Статья 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Статья 164 ТК РФ. Понятие гарантий и компенсаций». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Трудовое законодательство использует сходные, но не равнозначные понятия: гарантийные выплаты, гарантийные доплаты и компенсационные выплаты. Гарантийными выплатами называются предусмотренные законом выплаты за периоды, когда работник по уважительным причинам фактически не исполнял своих трудовых обязанностей. От гарантийных выплат следует отличать гарантийные доплаты. Различие состоит в том, что если выплаты предусматриваются за время освобождения по уважительным причинам от работы, то доплаты устанавливаются в целях предотвращения необоснованного снижения заработка, когда работник выполнял свои трудовые функции.

Комментарий к Статье 164 ТК РФ

Компенсационными называются выплаты, которые имеют целью возместить (компенсировать) работнику расходы, связанные или с выполнением им трудовых обязанностей, или с переездом в другую местность и т.п. Эти выплаты производятся также при командировках, использовании работником принадлежащих ему инструментов, транспортных средств и иного имущества при выполнении трудовых обязанностей.

Замена части отпуска денежной компенсацией

Денежной компенсацией может быть заменена часть ежегодного отпуска, превышающая 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении такого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией заменяется часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Такая ситуация может возникнуть, если работник:

• имеет право на удлиненный ежегодный основной или дополнительный оплачиваемый отпуск;
• был отозван из отпуска, и неиспользованные дни присоединяются к ежегодному отпуску за следующий рабочий год.

Компенсации, надбавки и доплаты, установленные отраслевыми нормативными актами

Помимо собственно Трудового кодекса РФ существует еще и ряд нормативных документов, регулирующих выплату различного рода компенсаций, обусловленных особенностями трудовой деятельности работника или характером его труда. Назовем некоторые из них.

К компенсационным выплатам этого типа относятся не только сами компенсации за неиспользуемый отпуск, но и выходные пособия, выплачиваемые работникам при увольнении. При выплате компенсаций данного типа наряду с ТК РФ необходимо руководствоваться статьями:

• 23 Федерального закона от 27 мая 1998 г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (далее — Закон о статусе военнослужащих);
• 51 Федерального закона от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации»;
• 41.4 и 44 Закона РФ от 17 января 1992 г. N 2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» (далее — Закон о прокуратуре).

Некоторым категориям работников выплачиваются компенсации, связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива, или соответствующее денежное возмещение. Такие компенсации установлены статьями:

• 44 Закона о прокуратуре (для прокуроров и следователей);
• 5 Федерального закона от 10 января 1996 г. N 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации» (для судей Российской Федерации);
• 15 Закона о статусе военнослужащих (для военнослужащих). Порядок выплаты такой компенсации военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, а также уволенным с военной службы, и членам их семей установлен Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. N 909;
• 21 Федерального закона от 20 июня 1996 г. N 81-ФЗ «О государственном регулировании в области добычи и использования угля, об особенностях социальной защиты работников организаций угольной промышленности».

Компенсации, связанные с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия, установлены, в частности, статьями:

• 60 Кодекса торгового мореплавания РФ: в обязанности судовладельца входит обеспечение бесперебойного снабжения членов экипажа судна продовольствием и водой. Рационы питания экипажей морских, речных и воздушных судов установлены Постановлением Правительства РФ от 7 декабря 2002 г. N 861, а Порядок обеспечения питанием экипажей морских, речных и воздушных судов — Приказом Минтранса России от 30 сентября 2002 г. N 122;
• 25 Федерального закона от 22 августа 1995 г. N 151-ФЗ «Об аварийно-спасательных службах и статусе спасателей». Нормы обеспечения питанием указанной категории работников утверждены Приказом МЧС России от 24 мая 2007 г. N 288;
• 14 Закона о статусе военнослужащих;
• 3 Федерального закона от 3 декабря 1994 г. N 55-ФЗ «О некоторых вопросах организации и деятельности военных судов и органов военной юстиции»;
• 49 Закона о прокуратуре.

При выплате компенсаций, связанных с возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников, необходимо руководствоваться следующими нормативными актами:

• Законом РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 «Об образовании»;
• Федеральным законом от 22 августа 1996 г. N 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании»;
• Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 114-ФЗ «О службе в таможенных органах Российской Федерации».

Как образуется неиспользованный отпуск в 2020-м?

Не использованный отпуск — это сумма всех дней, положенных для отдыха, суммированных в течении года.

Первыми днями отпуска считаются 28 положенных дней в году по закону. За ним следует дополнительный оплачиваемый отпуск (если он вам все же полагается в зависимо от условий труда). Неиспользованные дни для отдыха прибавляются к сумме последующего отпуска в новом календарном году.

Отказ от декретного отпуска или выхода с него немного ранее не дает право «догуливать» его потом.

Этот случай также является исключением для неиспользованного отпуска. Также к неиспользованным дням положенного отдыха относятся дни по беременности и родам. В этом случае выдается лист нетрудоспособности, а это значит, что эти дни рассматриваются как больничный.

За неиспользованный отпуск по родам и беременности также нельзя получить компенсацию.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск?

При компенсации за неиспользованный отпуск важно учесть точное количество дней. Сама процедура аналогична как при увольнении, так и без него.

Для расчета компенсации по неиспользованному отпуску, берется период равный 12 месяцем до начисления этой самой выплаты. Сумма за 1 год делится на 12 месяцев для вычисления средней зарплаты за годовой период. Далее это число и будет основанием для расчета отпускного возмещения, а именно число з/п за 1 день работы. В среднем срок основного отпуска колеблется от 28 до 31 дня. Постановлением установлено среднемесячное правило отсчета, а именно это число равно 29,3 дня.

Таким образом мы получаем такой пример расчета:

Компенсация = годовой доход/12 месяцев/29,3 дня * сумма дней отпуска, подлежащих возмещению.

Возможны ситуации, когда работник в течении года, который берется в расчет, отсутствовал (к примеру, болел). Такие условия способствуют более сложному расчету компенсации. Для этого сначала необходимо посчитать сумму дней в полных месяцах, а затем отдельно посчитать рабочие дни в неполных месяцах.

Такая формула будет выглядеть примерно так:

Компенсация = (29,3 дня * количество полных месяцев работы + сумма неполных рабочих дней) * сумма дней, подлежащих возмещению.

Порядок возмещения компенсации прописывается в листе расчета.

Когда компенсационное возмещение начисляется по причине увольнения работника, форма 2-НДФЛ, выдаваемая на руки при уходе сотрудника, помимо основной информации, содержит в себе данные о сумме компенсации.

«Право на социальную доплату к пенсии имеют только неработающие пенсионеры, если общая сумма их материального обеспечения ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в конкретном регионе по месту их жительства. Такое правило установлено ч. 1 ст. 12.1 Федерального закона от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».

Пенсионное обеспечение – острая проблема российского бюджета. Сегодня государственная помощь с трудом удовлетворяет основные нужды получателей, а её размер вряд ли вырастет в ближайшее время.

Российское правительство утвердило постановление, которым вносятся изменения в порядок расчета и подтверждения для установления страховых пенсий.

Компенсационные выплаты

Компенсационные выплаты — следующий вид денежных выплат, предоставляемых по системе социального обеспечения. Можно сказать, что это наименее систематизированный и упорядоченный вид выплат. Их правовая природа пока до конца не определена. В законодательстве не существует единых подходов к применению данного понятия. Отсутствует даже общепринятое наименование этих выплат. Для их обозначения используются разные термины: «компенсационные выплаты», «денежные компенсации», «компенсация расходов». Все зависит от усмотрения законодателя.

По своей сути (если исходить из наименования выплаты) компенсационные выплаты — это денежные выплаты, которые призваны компенсировать затраты (возмещать расходы) в полном объеме или частично. В большинстве случаев компенсационные выплаты компенсируют затраты на приобретение натуральных видов обеспечения или дополнительные расходы в связи с пользованием ими. Вместе с тем компенсационные выплаты могут компенсировать в денежном выражении какой-либо не предоставленный в натуральной форме вид социального обеспечения. Компенсационные выплаты предоставляются также в связи с утратой или повреждением здоровья. В этом случае данный вид денежных выплат не всегда можно четко отличить от государственных пособий.

Компенсационные выплаты могут предоставляться в качестве материального обеспечения (например, неработающим трудоспособным гражданам, осуществляющим уход за нетрудоспособными). Однако этот признак прослеживается не всегда.

Компенсационные выплаты различаются:

• 1) по периодичности выплаты (единовременные, ежемесячные, ежегодные);
• 2) порядку определения их размера (устанавливаемые в твердой сумме, в процентном отношении к стоимости натурального вида обеспечения, в размере понесенных затрат — с установлением предельного ограничения по размеру выплаты или без такого ограничения);
• 3) субъектам-получателям (трудоспособные и нетрудоспособные граждане, граждане, относящиеся к отдельным социальным категориям);
• 4) характеру оснований, в связи с которыми предоставляются компенсационные выплаты;
• 5) видам нормативных правовых актов, которыми они устанавливаются (законы и подзаконные акты).

Наибольшее число различных компенсационных выплат предусмотрено Законом о социальной защите граждан, пострадавших от чернобыльской катастрофы. По срокам выплаты предусмотрено три вида компенсационных выплат — единовременные, ежемесячные, ежегодные. Компенсационные выплаты предоставляются с учетом различных обстоятельств, которые выступают в качестве оснований осуществления таких выплат:

• — на питание детей дошкольного возраста, учащихся общеобразовательных учреждений и учреждений начального профессионального образования;
• — приобретение продовольственных товаров;
• — за вред, причиненный здоровью;
• — в связи с работой или проживанием на территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
• — на оздоровление;
• — за утрату имущества;
• — в качестве возмещения стоимости проезда и провоза багажа при переселении;
• — в связи с потерей кормильца из-за чернобыльской катастрофы.

Изменение № 1. Увеличение детских пособий из-за нового МРОТ в 2023 году

Минтруд уже опубликовал значение минимального размера оплаты труда с 1 января 2023 года. Новый МРОТ равен 16 242 рубля в месяц.

С учетом МРОТ определяют минимальное пособие по беременности и родам, а также больничное пособие по уходу за ребенком для работающих родителей. Так, для расчета декретных выплат минимальный среднедневной заработок составит 533,98 руб. (16 242 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Минимальная декретная выплата зависит от длительности отпуска по БиР:

• 74 757,2 руб. – за 140 дней,
• 83 300,88 руб. – за 156 дней,
• 103 592,12 руб. – за 194 дня.

Минимальный среднедневной заработок для оплаты больничных пособий, в том числе по уходу за детьми, в 2023 году составит:

• 580,07 руб. – в феврале (16 242 руб. : 28 дн.),
• 541,4 руб. – в месяце с 30-ю днями (16 242 руб. : 30 дн.),
• 523,93 руб. – в месяце с 31-м днем (16 242 руб. : 31 дн.).

Напомним, если в регионе проживания установлен районный повышающий коэффициент, то пособия исходя из МРОТ, назначают с учетом повышающего коэффициента.

Смотрите в таблице все актуальные размеры пособий, мы сгруппировали их по видам выплат.

Изменение № 4. Ежегодная индексация пособий с 1 февраля 2023 года

С 1 февраля 2023 года пройдет ежегодная индексация детских пособий. Точный процент повышения еще не утвержден, обычно процент индексации Правительство утверждает в январе текущего года.

Но уже сейчас Минтруд предложил увеличить выплаты на детей на реальный уровень инфляции в размере 11,9 процента. В таком случае, новые размеры детских пособий с 1 февраля 2023 года могут составить:

• Единовременное пособие при рождении ребенка. До 31 января 2023 года выплата составит 20 472,77 рублей единовременно, с 1 февраля 2023 года ее проиндексируют на 11,9 % до 22 909,03 руб. Сумма разовой выплаты зависит от даты рождения ребенка, а вот дата обращения за выплатой значения не имеет. Оформить пособие нужно не позднее 6 месяцев с момента рождения малыша.
• Минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет. До 31 января 2023 года включительно размер пособия по уходу за детьми составит 7 677,81 рублей в месяц. И уже с 1 февраля 2023 года с учетом индексации на реальный уровень инфляции в размере 11,9 процента, выплата составит 8 591,47 рублей в месяц. Оформить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет могут не только трудоустроенные родители, а также безработные мамы.
• Материнский капитал. Размер материнского капитала с 1 февраля 2023 года на первого ребенка увеличится почти до 587 тысяч рублей. Это на 62,5 тысячи больше, чем в прошлом году. Маткапитал на второго ребенка составит почти 775,6 тысяч, что на 82,5 тысячи рублей больше, чем в 2022 году.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если работник не отдыхал, ему выдается компенсация. Расчет при увольнении ТК РФ регламентирует следующим образом: сначала рассчитайте средний заработок за 1 трудовой день, при подсчете учтите премии и надбавки. Потом полученную сумму умножьте на количество дней положенного отдыха. При подсчете отпускных учитывайте следующие моменты:

1. Если работник в этом году использовал все положенные дни, компенсация ему не положена.
2. Если у работника накопились невостребованные дни отдыха за несколько лет или за последний период, то оплачиваются все неиспользованные дни (в том числе за предыдущие годы).
3. Если работник брал отпуск авансом, производят перерасчет и удерживают ранее выплаченные суммы из причитающейся заработной платы.

Все выплаты бухгалтерия обязана произвести увольняющемуся сотруднику в его последний рабочий день (ст. 140 ТК). В некоторых ситуациях законодательство устанавливает другие сроки выплаты:

1. Когда в день увольнения работник не находился на рабочем месте, выплата сумм, причитающихся при расторжении трудового договора, должна быть произведена после его обращения за расчетом. Тогда сроком их перечисления является день, следующей за днем обращения.
2. Работник принял решение сначала отгулять отпуск, а затем сразу уволиться:

• суммы, начисленные в качестве отпускных, следует выплатить за три дня до наступления отпуска;
• окончательный расчет с работником производится в последний рабочий день, предшествующий наступлению отпуска.

Если увольняешься по собственному желанию расчет

Все расчеты с увольняемыми лицами осуществляются днем увольнения. Если человека в этот день на месте нет, то причитающийся расчет после увольнения по собственному желанию выдается на основании отдельного заявления на следующий день после обращения.

• Когда расчет сотрудника при увольнении по собственному желанию и выдачу трудовой книжки в срок совершить невозможно, по причине отсутствия увольняемого лица, работодатель должен направить в его адрес специальное уведомление.
• Когда расчетные при увольнении по собственному желанию не выплачиваются в положенное время, работодатель выплачивает дополнительно — 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
• Дополнительно, если расчетные при увольнении по собственному желанию задержаны, предприятие ждет наказание:

• на 20 тыс. рублей могут оштрафовать должностное лицо;
• до 50 тыс. рублей заставляют выплатить санкцию организацию.

Для защиты своих интересов человек вправе обратиться в труд инспекцию либо прокуратуру с соответствующей жалобой.

Расчет при увольнении по собственному желанию в 2017 году не отличается от предыдущих лет. Изменений в ТК по этому поводу не вносилось.

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию — за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Расчет при увольнении по собственному желанию — сроки выплаты. В какой срок должны рассчитать при расторжении трудового договора? Независимо от причин увольнения, полностью расплатиться по обязательствам перед сотрудником компания обязана в последний день его работы. Такие требования содержит ст.140 ТК РФ.

Размер выходных пособий и порядок выплаты.

Статьей 178 ТК РФ предусмотрено два размера выходных пособий:

1. Средний месячный заработок – выплачивается в случае ликвидации организации и сокращения численности или штата работников.

2. Двухнедельный средний заработок – выплачивается в остальных случаях, в том числе при расторжении трудового договора:

• с лицом, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации (ст. 296 ТК РФ);

• с иностранным работником или лицом без гражданства в связи с приостановлением действия или аннулированием разрешения на привлечение и использование иностранных работников, на основании которого такому работнику было выдано разрешение на работу (ст. 327.7 ТК РФ).

Еще отметим пособие в размере трехмесячного среднего заработка, выплачиваемое руководителю организации, его заместителю или главному бухгалтеру в связи со сменой собственника имущества, руководителю, уволенному по решению собственника организации.

При этом трудовым или коллективным договором могут преду­сматриваться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, указанных в ст. 349.3 ТК РФ. В частности, действие этой статьи распространяется на следующие категории работников:

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры и заключившие трудовые договоры члены коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний, а также хозяйственных обществ, более 50 % акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной или муниципальной собственности;

• руководители, их заместители, главные бухгалтеры государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, территориальных фондов ОМС, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий.

Ответ недели: расходы по выплатам по сокращению штата

Многие бухгалтера сталкиваются с тем, как нужно правильно указывать в отчетности расходы денежных средств, выделенные на оплату выходного пособия, командировочных и других выплат, которые не связаны с зарплатой работников муниципальных (государственных) учреждений. В большинстве случаев для этих целей применяется КВР 112. Но в отдельных случаях специалисты могут использовать другие коды, поэтому необходимо строго следовать требованиям Указания Минфина.

В бухгалтерских отчетах госучреждений по КВР 112 проходят денежные средства, которые не включены в фонд оплаты труда и выделяются на оплату командировочных и других расходов, а также выплату компенсации работникам организации, если это оговорено в трудовом договоре или установлено действующим законодательством РФ и муниципальными правовыми актами.

Иногда расходы, которые должны проходить по КВР 112, классифицируют как 113 или 244. Однако между ними есть существенная разница.

КВР 113 в отличие от кода 112 необходимо применять лишь для отражения средств, пошедших на выплату физическим лицам, которые сотрудничают с учреждением без договора гражданско-правового характера либо трудового договора: например, оплата участия спортсменов и тренеров в физкультурно-спортивных мероприятиях. Также по данной категории должна проходить компенсация стоимости проезда учащихся к месту учебы и производственной практики.

КВР 244, согласно Указаниям Министерства финансов РФ от 19.08.2016 года «02-05-10/48951, обозначает расходы бюджетных денег на вознаграждение физических лиц, которые были привлечены к работе государственного (муниципального) учреждения на основании гражданско-правового договора.

В том случае, если медосмотр работников предусмотрено планом работы государственного (муниципального) учреждения, то средства на него выделяются по коду видов расходов 244. А КВР 112 применяется при компенсации трат сотрудникам, которые прошли данную процедуру самостоятельно.

Если организация заключила договор с учебным заведением, то оплата обучения работников в бухгалтерских отчетах проходит по КВР 244, но компенсацию проездных билетов записывается под КВР 112.

Удержание НДФЛ из суммы компенсации

Доходы физического лица подлежат обложению НДФЛ. Исключение составляют вознаграждения, указанные в ст. 217 НК РФ. Согласно перечню видов освобождаемых от налогообложения доходов, полученные работником компенсации не подлежат обложению НДФЛ. Положения п. 3 ст. 217 НК РФ реализуются с учетом требований:

• Компенсации предоставляются за задержку выплат, полученных в результате исполнения трудовых обязанностей.
• Нормы необлагаемых выплат установлены законодательством в соответствии с действующей ставкой ЦБ РФ.
• При расчете суммы применяется актуальная ставка, действующая в периоде просрочки. Изменение ставки в периоде обязывает произвести отдельные расчеты.

Налог взимается из сумм возмещения в размере, превышающем установленные нормы. В дополнение к компенсации, предоставляемой на основании ст.

Похожие записи:

• Сколько стоит приватизация квартиры
• Стало известно, чем грозит перевозка лишних пассажиров
• Авансовые отчеты в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3. Пошаговая инструкция.