость Х Ставка налога Х Коэффициент периода владения. Чтоб узнать кадастровую стоимость, нужно применить вычет. Сначала считаем стоимость одного квадратного метра: 1,2 млн р. /50 кв.м=24 000 р. Убираем вычет: 50 кв.м – 20 кв.м = 30 кв.м. Умножаем стоимость квадратных метров на остаток площади: 24 000 р. Х 30 кв.м = 720 тыс. р.
В Тюмени действует ставка на квартиры в размере 0,1%. Период владения составляет – 1. 720 тыс. р. Х 0,1 Х 1 = 720 р. 720 р. – такова полная сумму налога на имущество по кадастровой стоимости. Но полностью ее пока не платят, потому что применяется понижающий коэффициент.
- Вычислим инвентаризационную стоимость. Ее определяют по формуле: Налог = Инвентаризационная стоимость Х Коэффициент-дефлятор Х Ставка налога Х Коэффициент периода владения. Здесь вычет не используют. Коэффициент-дефлятор в Тюмени в 2015 году (последний год применения инвентаризационной стоимости для расчета налога) составлял 1,147, а налоговая ставка на квартиры 0,1%. Коэффициент-дефлятор можно посмотреть на ресурсе ФНС.
500 тыс. р. Х 1,147 Х 0,1% Х 1 = 573 р. Как видим, налог получился ниже, чем при расчете по кадастровой стоимости.
- Сделаем расчет налога по кадастровой стоимости за 2021 год. В этом случае применяется понижающий коэффициент. В Тюмени кадастровую стоимость в качестве налоговой базы используют третий год, поэтому коэффициент составляет 0,6. Налог вычисляем по формуле: (Налог по кадастру – Налог по инвентаризационной стоимости) Х Понижающий коэффициент + Налог по инвентаризационной стоимости = Сумма налога.
Изначально, размеры подобного налога можно узнать из платежного документа, который работники налоговой службы каждый год присылают владельцам жилья.
ВНИМАНИЕ! Чаще всего квитанция с суммой налога за жилье приходит раньше времени, чтобы у собственника имущества было время для своевременной оплаты.
Если документ из территориального отделения ФНС по каким-то причинам не пришел к нужному адресату или был им потерян, владелец квартиры может узнать сумму, используя другие уловки.
К примеру, чтобы просмотреть размер налога на жилье, можно лично обратиться в отделение ФНС, предъявив удостоверение личности и назвав сотрудникам адрес прописки. Здесь же, в этой организации, можно получить квитанцию на оплату налога.
Оплата налога на имущество
Система уплаты налога устанавливается НК РФ. Осуществляется переход предмета налогового платежа от лица, который является налогоплательщиком к государству. В его обязанности входит личное исполнение обязанности по уплате, в случае если другие варианты не рассматриваются законодательством РФ.
Обязанность по его уплате должна быть выполнена точно в срок, который установлен в НК. Физическое лицо имеет возможность уплатить налог досрочно. Если обязанность была, выполнена ненадлежащим образом или не исполненная вовсе – это служит веской причиной для направления налоговым органом, органом гос. внебюджетного фонда или федеральной таможенной службы налогоплательщику требования об уплате.
Как посмотреть размер налога на квартиру в базе данных ФССП?
Банк исполнительных производств российской ФССП содержит информацию обо всех просроченных налоговых задолженностях, взыскание которых передано приставам-исполнителям.
Чтобы просмотреть задолженность, заинтересованному лицу требуется зайти на сайт российской Службы судебных приставов или ее территориальных подразделений. Преимущество использования региональных интернет-ресурсов ФССП для поиска требуемых данных состоит в том, что можно сразу получить информационные сведения из базы исполнительных производств соответствующего региона.
Налогоплательщику, не выполнившему обязанность по своевременной уплате имущественного налога, потребуется ввести свои персональные сведения в соответствующие поля для получения информации о задолженности. На сайте судебных приставов можно также распечатать платежную квитанцию.
Еще раз обратим внимание на то, что в базе исполнительных производств службы приставов есть данные только по просроченным налоговым долгам. Если вы не нашли сумму долга на этом сайте, это вовсе не означает, что имущественный налог не начислен, и у вас нет текущей задолженности по налогам. Соответственно, интернет-ресурс ФССП менее информативен, чем предыдущие варианты, хотя информацию здесь, в отличие от ресурсов ФНС и госуслуг, можно получить без регистрации буквально за 1-2 минуты.
Оплатить налоги через интернет (онлайн): как оплатить налог на имущество, машину, квартиру или прибыль
Многие из нас стараются отложить процесс оплаты налогов на последний момент, ведь мы привычно думаем, что эта процедура отнимет массу времени: придется долго стоять в очереди, попусту тратя драгоценные часы.
В связи с этим некоторые люди и вовсе становятся должниками перед государством, тем самым создавая лишние сложности, в частности, кроме моральной стороны аспекта, затрудняют свой выезд за границу. Например, получают отказ в выдаче заграничного паспорта или визы, ведь они имеют неоплаченные налоги.
Впрочем уже сегодня появилась возможность решить данную проблему практически без потерь (комиссия минимальна): для этого достаточно использовать современные онлайн сервисы, позволяющие в существенной мере экономить время.
Что такое налог на имущество
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику.
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.