Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стандартные налоговые вычеты в 2023 году в зоне отчуждения чернобыльской АЭС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как такового понятия «чернобыльской пенсии» не существует. Чернобыльцы получают свою пенсию в повышенном по сравнению с обычной пенсией размером либо как инвалиды, либо по старости лет. Пенсионный возраст чернобыльцев наступает раньше, чем у других категорий работников. На сколько именно – зависит от льготной категории и стажа.
Статус «чернобылец»: категории лиц, которым положены льготы
К категории «чернобылец» согласно Разделу II Закона 1 относится широкий спектр лиц – не только непосредственные ликвидаторы аварии, но также те, кто проживал близко к ЧАЭС, и другие работники станции.
Территория, которая претерпела воздействие радиации, на законодательном уровне условно разделена на 4 зоны:
- Отчуждения. Непригодные для жизни земли, которые получили наибольшую степень радиации.
- Отселения. Площади, с которых выселялись люди из-за превышения радиационного фона, но на которые можно вернуться в случае его нормализации.
- Проживания с правами на отселение. Территории, также получившие радиацию, однако жители которых имели право самостоятельно принять решение – уезжать или остаться.
- Проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Независимо от того, в какой зоне проживал или работал человек, он наделен правом возмещения вреда, который причинила катастрофа 1986 г., а также получения социальной и материальной помощи.
Всего есть 4 категории чернобыльцев:
- Первая. К ней относятся ликвидаторы, которые стали инвалидами из-за пребывания в очаге катастрофы или получили лучевое заболевание.
-
Вторая. В нее входят ликвидаторы, которые находились определенное время в зоне отчуждения:
- с момента происшествия и до 01.07.1986 года — вне зависимости от длительности пребывания;
- с 01.07.1986 г. по 31.12.1986 года — от 5-ти суток;
- в течение 1987 года — от 14 суток;
- те, кто эвакуировался из зоны отчуждения (в том числе – в утробе матери) и обязательного выселения;
-
Третья. Не ликвидаторы, но те, кто:
- находился в области отчуждения с 1 июля по 31 декабря 1986 года — до 5 суток;
- пребывал в ней на протяжении 1987 года — до 14 суток;
- был там с 1988 по 1990 годы – от 1 месяца;
- работал в пунктах санобработки граждан в течение 1986 года — от 14 суток;
- жил в зонах обязательного и добровольного переселения, но не вошел в предыдущую категорию.
- Четвертая. Это постоянно проживающие в зоне радиологического контроля усиленного режима, если до 1993 года они прожили там от 4 и более лет.
К этой группе можно отнести те, которые наделяют чернобыльцев определенными преимуществами в социуме из-за того, что им пришлось устранять последствия либо находиться в тот момент рядом с ЧАЭС, переняв весь мощный удар радиации на себя.
К списку социальных льгот относятся:
- приобретение лекарств в аптеках и получение медицинских услуг в поликлиниках вне очереди;
- покупка медикаментов по льготным рецептам;
- предоставление мест в домах престарелых во внеочередном порядке;
- обслуживание пенсионеров-чернобыльцев в тех поликлиниках, к которым они были прикреплены до выхода на пенсию;
- зачисление детей в детсады, специализированных детских учреждениях лечебного и санаторного типа без очереди с выплатой компенсации в размере 90 рублей на питание;
- обеспечение местами в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме в первую очередь.
Как берется налог с зарплаты у ликвидаторов аварии на чаэс
1) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
Бухгалтерская пресса и публикации 2022
Вопрос: Какие налоговые вычеты предоставляются физическому лицу — ликвидатору последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 г., имеющему двоих детей в возрасте до 18 лет, один из которых обучается в образовательном учреждении на платной основе?
Независимо от предоставления стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. налогоплательщикам предоставляется согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщиков, являющихся родителями, до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года (в отношении которого предусмотрена ставка 13%), превысит 20 000 руб. Вдовцам стандартный налоговый вычет производится в двойном размере.
По вопросам: В каком размере предоставляется налоговый вычет участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986г? Какие необходимо предоставить документы для его получения
Для получения льгот следует самостоятельно представить заявление и необходимые документы, подтверждающие право на налоговую льготу, в налоговые органы по месту нахождения зарегистрированных объектов недвижимого имущества и (или) земельного участка и (или) транспортного средства (например, удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом (п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 01.01.2022)).
Если вы приняты на работу 28 декабря и за отработанные в декабре дни вам начислена заработная плата — 2022 руб., то в случае, когда вам положен стандартный вычет 3000 руб., налоговая база за декабрь принимается равной нулю. Неиспользованная часть вычета — 1000 руб. пропадет.
Льготы чернобыльцам на транспортный налог: законодательная основа
Вопрос о том каков будет транспортный налог для проживающих в чернобыльской зоне интересует всех, кто имеет статус, позволяющий получить режим льготного налогообложения.
Для того чтобы уточнить, наличие данной льготы необходимо убедиться что населенный пункт, где зарегистрирован налогоплательщик попадает в перечень утвержденный Постановлением Правительства РФ N 1074:
| Область | Законодательный акт | Льгота по транспортному налогу | Условия льготы |
| Брянская область | ЗАКОН О ТН от 4.10.2002 | Освобождены полностью | автомобили лег. с мощностью двигателя до 100 л.с. мототехника с мощностью до 40 л.с. |
| Белгородская | Закон Белгор. Обл. от 28.11.2002 года N 54 О ТН | Льгот нет | — |
| Воронежская | ЗАКОН от 11.06.2003 года N 28-ОЗ О предоставлении налог. льгот по уплате ТН | Освобождены полностью | ТС с мощ. до 120 л.с. |
| Калужская | Закон от 26.11.2002 года N 156-ОЗ О ТН на территории Калуж. Обл. (с изм. на 06.2017) | Освобождены полностью | на 1 ТС мощ. до 150 л.с. |
| Курская | Закон от 21.10. 2001 года N 44-ЗКО О ТН(с изм. на 11.2014 года) | СТН – 10 руб. с каждой ЛС | Лег. автомобиль отеч. произ-ва с мощ. от 100 л.с. до 150 л.с. |
| Курская | N 44-ЗКО | полностью | лег. автомобили отеч.производства, +(«ЗАЗ», «Таврия» и «ЛуАЗ») на 1 ТС с мощ. до 100 л.с. |
| Ленинградская | Областной закон О ТН №51-ОЗ (с изм. на 6.6. 2020 года) | полностью | Легк. автомобиль с мощ.не более 150 л.с. |
| Липецкая | Закон от 25.11.2002 N 20-ОЗ О ТН | полностью | Без ограничений |
| Орловская | Закон от 26.11.2002 года N 289-ОЗ О ТН (с изм. на 07.11.2016 года) | полностью | за одну единицу ТС |
| Пензенская | Закон от 18.09. 2002 года N 397-ЗПО О введении в действие ТН на территории Пензен. обл. | нет | — |
| Рязанская | Закон от 22.11.2002 года N 76-ОЗ О ТН на территории Ряз. Обл. (с изм. 11.2016) Закон от 29.11.1998 года О налоговых льготах | Инвалиды всех категорий, имеющие в собственности лег. авто с мощ.до 150 лс или мотоциклы до 45 л.с. | В законе о ТН отсылка к другому нормативному акту. Льготу имеют только инвалиды! На одну единицу по выбору |
| Тульская | Закон от 28.11.2002 года N 343-ЗТО О ТН (с изм. на 15.07.2016) | Полностью для категорий гр попадающих в п.п. 1 — 6 и 9 — 12 ст. 13 Закона N 1244-I» | Автомобили лег.; мотоциклов и мотороллеров; |
| Тульская | №343ЗТО | полностью Для гр. попадающих под категорию п 7-8 статьи 13 Закона N 1244-I | автомобилей лег. с мощ. до 150 л.с. мотоциклов и мотороллеров; катеров, моторных лодок и других водных ТС до 100 л.с. |
| Тамбовская | Закон О ТН в Тамбовской области от 28.11.2002 года (с изм. на 11. 2014) | полностью | 1 ТС Лег. автомобиль с мощностью до 150 л.с. мотоцикл |
| Ульяновская | Закон О ТН в Ульян. Обл. (с изм. на 27.09.2016 года) | полностью | мотоциклы, мотороллеры и автомобили лег.с мощ. до 150 лс или с года выпуска которых прошло более 15 лет |
| Республика Мордовия | ЗАКОН от 17.10. 2002 года N 46-З О ТН (с изм. на 11. 2020) | Нет льгот | — |
По правилам, льготу рассчитывают работодатели на основании письменного заявления чернобыльца. Начисление вычета производится ежемесячно. К заявлению прикладывают подтверждающие статус документы. После их получения работодатель производит расчет НДФЛ с учетом льготы.
Если работник не успел вовремя подать заявление до конца текущего года или имеет другие доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, отличные от зарплаты, то для получения вычета потребуется обращение в налоговый орган. При этом следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, получив предварительно справку о доходах, а также написать заявление на вычет. После проверки документов (3 мес.) ИФНС производит корректировку налога и возврат средств на счет (в течение 1 мес.), указанный в заявлении. Пересчитать налог с учетом вычета можно за последние 3 года.
Статус «чернобылец»: категории лиц, которым положены льготы
К категории «чернобылец» согласно Разделу II Закона 1 относится широкий спектр лиц – не только непосредственные ликвидаторы аварии, но также те, кто проживал близко к ЧАЭС, и другие работники станции.
Территория, которая претерпела воздействие радиации, на законодательном уровне условно разделена на 4 зоны:
- Отчуждения. Непригодные для жизни земли, которые получили наибольшую степень радиации.
- Отселения. Площади, с которых выселялись люди из-за превышения радиационного фона, но на которые можно вернуться в случае его нормализации.
- Проживания с правами на отселение. Территории, также получившие радиацию, однако жители которых имели право самостоятельно принять решение – уезжать или остаться.
- Проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Какие предоставляют льготы чернобыльцам
Оно выдаётся Министерствами Обороны или МВД на основании заявления гражданина (посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление о выдаче удостоверения ветерана боевых действий]) и предоставленного им пакета правоустанавливающей документации. Выбор нужной госструктуры зависит от рода войск, в которых проходил службу ветеран.
Перечень льгот для иных категорий чернобыльцев меньше. Уточнить их можно в ст. ст. 15-22 закона № 1244-1.
Если вам отказали в признании нуждающимся в улучшении жилищных условий или в предоставлении жилищного сертификата по одному из вышеуказанных оснований, не спешите расстраиваться. Данные отказы уже неоднократно были предметом рассмотрения судов различных инстанций, в том числе Верховного и Конституционного судов РФ и признаны незаконными.
Вдовы чернобыльцев и иные родственники, проживающие с ними, имеют право на оплату половины площади в государственных домах и в приватизированных квартирах. Одновременно с этим им полагается 50% оплаты коммунальных услуг или цены на топливо.
Льготы вдовам чернобыльцев
Вдовы чернобыльцев и иные родственники, проживающие с ними, имеют право на оплату половины площади в государственных домах и в приватизированных квартирах. Одновременно с этим им полагается 50% оплаты коммунальных услуг или цены на топливо.
Нетрудоспособные вдовы и иные родственники умерших чернобыльцев-инвалидов, которые находились у них на иждивении, могут получать ежемесячную компенсацию.
Такие перечисления осуществляются в целях возмещения вреда здоровью. Сумма компенсационных выплат зависит от числа нетрудоспособных членов семьи и группы инвалидности умершего.
Кроме этого члены семей чернобыльцев могут рассчитывать на улучшение жилищного положения, преимущественное право оставаться на работе при проведении сокращения, внеочередное обеспечение детей местами в образовательных учреждениях.
Вдовы и иные члены семьи чернобыльцев могут получить внеочередное место в доме-интернате для престарелых.
Правила оформления и получения
Социальная, материальная и финансовая помощь предоставляется автоматически после получения статуса «чернобыльца». Для получения соответствующего удостоверения необходимо обратиться либо в местные административные органы, либо в службы социальной защиты.
В большинстве случаев для оформления удостоверения потребуется:
- удостоверение личности;
- медицинские выписки в период с 1986 до 1991 года;
- удостоверение о переселении (предоставлялось всем эвакуированным);
- удостоверение, подтверждающего, что заявитель — родственник «ликвидатора»;
- удостоверение инвалида (с указанием категории и причины, по которой был предоставлен такой статус).
Итого, «чернобыльцы» и члены их семей получают мощную государственную поддержку. Это распространяется на всех граждан РФ, а также тех, которые получили вид на жительство. Предыдущее гражданство при этом не имеет значения.
Мнение Верховного Суда
Судьи Верховного Суда Российской Федерации согласились с Алексеем Львовичем в том, что граждане, выполнявшие работы по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и при этом исполнявшие обязанности военной службы (служебные обязанности), если они стали инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, приравниваются к гражданам, ставшим инвалидами вследствие военной травмы, и имеют право на одновременное получение двух пенсий – пенсии по инвалидности по нормам Федерального закона «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях».
Однако причин для получения права на две пенсии ВС всё же не усмотрел, т. к. одним из условий назначения страховой пенсии по старости является достижение мужчиной возраста 65 лет; возможность же одновременного получения гражданами двух пенсий, назначаемых в соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», одна из которых – пенсия по старости, назначаемая гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, а другая – пенсия по инвалидности, данным Федеральным законом не предусмотрена.
Аргумент, связанный с возрастом заявителя, опровергается Определением Верховного Суда от 25.07.2008 №46-В08-8, в котором отмечено, что указанная пенсия назначается относящимся к этой категории граждан мужчинам по достижении возраста 55 лет, женщинам – 50 лет, если они имеют страховой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет соответственно.
Какие налоговые вычеты могут получить; чернобыльцы
Чтобы получить налоговые льготы (в соответствии с п.2 Порядка, утв. Приказом МЧС России №728, Минздравсоцразвития России №832, Минфина России №166н от 08.12.2006) понадобится лично посетить налоговый орган по месту нахождения зарегистрированных объектов недвижимого имущества и (или) земельного участка и (или) транспортного средства и представить необходимый пакет документов, подтверждающих право на налоговую льготу и соответствующее заявление. К примеру, это может быть удостоверение гражданина, ставшего (ей) инвалидом; получившего (ей) или перенесшего (ей) лучевую болезнь или прочие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы.
- Гражданам, которые в 1986 – 1987 годах участвовали в работах по ликвидации последствий на ЧАЭС в пределах зоны отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в данных период на работах, связанных с эвакуацией материальных ценностей, населения, сельскохозяйственных животных, а также в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС. В эту группу относятся также командированные и временно направленные;
- Гражданам, перенесшим или получившим лучевую болезнь, а также другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие чернобыльской катастрофы или с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции;
- Гражданам, которые получили инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы, из числа лиц, которые были участниками ликвидации последствий катастрофы в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС или занятых в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (сюда относятся командированные граждане и те, которые были направлены на время), военнообязанных и военнослужащих, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, имеющих отношение к ликвидации последствий чернобыльской катастрофы, независимо от выполняемых работ и места дислокации обозначенных лиц, а также лиц рядового и начальствующего состава Государственной противопожарной службы, органов внутренних дел, проходивших (проходящих) службу в зоне отчуждения, лиц, эвакуированных из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС и переселенных из зоны отселения или на добровольных началах выехавших из указанных зон, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни пострадавших в чернобыльской катастрофе людей, независимо от времени, которое прошло со дня проведения операции по трансплантации костного мозга и времени развития у данных лиц по этой причине инвалидности;
- Гражданам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, а также гражданам, которые были уволены с военной службы, но проходили службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС в период с 1986 – 1987 годах;
- Военнослужащим, гражданам, которые уволены с военной службы, а также военнообязанным, призванным на специальные сборы и задействованным в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидации последствий чернобыльской катастрофы. В данную категорию граждан включен инженерно-технический, взлетно-подъемных составы гражданской авиации, независимо от выполняемых ими работ и места дислокации.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Как доказать в учреждениях, в которых оформляются льготы ликвидаторам аварии на ЧАЭС, что заявитель относится к льготной категории лиц?
Ответ: Всем, кто принимал участие в ликвидации аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» выдавалось соответствующее удостоверение. Если оно было утрачено, необходимо обратиться в уполномоченный орган за дубликатом.
Вопрос №2: Полагаются ли льготы участникам ликвидации аварии на ЧАЭС в отношении их детей?
Ответ: Да, дети ликвидаторов аварий также могут претендовать на ряд льгот. К таковым относятся зачисление в ДОУ без очереди, путевки в оздоровительный детский лагерь, компенсацию питания в учебных и лечебных учреждениях.
Размер ЕДВ с 1 февраля 2023 года — таблица
Величина ежемесячной выплаты от Пенсионного фонда определяется с учетом двух критериев:
- Категории федеральных льготников;
- А также решения получателя ЕДВ по формату предоставления набора соц. услуг, включающего обеспечение лекарствами, путевкой в санаторий и право бесплатного проезда.
Если отказаться от получения соцпакета, ЕДВ будет выплачиваться в полном размере. Если же частично или полностью пользоваться льготами, тогда из выплаты будет удерживаться определенный денежный эквивалент. То есть сумма будет меньше.
Размеры ЕДВ, которые будут выплачиваться в 2023 году для основных категорий льготников, представлены ниже в таблице. Причем величина выплат с 1 февраля 2023 г. указана с учетом запланированной индексации на 12,4%.
| Категория получателей пособия | Размер ЕДВ в 2023 году | ||
|---|---|---|---|
| с 1 по 31 января 2023 г. | с 1 февраля 2023 г. (с повышением на 12,4%) | ||
| Инвалиды | 1 группы | 4430,70 | 4980,11 |
| 2 группы | 3164,22 | 3556,58 | |
| 3 группы | 2533,00 | 2847,09 | |
| дети | 3164,22 | 3556,58 | |
| участники войны | 6328,41 | 7113,13 | |
| Инвалиды в результате аварии на ЧАЭС (чернобыльцы) | 3164,22 | 3556,58 | |
| Родственники умерших (погибших) ветеранов, инвалидов войны | 1899,73 | 2135,30 | |
| Ветераны боевых действий | 3481,85 | 3913,60 | |
| Участники ВОВ | 4746,29 | 5334,83 | |
| Герои РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы | 74616,99 | 83869,50 |
Примечание: в таблице указаны максимальные размеры ЕДВ, выплачиваемые при полном отказе от соцпакета. При сохранении права на льготы НСУ суммы будут меньше указанных.
Статус «чернобылец»: категории лиц, которым положены льготы
К категории «чернобылец» согласно Разделу II Закона 1 относится широкий спектр лиц – не только непосредственные ликвидаторы аварии, но также те, кто проживал близко к ЧАЭС, и другие работники станции.
Территория, которая претерпела воздействие радиации, на законодательном уровне условно разделена на 4 зоны:
- Отчуждения. Непригодные для жизни земли, которые получили наибольшую степень радиации.
- Отселения. Площади, с которых выселялись люди из-за превышения радиационного фона, но на которые можно вернуться в случае его нормализации.
- Проживания с правами на отселение. Территории, также получившие радиацию, однако жители которых имели право самостоятельно принять решение – уезжать или остаться.
- Проживания с льготным социально-экономическим статусом.
Независимо от того, в какой зоне проживал или работал человек, он наделен правом возмещения вреда, который причинила катастрофа 1986 г., а также получения социальной и материальной помощи.
Всего есть 4 категории чернобыльцев:
- Первая. К ней относятся ликвидаторы, которые стали инвалидами из-за пребывания в очаге катастрофы или получили лучевое заболевание.
- Вторая. В нее входят ликвидаторы, которые находились определенное время в зоне отчуждения:
- с момента происшествия и до 01.07.1986 года — вне зависимости от длительности пребывания;
- с 01.07.1986 г. по 31.12.1986 года — от 5-ти суток;
- в течение 1987 года — от 14 суток;
- те, кто эвакуировался из зоны отчуждения (в том числе – в утробе матери) и обязательного выселения;
- Третья. Не ликвидаторы, но те, кто:
- находился в области отчуждения с 1 июля по 31 декабря 1986 года — до 5 суток;
- пребывал в ней на протяжении 1987 года — до 14 суток;
- был там с 1988 по 1990 годы – от 1 месяца;
- работал в пунктах санобработки граждан в течение 1986 года — от 14 суток;
- жил в зонах обязательного и добровольного переселения, но не вошел в предыдущую категорию.
- Четвертая. Это постоянно проживающие в зоне радиологического контроля усиленного режима, если до 1993 года они прожили там от 4 и более лет.
К этой группе можно отнести те, которые наделяют чернобыльцев определенными преимуществами в социуме из-за того, что им пришлось устранять последствия либо находиться в тот момент рядом с ЧАЭС, переняв весь мощный удар радиации на себя.
К списку социальных льгот относятся:
- приобретение лекарств в аптеках и получение медицинских услуг в поликлиниках вне очереди;
- покупка медикаментов по льготным рецептам;
- предоставление мест в домах престарелых во внеочередном порядке;
- обслуживание пенсионеров-чернобыльцев в тех поликлиниках, к которым они были прикреплены до выхода на пенсию;
- зачисление детей в детсады, специализированных детских учреждениях лечебного и санаторного типа без очереди с выплатой компенсации в размере 90 рублей на питание;
- обеспечение местами в организациях социального обслуживания, предоставляющих социальные услуги в стационарной форме в первую очередь.