Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи машины в 2023 году в собственности менее 3 лет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2023 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.
Какой способ выгодней: вычет или доходы минус расходы
Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример
Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1
В 2023 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:
200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.
Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2
В 2022 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.
Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.
Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:
300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:
150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.
Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?
Подоходный налог с продажи автомобиля в 2023 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!
Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:
2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей:
….
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей. Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога. Но имейте в виду, что эта фиксированная сумма отнимается не с прибыли (стоимость продажи за вычетом стоимости покупки), а с полной суммы продажи.
Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.
Как заполнять налоговую декларацию
Предоставить ее нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за годом, в который совершалась продажа. Оформить декларацию можно на сайте ФНС (и таким образом передать онлайн) либо при личном визите в налоговый орган или МФЦ. Также можно выслать декларацию по почте письмом с описью вложения и уведомлением.
А заплатить налог нужно не позднее 15 июля того года, когда подается декларация.
Если проигнорировать требование заплатить налог, может быть наложен штраф. За каждый просроченный месяц предоставления декларации будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога, но не больше 30% суммарно. При этом штраф в любом случае будет не меньше 1000 рублей.
Обратите также внимание, что если правильно оформить и подать декларацию, но не заплатить вовремя, то штраф не начислят, нужно будет выплатить только пени за просрочку платежа.
Налог с продажи автомобиля для юридических лиц
Довольно часто приходится сталкиваться с ситуациями, когда авто реализует не частное лицо, а фирма, организация. Не подходящий по техническим характеристикам или сроку эксплуатации транспорт продают, чтобы приобрести впоследствии новый. Стоимость таких машин часто заниженная. Это чревато, поскольку продажа машины по рыночной стоимости в дальнейшем может стать причиной необходимости уплаты большой суммы пошлины.
Оценка реальной стоимости ТС осуществляется экспертом. В договоре купли-продажи указывают реальные данные сделки, а новый владелец обязуется в течение 10 дней поставить ТС на учет и отчитаться впоследствии перед налоговой инспекцией, если примет решение продать машину.
Юридическому лицу после продажи авто в 2023 году придется заплатить налог в соответствии с той системой налогообложения, по которой оно обслуживается. Если речь идет о так называемой «упрощенке», то предприятие заплатит либо 6% (если доходы облагаются налогами), либо 15% (если доходы уменьшены на сумму расходов).
Если в отношении компании используется общая система налогообложения, то ставка с продажи автомобиля в 2023 году составит 24 %. Исключение, ситуация, когда платить налог не нужно, — отсутствие дохода от продажи автомобиля. Если цена на ТС ниже или равна покупной, сделка сбором не облагается.
Когда обязательно нужно платить налог с продажи транспортного средства?
Перед продажей следует выяснить:
- надо ли платить налог государству;
- не предусмотрены ли какие-либо льготы;
- потребуется ли готовить еще какие-то бумаги в налоговую.
Декларацию 3-НДФЛ должны составлять все, кто пользовался автомобилем не более 3-х лет. Заполнить ее можно как на бумажном, так и на электронном носителе.
Статья 220 НК Российской Федерации предусматривает три случая, при которых обязательна уплата:
- Стоимость, за которую продается машина, превышает порог 250 000 рублей. Сохранился только документ о продаже. Налог будет считаться без учета на ту цену, которая была заплачена изначально, поскольку подтвердить ее невозможно из-за отсутствия соответствующей бумаги.
- Стоимость продажи ТС и его первоначального приобретения выше 250 000 рублей . На руках есть оба документа. В такой ситуации нужно будет заплатить 13% от дохода, вырученного при продаже.
- Цена продажи больше порога 250 000 руб., а стоимость первоначальной покупки не превышает, покупатель может предоставить все необходимые бумаги. Здесь налог будет рассчитываться по налоговому вычету.
Крайний день оплаты налога — 15 июля следующего года. Об этом говорит 4 пункт ст. 228 НК РФ. Так, например, если машину продали в 2022 году, оплатить налог следует до 15 июля 2023 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают с 01.01 — 30.04 следующего года после продажи.
Налоговым вычетом можно пользоваться один раз в год. Если была продажа нескольких ТС, и нет документов об их покупке, то они рассматриваются, как один автомобиль. Налог платится без учета копеек.
Алгоритм отчетности в налоговую следующий:
- Составление декларации.
- Направление декларации в ФНС.
- Оформить квитанцию на оплату.
- Оплатить налог.
Что будет, если не подавать декларацию и не платить налоги с продажи авто?
Факт продажи транспортного средства не удастся скрыть от налогового органа. ГИБДД при снятии машины с учета сообщает об этом в ИФНС в 10-дневный срок. Поэтому, на следующий год налоговики могут направить вам требование о представлении декларации с указанием дохода от продажи автомобиля. Вам грозит штраф — от 5 до 30% с суммы налога, но не менее 1 000 рублей в случае, если вы не подадите декларацию в срок (не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи). Также за неуплату НДФЛ будет начислен штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за каждый день просрочки платежа. Во избежание штрафных санкций советуем не дожидаться таких требований.
Проверяем документы на автомобиль
Прежде чем совершать сделку, нужно подготовить не только договор, но и собрать другие бумаги. На руках у продавца должны быть ОСАГО, СТС, ПТС. При необходимости можно подготовить доверенность от владельца транспорта.
Потеря ПТС может стать существенным препятствием, когда речь о продажеавтомобиля. В обязательном порядке нужно делать дубликат, но и он не дает гарантию, что сделку оформят должным образом.
Иногда ПТС есть, но в нем недостаточно места для новой записи. В таком случае документ следует обновить, пока не был заключен договоркупли-продажи. Рассматриваемая услуга платная, но если заказать её через Госуслуги, сможете сэкономить не только время, но и 30% от фактической стоимости.
Для наглядности рассмотрим полный список документов, что обязательно понадобятся, когда происходит продажа ТС.
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Исчисленный в декларации НДФЛ после продажи автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную уплату НДФЛ.
| Санкция | Размер | Основание |
|---|---|---|
| Пеня | 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка | Ч.4 ст.75 НК РФ |
| Штраф | 20% от суммы неуплаченного налога | Ч.1 ст.122 НК РФ |
Заплатить НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы или в своем онлайн-банке.
Если не заплатить налог добровольно после получения требования ФНС, то инспекция подаст на должника в суд за получением судебного приказа. На основании приказа можно будет списать деньги со счета должника без его согласия.
Декларация при продаже машины
В первую очередь нужно знать, что сроки подачи декларации — фиксированные, а вот сроки подачи заявления на налоговый вычет — нет. Вы можете подавать это заявление в любое удобное время.
Подробнее о сроках по подаче декларации — сделать это нужно не позднее 30 апреля следующего года. Сама же декларация заполняется на бланке по форме 3-НДФЛ. Заполнять вы можете её как в ручную, так и с помощью электронного сервиса.
На что стоит обращать внимание при заполнении бланка декларации?
В первую очередь на то, как рассчитывается коэффициент владения. В 2016 году в схему его расчёта были внесены поправки, поэтому важно заново со всем ознакомиться.
Когда вы снимаете автомобиль с регистрации после пятнадцатого числа месяца, то нужно учитывать, что этот месяц засчитывает полным.
А вот если ТС снимается с регистрации в течение первых пятнадцати дней месяца, то это месяц не учитывается при расчётах налога.
Пошаговая инструкция оплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году
Оплатить налог с продажи движимого имущества достаточно просто. Для этого необходимо предпринять несколько простых шагов:
- Обращение в территориальный налоговый орган и составление декларации о доходах. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи транспортного средства (до 30 апреля 2023 года).
- При самостоятельном заполнении декларации направление ее в налоговую. Сроки остаются прежними. Если документы отправляются заказным письмом, то дата отправления, указанная на штемпеле, считается датой подачи декларации.
- Формирование квитанции на оплату налога.
- Оплата налога. Крайняя дата – 15 июля того года, в котором была подана декларация о доходах. Так, например, налог за проданный в 2022 году автомобиль придется заплатить до 15.07.2023 года.
Подавать декларацию нужно в любом случае, если машина была в собственности меньше, чем 3 года. Даже если ее цена была существенно ниже, чем при покупке, следует сформировать декларацию и приложить договора, чтобы достоверность данных не вызывала подозрений.
Сроки подачи декларации – до 30 апреля. Специалисты территориальных налоговых инспекций не рекомендуют откладывать решение подобных вопросов «в долгий ящик». Совет посетить налоговую в феврале – марте имеет под собой веские основания. В это время в инспекции гораздо меньше народа, потому что период квартальной отчетности еще не наступил.
Какие можно уменьшить налоговую базу при продаже машины?
Для уменьшения налоговой базы при расчёте НДФЛ возможно учесть часть расходов:
| Расходы | Как подтвердить? |
| Услуги по поиску транспортного средства | Договор оказания услуг, документы, подтверждающие факт оплаты предоставленных услуг |
| НДФЛ в случае дарения транспортного средства | Налоговая декларация, документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ |
| Оформление транспортного средства, полученного по наследству | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины, и оплаты стоимости услуг по оценке автомобиля |
| Уплата госпошлины | Документы, подтверждающие факт уплаты госпошлины |
| Покупка автомобиля, уплата таможенных сборов | Документы, подтверждающие факт понесённых расходов, договор купли-продажи транспортного средства |
Для физических лиц установлена обязанность погашать налог с продажи любого имущества, включая автомобили. Но если авто было в собственности более 3 лет, то финансовые обязательства отсутствуют – направлять декларацию о доходах и оплачивать налог не требуется. Для расчета периода владения автомобилем необходимо принимать в учет конкретно 36 месяцев, а не 3 календарных года. Размер налога в текущем году не изменился и по-прежнему составляет 13%.
Если автомобиль был передан по дарственной от супруга или другого близкого родственника (к примеру, родителя, бабушки, дедушки), то от налогов человек освобождается. Когда автомобиль подарен не родственником, человеку придется оплатить все необходимые налоги.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.