Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды вычетов используются для 2‑НДФЛ: где проставить и как расшифровать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые суммы доходов исключаются из налоговой базы полностью или частично. Если выплата не подлежит налогообложению в полном объеме, она не отражается в справке о доходах и налоге, но при частичном высвобождении от налога отразить такой доход и основания для его уменьшения необходимо.
Основное нововведение – это введение кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами:
- для доходов – 2540, 2650, 2651, 3030 – 3033 и др.;
- вычетов – 280, 290, 291, 294 и др.
Ещё добавили следующие коды вида дохода:
- 1013 – проценты, полученные по долговому обязательству любого вида, за кода 1011 (дивиденды) и 3023;
- 2016 – для безотчетных сумм, предусмотренных актом Президента и/или Правительства РФ на возмещение дополнительных расходов, связанных с командированием на территории, нуждающиеся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры, в размерах, превышающих 700 рублей за каждый день нахождения в такой командировке;
- 3100 – полученные по договору об опеке или попечительстве на возмездных условиях (договору о приемной/патронатной семье);
- 3110 – компенсации от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.
Также, например, добавили коды 330, 331 и 332 для социальных налоговых вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей.
Коды инвестиционных и дивидендных вычетов
Код 601 характеризует налоговый вычет в отношении дивидендов (ст. 214 НК РФ).
Инвестиционный вычет, применяемый к положительному результату реализации ценных бумаг, обозначается шифром 618. Вычет по прибыли от операций на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете) соответствует коду 619.
Кодовое обозначение 620 предназначено для отображения тех вычетов, для которых нет других обозначений. Простыми словами, если по нужному вычету шифр отсутствует (его попросту нет), тогда его отображают именно при помощи шифра 620. Его используют для иных сумм, которые снижают базу налога согласно положениям гл. 23 «НДФЛ» НК РФ. Например, необлагаемую субсидию, полученную нанимателями за нерабочие дни (до 12 792 руб.) при отображении зарплаты показывают по полю «Код вычета», проставляя 620.
Отдельным блоком вычетов выделены суммы, которые могут корректировать налоговую базу по НДФЛ от операций с ценными бумагами и производными фининструментами не в фиксированном размере, а в сумме расходов (ст. 214.1 НК РФ). Например, код 201 характеризует размер расходов, которые могут снизить фискальную нагрузку на налогоплательщика при условии, что такие затраты возникли при совершении операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке. Вычет 201 предоставляется на сумму фактически понесенных расходов на покупку ценных бумаг, комиссионное вознаграждение посредникам, погашение процентов по кредитам, оформленным для работы на фондовом рынке. Если расходы возникли по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, применяется код 202.
Коды стандартных вычетов
Подобные льготы предоставляются согласно ст. 218 НК, а отображаются при помощи двух кодовых обозначений:
- 104 – при предоставлении 500 руб. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 (участникам ВОВ, Героям СССР и России, т. е. гражданам, удостоенным наград, имеющим особые заслуги перед государством);
- 105 – при предоставлении 3 000 руб. налогоплательщикам, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК (участникам ликвидации радиационных аварий, военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2, 3 гр. из-за контузии, ранения, увечья при исполнении обязанностей и защите СССР, РФ, инвалидам ВОВ и др.).
Что такое код вычета 311 и 312
На территории РФ каждый налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет при покупке квартиры в размере 13% с суммы до 2 миллионов рублей — то есть 260 тысяч рублей, а также 13% с суммы до 3 миллионов рублей при погашении процентов по целевым займам — 390 тысяч рублей.
Для этого в справке 2-НДФЛ (при получении вычета через работодателя) или декларации 3-НДФЛ (при самостоятельной подаче в налоговый орган) разрешается указать следующие коды:
- 311 — вычет по прямым расходам при строительстве или при покупке жилья (квартиры, жилого дома, земельного участка или доли в них).
- 312 — вычет по косвенным расходам, которые ушли на погашение процентов целевых займов, кредитов или рефинансирования, при строительстве или покупке жилья (квартиры, жилого дома, земельного участка или доли в них).
| Виды | Статья | Коды |
|---|---|---|
| Стандартные вычеты | 218 НК РФ | 104, 105,126–149 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.1 НК РФ | 201–203, 205–210 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.3 НК РФ | 211, 213 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.4 НК РФ | 215–220; 222–241 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214.9 НК РФ | 250, 251, 252 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | п. 1 ст. 214.7 | 280 |
| Имущественные вычеты | 220 НК РФ | 311,312 |
| Социальные вычеты | 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | 320, 321 |
| Социальные вычеты | 3 п. 1 ст. 219 НК РФ | 323, 324, 325, 326 |
| Социальные вычеты | 4 п. 1 ст. 219 НК РФ | 327 |
| Социальные вычеты | 5 п. 1 ст. 219 НК РФ | 328 |
| Социальные вычеты | 7 п. 1 ст. 219 НК РФ | 329 |
| Профессиональные вычеты | 221 НК РФ | 403, 404, 405 |
| Вычеты по необлагаемым доходам | 217 НК РФ | 501-512 |
| Суммы, уменьшающие налоговую базу | 214 НК РФ | 601 |
| Инвестиционные вычеты | 219.1 НК РФ | 618-620 |
Пример подсчёта вычета по коду 311 и 312
Налоговый резидент РФ проживает в Кирове и работает помощником директора в компании ООО «Ромашка», где получает ежемесячно заработную плату в размере 100 тысяч рублей. В 2022 году он приобрел однокомнатную квартиру за 1,5 миллиона рублей от застройщика без отделки и сделал ремонт:
- Приобрёл материалов на 100 тысяч рублей;
- Оплатил работу ремонтной бригады на 150 тысяч рублей;
- Заплатил 30 тысяч рублей за составление сметы.
Что изменилось в декларации по НДС
Данные о продолжительности периодов по всем налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.
Продолжительность периода
| Название налога | Статья НК РФ | |
| Месяц | Акцизы | 192 |
| НДПИ | 341 | |
| Налог на игорный бизнес | 368 | |
| Квартал | НДС | 163 |
| Водный налог | 333.11 | |
| ЕНВД | 346.30 | |
| Торговый сбор | 414 | |
| Год | НДФЛ | 216 |
| Налог на прибыль | 285 | |
| Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья | 333.53 | |
| ЕСХН | 346.7 | |
| УСН | 346.19 | |
| ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент) | 346.49 | |
| Транспортный налог | 360 | |
| Налог на имущество организаций | 379 | |
| Земельный налог | 393 | |
| Налог на имущество физлиц | 405 | |
| Страховые взносы | 423 |
Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.
При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.
С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
| Код | Расшифровка |
| 320 | Сумма, которая уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, за обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ |
| 321 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном/попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образоват. учреждениях, налогоплательщиком, осуществляющим обязанности опекуна/попечителя над гражданами, бывшими их подопечными после прекращения опеки/попечительства в случаях оплаты налогоплательщиком обучения граждан в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения в образоват. учреждениях — в размере факт. произведенных расходов на обучение, и с учетом ограничения, установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| 324 | Сумма, оплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за мед. услуги, оказанные мед. организациями, ИП, осуществляющимися мед. деятельность, ему, его супругу/супруге, родителям, детям (также усыновленным детям) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также суммы стоимости медицинских препаратов, купленных за средства налогоплательщика и назначенным им лечащим врачом |
| 325 | Суммы страховых взносов, которые оплачены налогоплательщиком на добровольное медицинское страхование себя, супруга/супруги, родителя/родителей, детей (в том числе приемных) в возрасте до 18 лет |
| 326 | Расходы на дорогостоящее лечение в мед. организациях, у ИП, предоставляющих медицинские услуги |
| 327 | Расходы на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов семей и близких родственников |
| 328 | Расходы, связанные с дополнительной оплатой налогоплательщиком накопительных взносов в ПФР |
Цели применения льгот по НДФЛ
Вычеты по своей сути являются освобождением части доходов физлица от взимания подоходного налога. Ими на добровольной основе может воспользоваться каждый гражданин, имеющий ребенка, на основании положений ст. 218 НК РФ.
Инициировать применение подобной льготы должен сам сотрудник посредством подачи заявления в расчетный отдел (бухгалтерию) компании. Бухгалтер, в свою очередь, обязан учесть при расчете облагаемого дохода волеизъявление работника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Без наличия такого обращения в автоматическом порядке указанное послабление налогоплательщику не предоставляется. Поэтому всем тем, кто имеет детей и соответствующее право на льготу, желательно при поступлении на работу подать заявление о предоставлении детских вычетов.
Льгота на детей, как правило, реализуется в течение налогового периода у работодателя. Однако работник, не обратившийся за ней в течение года, может по окончании налогового периода (того же самого года) самостоятельно составить декларацию, приложить копии документов и заявление и передать их в местное отделение ФНС.
ВАЖНО! Таким образом он может получить вычеты только за последние 3 года, предшествующие обращению.
Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение установленного законодательством срока. Если вопросов у контролеров не возникнет, налогоплательщику вернут излишне уплаченный налог.
Налоговый вычет 2-НДФЛ: коды 126-129
Эти коды предназначены для получения вычетов на детей.
| Код вычета | Расшифровка |
| 126 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на первого ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 127 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на второго ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, интерна, ординатора, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 128 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на третьего и последующего ребенка в возрасте до 18 лет, также на учащегося очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. |
| 129 | Вычет, предоставляемый родителю, супруге/супругу родителя, усыновителю, на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или обучающегося на очной форме обучения, ординатора, аспиранта, интерна, студента в возрасте до 24 лет, который является инвалидом I или II группы. |
Любой гражданин, имеющий ребенка, может получить налоговый вычет с дохода, с которого необходимо оплачивать НДФЛ.
Данная льгота предоставляется с месяца рождения ребенка, а прекращается сразу же по исполнении ему 18-ти лет, по окончании обучения в вузе, если он до этого времени остается на обеспечении родителей, при заключении им брака.
Не все работники располагают сведениями о том, что к ним может быть применен налоговый вычет. В обязанности сотрудников отдела кадров не входит сообщение сотрудникам данной информации. Также и предоставление документов на льготу является правом, а не обязанностью работника.
Если у официально трудоустроенного сотрудника родился ребенок, для предоставления вычета он должен подготовить необходимые документы: ксерокопию свидетельства о рождении и заявление. Для ребенка старше 18-ти потребуется подтверждение очного обучения.
Мать или отец-одиночка обязаны подтвердить свой статус. Например, принести свидетельство о смерти другого родителя, справку матери-одиночки, копию паспорта, из которой видно, что родитель не находится в браке. В таком случае к ним будет применяться двойной вычет.
Удвоенная сумма полагается и другому родителю, если мать или отец напишут заявление с отказом в его пользу.
Если гражданин поменял место работы и хочет продолжать получать вычет, ему следует, кроме вышеперечисленных документов, принести справку 2-НДФЛ. Она позволяет бухгалтеру проследить, достиг ли порога в 350 000 доход работника, и было ли начисление вычета в текущем месяце.
Если за год работник сменил несколько мест трудоустройства, справки 2-НДФЛ нужно взять с каждого, независимо от количества отработанных там дней. Доход будет сложен и внесен в базу для расчета налога.
В случае, когда гражданин по какой-то причине льготами не пользовался (не знал или не предоставил документы), у него есть возможность для возврата излишне уплаченных в налоговые органы средств, но только за последние три года.
Вычеты на ребенка предоставляются с облагаемого тринадцатипроцентным налогом дохода. Но, чтобы воспользоваться льготой, работник должен самостоятельно ее оформить, подтвердив документально свои права.
Код вычета 128 — что это?
Данный код отображает наличие налоговой льготы для тех родителей, чей третий ребенок еще не достиг совершеннолетия. Также сюда можно отнести и ребенка старше восемнадцати, но представившего справку о своем обучении на дневном отделении какого либо вуза или ссуза.
Код вычета 128 применяется тогда, когда родитель предоставляет весь пакет документов и пишет заявление с просьбой о предоставлении льготы. Размер вычета при этом составляет три тысячи рублей. То есть данная льгота позволяет экономить ежемесячно 390 рублей. Соответственно, за год выходит 4680 рублей. И это в том случае, если старшие дети уже не подходят под категорию, позволяющую родителям пользоваться льготами.
Однако стоит помнить, что существует ограничение. Работник имеет полное право на льготы только в том случае, если его доход нарастающим итогом за год не достиг определенной планки. Для 2021 и 2017 годов это сумма зафиксирована на отметке в 350 000 рублей. В том месяце, когда эта сумма будет достигнута, вычет на ребенка уже не будет применяться.
Также стоит отметить, что под этим кодом скрываются также четвертый, пятый ребенок и так далее. Этот код, который несет вычет в размере трех тысяч, подходит для тех, кто имеет трех и более детей. Новый код вычета 128 пришел на смену коду 116, который, как и многие другие, был заменен в конце 2021 года.
Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьей 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации
| Код вычета 215 | Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
| Код вычета 216 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 2144 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Код вычета 217 | Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерации |
| Код вычета 218 | Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода |
| Код вычета 219 | Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода |
| Код вычета 220 | Суммы расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
| Код вычета 221 | Суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
| Код вычета 222 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО |
| Код вычета 223 | Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО |
| Код вычета 224 | Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающего финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг |