Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение по страховым взносам в 2023 году: образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не хотите заполнять уведомление по ЕНП по страховым взносам в 2023 году? Это возможно, поскольку 2023 год – это переходный период. В 2023 году платежное поручение на уплату страховых взносов можно заполнить таким образом, чтобы не потребовалось дополнительно представлять в ФНС уведомление об исчисленных суммах страховых взносов. То есть, по сути, привычная всем платежка по страховым взносам в 2023 году может заменить “новое” уведомление.
Как сформировать уведомление
Если в 2023 году хозяйствующий субъект перешел на уплату налогов и страхвзносов через единый налоговый платеж, то в некоторых ситуациях он дополнительно должен подавать уведомление о рассчитанных суммах бюджетных платежей. Эта обязанность появляется в таких случаях:
- срок уплаты бюджетного платежа наступает раньше, чем появляется обязанность подать отчетность по нему;
- обязанность подавать отчетность по бюджетному платежу вовсе не предусмотрена законодательством (п. 9 ст. 58 НК).
Налоговики в письме поясняют, что в уведомлении нужно указать сведения по плательщику в целом по всем обособленным подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:
- КБК страхвзносов и НДФЛ (перечень КБК зафиксирован в прил. 3 к указанному письму);
- ОКТМО;
- размер обязательства;
- отчетный или налоговый период, месяц или квартал;
- отчетный год.
КБК для индивидуальных предпринимателей
Все коды бюджетной классификации по страховым взносам — в таблице:
|
КБК для ИП с платежей за себя |
КБК для ИП с платежей за сотрудников |
|---|---|
|
Фиксированные — 182 1 02 02000 01 1000 160 Дополнительный — 182 1 02 03000 01 1000 160 |
ОПС, ОМС и ВНиМ — 182 1 02 01000 01 1000 160 НС и ПЗ — 797 1 02 12000 06 1000 160 |
Недоимка по страховым взносам
С 2023 года изменился и порядок расчетов по недоимкам и штрафным санкциям. Если у предпринимателя образовалась недоимка по ОПС, ОМС и ВНиМ, ее автоматически спишут при поступлении следующего ЕНП. Никаких заявлений подавать не надо: новая система расчетов с бюджетом подразумевает первоочередное списание долгов по налогам и взносам при положительном сальдо (остатке) на вашем едином налоговом счете.
Если предпринимателю начислили пени, проценты или штрафы, их тоже не надо оплачивать отдельным поручением. Для погашения долгов налоговики автоматически зачтут средства с ЕНС. А если денег на едином счете не хватает, перечислите нужную сумму — обычным поручением на КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Недоимки, пени и штрафы по страхвзносам на травматизм рассчитывают и платят по старым правилам. Изменился только администратор и КБК платежей. Перечисляйте долги в территориальное отделение СФР по таким кодам:
- 797 1 02 12000 06 2100 160 —для пеней;
- 797 1 02 12000 06 2200 160 — для процентов;
- 797 1 02 12000 06 3000 160 — для штрафов.
Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам
Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Пройдёмся по всем полям:
| Про получателя | ||
| 16 | Получатель | УФК по субъекту РФ, ФНС по регистрации |
| 61 | ИНН получателя | Найти информацию можно на портале ФНС |
| 103 | КПП получателя | |
| 13 – 15, 17 | Банковские реквизиты получателя | |
| Про плательщика | ||
| 8 | Наименование плательщика | |
| 9, 10 – 12 | Банковские реквизиты плательщика | |
| 43 | Печать плательщика, необязательна, если печати у организации нет | Если п/п подаётся электронно через банк-клиент, заполнение данных полей необязательно |
| 44 | Подписи лиц, указанных в банковской карточке подписей (директор, главбух) | |
| 60 | ИНН плательщика | |
| 101 | Статус плательщика | 01 — юрлица, 09 — ИП |
| 102 | КПП плательщика | головной организации или обособленки, в зависимости от того, кто платит |
| 105 | ОКТМО плательщика | Ошибочно мнение, что при «переезде» взноса из Фонда в ФНС ОКТМО изменится. Нет, он остаётся прежним, т.к. это идентификатор плательщика, а не получателя. |
| Про платёж | ||
| 3 | Номер п/п, присвоенный плательщиком | Нумерация начинается либо каждый день, либо продолжается в течение месяца. |
| 4, 62, 71 | Даты, составления п/п, поступления в банк, исполнения | Обычно совершается одним днём |
| 5 | Вид/форма направления платежа – срочно, почтой и т.п. | Можно не проставлять, если платёж идёт через клиент-банк |
| 6, 7 | Сумма перечисления прописью и в цифровом формате | |
| 18 | Вид операции | Перечисление средств по поручению — код 01 |
| 19, 20 и 23 | Без требования банка надо оставлять поля пустыми | |
| 21 | Очерёдность платежа | |
| 22 | Предназначено для указания кода УИН | ставится «0», кроме случаев когда ФНС в требовании об уплате указывает конкретный УИН |
| 24 | Подробное назначение платежа – что, куда, сколько, за какой период | |
| 104 | КБК платежа | Новые КБК по взносам содержатся в приказе Минфина России от 07.12.16 № 230н |
| 106 | Основание (период) платежа | ТП – текущие платежи, за этот год, ЗД – выплата задолженности |
| 107 | Указывается период, за который перечисляются взносы, – месяц, квартал, год. | |
| 108 | Для направляемых в срок соцвзносов ставьте «0» | |
| 109, 110 | Значения полей для взносов = «0» |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
ИП, которые перечисляют пенсионные взносы «за себя» с доходов, стоит учесть, что с 2017 года КБК для этой операции изменился.
Ранее существовало 2 кода:
- для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
- для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.
С 2017 года их объединили в один КБК.
Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.
| Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.) | Взнос в 1% от превышения | |
|---|---|---|
| Переходные коды | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.
Новый получатель фиксированных страховых взносов – ИФНС
Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.
Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС. Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд. Так что, идея вернуть сбор взносов под контроль налоговой напрашивалась сама собой.
Теперь по постановлению правительства РФ платежное поручение по страховым взносам в ПФР в 2023 году для ИП за себя составлять не нужно. Теперь сбор фиксированных выплат – удел налоговой службы.
ИФНС будет принимать следующие фиксированные страховые взносы:
- Пенсионные;
- Медицинские;
- Социальные (необязательные для предпринимателя).
В НК российской федерации добавлена глава номер 34, в которой закреплены как размеры взносов, так и порядок их оплаты. Поэтому кроме заполнения п/п с учетом изменений ни с какими неприятными новшествами ИП не столкнутся.
Что же касается платежки, то теперь в поле «Получатель» следует писать краткое название федерального казначейства и краткое наименование своей налоговой инспекции. Второе заключается в скобки. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). Выбирать нужно инспекцию по месту жительства либо регистрации, а не ту, которая работает где-то поблизости.
Платежное поручение Образец 2022 / налоги, страховые взносы ИП / за себя
✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.Платежное Поручение в 2022 году: поля, коды, счет, статус
Правила заполнения полей платежного поручения. Новая платежка для перечисления налогов и взносов. Новые реквизиты получателя налогов.
В статье рассмотрены следующие вопросы:
- Пример заполнения платежного поручения по новым правилам. По налогу на имущество, ежемесячный авансовый платеж прибыль, НДС;
- Уплата налогов за третьих лиц. Дан образец платежного поручения нового образца;
- Как заполнить транспортный, водный Налог, на землю, на имущество, УСН, патент ИП;
- Платежное поручение, новый образец;
- Как сделать, заполнить, сформировать и напечатать платежку на налоги онлайн на сайте налоговой налог ру. Заполненный авансовый платеж, задолженность, Штраф и пени по требованию.
Значения КБК, применяемые с 2017 года при составлении платежки на уплату общеобязательных взносов
Новые КБК, используемые страхователями в расчетных документах с 2017 года, введены в действие распоряжением Минфина РФ № 230н от 07.12.2016. Порядок их применения сообразно введенному министерскому регламенту также претерпел изменения.
С 2017 года поменялись 3 начальные цифры КБК. Теперь вместо ранее используемых «392» нужно указывать «182». Именно эти новые цифры означают, что перечисление адресуется ФНС. Исключение составляют страховые платежи на травматизм. Для них КБК остался прежним, т. к. адресат не изменился — страхователи перечисляют, как и ранее, эти взносы ФСС.
Для общеобязательных страховых платежей по дополнительным ставкам предусмотрены четыре КБК вместо двух. Их применение зависит от условий труда и проведения специальной оценки. Единое значение КБК введено для фиксированных пенсионных платежей ИП за себя и на процент с годовой прибыли больше 300 000 руб.
| Значения КБК общеобязательных взносов, применяемых с текущего года | Вид общеобязательных взносов |
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ОПС |
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | ОПС в фиксированной величине для ИП, а также для 1% с годовой прибыли свыше лимита в 300 000 руб. |
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | ОМС |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | ОМС в фиксированной величине для ИП |
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | ОСС по части ВН и М |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 (добавочная ставка 9%, оценка не производится);
182 1 02 02131 06 1020 160 (на величину ставки влияет оценка); |
Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан во вредных условиях (соответственно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. 1) |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 (ставка 6%, оценка не требуется);
182 1 02 02132 06 1020 160 (требуется оценка) |
Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан в тяжелых условиях (сообразно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. п. 2-18) |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | ОСС (на травматизм) |
Распоряжением Министерства финансов вводились также «переходные» КБК. Их страхователи использовали для отображения страховых платежей за декабрьский период 2016 г. Таким образом, актуальный КБК, который нужно вписать в платежку, состоит из 20 цифр, причем начальные три обозначают код адресата платежа — ФНС.
Указание данных получателя при оформлении платежных поручений по взносам
Получателем средств будет ИФНС в лице УФК, в которой зарегистрирована компания. Их реквизиты и нужно указать в платежном поручении. Порядок заполнения раздела о получателе в таблице.
|
№ и наименование поля |
Заполнение юрлицом |
Заполнение ИП |
|
16 «Сведения об УФК» |
Сокращенное название УФК и ИФНС (в скобках), для взносов на травматизм – название отделения ФСС (в скобках). |
|
|
61 «ИНН получателя» |
ИНН инспекции, для взносов на травматизм – органа ФСС. |
|
|
103 «КПП» |
КПП инспекции, для взносов на травматизм – органа ФСС. |
|
|
13 «Название и расположение банка получателя» |
Название и адрес банка получателя. |
|
|
14 «Идентификационный код банка» |
БИК банка получателя. |
|
|
15 «Номер счета банка» |
Номер счета банка, входящего в состав казначейского счета. |
|
|
16 «Счет получателя» |
Номер счета казначейства. |
Как в 2023 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой
У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:
| Поле | Что указать |
|
Основание платежа (106) |
Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования. |
|
Показатель налогового периода (107) |
Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017 |
|
Номер документа (108) |
Номер требования налоговой. |
|
Дата документа (109) |
В это поле переносят дату документа-требования ИФНС. |
ЕНП: куда платить налоги
Год начался с того, что появился Единый налоговый платеж. Надо отметить, что ФНС сделало все, чтобы новая форма оплаты начала работать вовремя. Но, как всегда, есть переходный период с неразберихой.
В итоге выяснилось, что платеж есть, а реквизитов толком нет. Например, ФНС говорят, что в реквизитах можно ставить ОКТМО — 0 или 70000000. Но некоторые банки с этим были не согласны и не принимали такие платежи.
В итоге налоговики прислали реквизиты, которые относятся к Тульской области. Мы получили вопросы от клиентов, которые не понимали, почему налоги уходят именно в эту область. Пришлось писать разъяснительные письма.
Кстати, мы тоже платили налоги по этим реквизитам. Забавно, что деньги поступают в учреждение, которое называется «По управлению долгом». Ощущение, что как ни плати налоги, ФНС заранее считают, что ты им должен. Несмотря на положительный баланс Единого Налогового Счета.
В итоге мы решили собрать все реквизиты на уплату налогов, которые пригодятся вам в ближайшее время. Смело копируйте их в платежки и будьте спокойны.
Страховые отчисления от несчастных случаев в 2023 году
Несмотря на то, что организациям и ИП в 2023 году необходимо привыкать к новым формам уплаты налогов (включаю оплату единого налогового платежа на единый налоговый счёт), оплаты страховых взносов на травматизм это коснулось лишь отчасти. Методика такой уплаты претерпела несущественные изменения, изменились целевые реквизиты уплаты и КБК.
Если детально, то:
- Взносы на травматизм теперь платятся в адрес локального отделения Социального Фонда России, на территории которого стоит на учёте страхователь;
- Отчётность по платежам от несчастных случаев отправляется по новой форме ЕФС-1 в адрес Социального фонда России;
- В платёжном поручении указывается новый код КБК;
- Страховые отчисления указываются по индивидуальному тарифу для страхователя;
- Страховые отчисления необходимо переводить каждый месяц не позднее 15 числа.
На новые реквизиты СФР выполняется оплата взносов и за период до 2023 года.
Уплата взносов на медстрах в 2023 году: КБК и иные реквизиты
По части уплаты ОМС в 2023 году коды для данного учета не изменились. Адресатом денежных средств выступает Федеральный налоговый департамент России.
Если принять во внимание заполнение расчетного документа платежа медицинских взиманий, следует учесть заполнение необходимых строк:
- строки ИНН, КПП адресата финансирования — указывается налоговый, идентификационный номер фискальной администрации, курирующей уплату данных взносов;
- получатель — короткое название ведомства Федерального казначейства, в скобках указывается короткое название территориальной инспекции налогового учреждения, которая сопровождает платеж по данным взносам;
- КБК — вписывается действующий в нынешнем году индекс бюджетной классификации, заключающийся 20-значным числом.
Основные изменения КБК в 2023 году
Нынешний год охарактеризовался очередными изменениями в кодах бюджетной классификации. Данное замечание следует учитывать при заполнении расчетных ведомостей, в данном случае, строки 104. Индекс бюджетной организации указывается только в случаях, если распорядителем дохода позиционируется тот, либо другой именно бюджет.
Действующее налоговое законодательство напоминает, что строка 104 заполняется лишь при следующих обстоятельствах:
- перечисление налоговых начислений, государственных пошлин, сборов, штрафных и других аналогичных санкций;
- перечисление взносов по различным внебюджетным фондам;
- перечисление денежных средств по таможенному управлению;
- отчисление суммы установленного размера индивидуальным предпринимателем;
- любые выплаты финансовых средств в адрес органов государственной власти, Российской Федерации.
Следовательно, упоминаемая строка остается незаполненной только в случае получения денег частным лицом, не имеющего никакого отношения к смете финансовых расходов и доходов государства.
Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов
Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:
- датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
- слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
- суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
- позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
- при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
- подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
- исправления не допускаются.
Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее — Правила).
| № позиции в бланке платежки | Пояснения по заполнению формы 0401060 |
| 18 | Вид производимой операции:
для платежки это значение «01» |
| 101 | Статус страхователя |
| 60 | ИНН |
| 102 | КПП организации (либо ее подразделения) |
| 8 | Название страхователя (его подразделения) |
| 61 | ИНН адресата:
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на случай травмирования |
| 103 | КПП адресата
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на травматизм |
| 16 | Название органа Федерального казначейства
(в сокращении) |
| 21 | Очередь платежа, вписывается цифра «5»
(сообразно ГК РФ, ст. 855, п.2 и Письму Минфина РФ № 02‑03‑11/1603 от 20.01.2014) |
| 22 | Кодировка (20—25 цифр):
«0» проставляется при проведении текущих платежей |
| 104 | КБК общеобязательных взносов с 2017 года |
| 105 | ОКТМО
(8 цифр для муниципального образования): код по месту нахождения страхователя (его подразделения) (действительный код можно выяснить с помощью поискового сервиса на официальном сайте ФНС) |
| 106 | Основание для осуществления платежа:
с 01.01.2017 в данной позиции при оплачивании взносов проставляется значение «ТП» |
| 107 | Отчетный период для платежа:
С 2017 года для названых выше значений «ТП и ЗД» указывается месяц, за который перечисляются взносы, к примеру, «МС.01.2017» |
| 108 | № документа:
для названых выше «ТП» и «ЗД» в этой позиции ставится «0» |
| 109 | Датировка:
для прописанного выше значения «ТП» по уплате общеобязательных взносов записывается «0» |
| 110 | Тип производимого платежа:
проставляется «0» либо ничего |
| 24 | Назначение страхового платежа, оплачиваемый период |
При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106—109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.
Платежки в ФСС: мнение фонда
ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.
О проблемах, возникающих при направлении платежного документа в банк, не имеющий средств для перечисления, читайте в материале «Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если платежное поручение направлено именно в тот банк, который не имел средств на расчетном счете?».
Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.
Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.
Особенности заполнения платёжки по страховым взносам от несчастных случаев
Разобрав, какие реквизиты для уплаты страховых взносов от травматизма в 2023 году, рассмотрим также вопрос заполнение платёжного поручения на уплату таких взносов. При заполнении платёжки по страховым взносам на травматизм и других видов страховых взносов необходимо руководствоваться специальным Положением Центробанка №762-П от 29.06.2021 года и приказом Минфина №107н от 12.11.2013 года.
В частности:
- В поле 101 введите статус плательщика «8»;
- В поле «8» укажите название вашей организации или обособленного подразделения, которое самостоятельно платит страховые взносы за своих работников;
- В поле «60» необходимо набрать ИНН организации;
- В поле «16» укажите отделение СФР по место регистрации предприятия;
- В поле «104» введите указанный нами КБК — 797 1 02 12000 06 1000 160;
- В поле «105» указывается код ОКТМО территории, где находится предприятия или обособленное подразделение, наделенное правом самостоятельной оплаты налогов;
- Поля «107», «108» и «109» имеют значение «0»;
- В поле «104», в котором обычно прописывается назначение платежа, введите «Страховые взносы в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за Х месяц».
Останется подписать и отправить платёжное поручение в банк.