Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживаются ли алименты с материальной помощи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Удерживаются ли алименты с выплат к отпуску, рождению ребенка, похоронам и прочих видов материальной помощи В качестве дополнительного дохода могут рассматриваться виды материальной помощи, направленные на улучшение благосостояния и повышение уровня комфорта жизни работника. Примером могут служить отпускные (сюда относятся средства, начисленные и выданные сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска), оздоровительные выплаты и премии по случаю праздничных дат. К примеру, сотрудник обратился за материальной поддержкой в связи с тяжелым финансовым положением два раза за год и получил 2 500 рублей в марте и столько же в октябре. В ноябре того же года он получил 1 700 рублей к празднованию юбилея компании. Тогда сумма НДФЛ с матпомощи составит ((2500+2500+1700)-4000)*13%= 351 рубль.
Как платить алименты с матпомощи?
Если плательщик официально трудоустроен, то процедура понятна. Работодатель обязан взыскивать алименты с заработной платы и иных выплат, в том числе и матпомощи, в следующих случаях:
- работодателю поступила копия исполнительного листа от судебного-пристава-исполнителя;
- работодателю поступил исполнительный лист от получателя алиментов;
- работодателю поступил судебный приказ от получателя алиментов (выносится по упрощенной процедуре);
- сам работник написал заявление с просьбой отчислять определенный процент его доходов в качестве алиментных платежей (в назначении платежа должны быть указано, что это алиментные выплаты конкретному лицу – ФИО).
Вопрос:
По месту работы работник получил материальную помощь. При ее выдаче работодатель удержал излишне выплаченные отпускные (за неотгулянный и перенесенный по производственной необходимости отпуск) и алименты на ребенка (удерживаются из заработной платы по исполнительному листу). Верно ли, что поскольку материальная помощь не является заработной платой, то удержания из нее не осуществляются?
Ответ:
Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел обращение, поступившее на официальный сайт Министерства письмом от 20 января 2021 г., и по компетенции сообщает.
В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
- Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.
- Согласно статье 137 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами.
- Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 ТК РФ) или простое (часть третья статьи 157 ТК РФ);
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктами 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 ТК РФ.
При этом следует учитывать, что в соответствии с требованиями статьи 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные статьей 138 ТК РФ, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
- При решении вопроса об удержаниях из заработной платы следует принимать во внимание, что на основании статьи 135 ТК РФ установление системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, отнесено к компетенции самой организации с учетом мнения представительного органа работников.
- При этом в настоящее время структура заработной платы раскрывается в статье 129 ТК РФ, согласно которой заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
- Материальная помощь является выплатой социального характера и не входит в состав заработной платы.
По смыслу статьи 8 и в соответствии с частью 3 статьи 41 ТК РФ с учетом финансово-экономического положения работодателя локальные нормативные акты или коллективный договор могут содержать нормы, улучшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством.
В связи с чем локальными нормативными актами или коллективными договорами могут быть предусмотрены дополнительные гарантии и меры социальной поддержки работников организации.
Таким образом, работодатель не ограничен в выборе способа и порядка дополнительного материального стимулирования работника, определении размера доплат и надбавок (например, установить выплату материальной помощи).
Виды материальной помощи
Удерживаются ли алименты с выплат к отпуску, рождению ребенка, похоронам и прочих видов материальной помощиОтдельно стоит упомянуть материальную помощь на лечение. По общему правилу, с таких выплат берутся алиментные платежи, однако есть и исключения. Если сотрудник получил тяжелую травму на производстве или у него развилось профессиональное заболевание, потребовавшее длительного и дорогого лечения, можно доказать целевое назначение матпомощи, а значит, и недопустимость взыскания с нее алиментных платежей.
Алименты с материальной помощи – удерживаются или нет Это касается и некоторых средств, выданных на лечение. Если человек не имел серьезных проблем со здоровьем и решил в целях профилактики посетить санаторий, то часть материальной помощи на это алиментщик тоже будет обязан отдать. Как только пристав узнает информацию о том, что финансовые средства были начислены сотруднику в качестве помощи на проведение более качественного отпуска, он должен принять решение в пользу получателей алиментов.
Даже если человек получил финансовое вознаграждение не на своей основной работе, он должен будет отдать часть средств зависящим от него лицам. Поощрения в день рождения или премия в день профессионального праздника не носят социального характера, поэтому алиментщик должен будет попрощаться с их частью.
Что такое материальная помощь
В соответствии с российским законодательством, гражданам РФ может предоставляться материальная помощь. Речь идет о денежных выплатах тому или иному лицу. Финансовая поддержка подобного рода может оказываться как со стороны государства, так и со стороны работодателя. Это единовременно выплачиваемые суммы, размер которых не зависит от успехов сотрудника на рабочем месте.
На каких основаниях выдается матпомощь:
- рождение ребенка;
- обнаружение серьезного заболевания;
- получение статуса инвалида;
- кончина близкого родственника;
- юбилей;
- утрата имущества в результате чрезвычайного происшествия.
Сведения о материальной помощи, предоставляемой государством, содержатся в соответствующих нормативных актах. Сведения о материальной помощи, предоставляемой работодателем, содержатся в положениях, которые регламентируют работу конкретной организации.
✅ Материальная помощь
Трудовым законодательством Российской Федерации предусмотрена возможность оказания работникам материальной поддержки – как со стороны государства, так и со стороны работодателя.
Материальная помощь – это одноразовая денежная выплата работникам, которая носит непроизводственный характер. Выплата не зависит от результатов деятельности учреждения или предприятия, от выполнения работником должностных обязанностей или следования правилам трудовой дисциплины.
Основаниями для выплаты денежной суммы могут быть следующие обстоятельства:
- Смерть родственника;
- Рождение ребенка;
- Бракосочетание;
- Оздоровление;
- Праздничная дата;
- Причинение вреда в результате чрезвычайной ситуации;
- Многие другие.
Нужно ли платить алименты с продажи квартиры?
Один из самых спорных вопросов — возможно ли удержание алиментов с продажи квартиры. Все зависит от того, получает ли плательщик с этого какую-то выгоду. Алименты удерживаются в том случае, если:
- плательщик покупает квартиры по более низкой цене и перепродает по более высокой с целью получения прибыли;
- бывший супруг решает вместо уплаты алиментов подарить несовершеннолетним детям квартиру;
- образовался огромный долг по алиментам, и плательщик продает жилье, чтобы его погасить.
Взыскать алименты можно только в том случае, если можно доказать, что плательщик хотел получить дополнительный доход от этой сделки. И только если есть разница между ценой покупки и ценой продажи. И удержание невозможно, если никакой прибыли он с этого не получил, а стал сразу после сделки искать новое жилье.
При этом, даже если удалось доказать факт получения прибыли, алименты удерживаются не с полного дохода, а всего лишь с разницы цен покупки и продажи.
Удержание какой бы то ни было суммы незаконно, если человек продает единственное жилье, так как на это могут быть различные причины:
- переезд на новое место;
- улучшение жилищных условий;
- долги по кредитам;
- иные личные причины.
Порядок расчета алиментов с материальной помощи
Закон предусматривает возможность удержания алиментов с ряда видов материальной помощи. Расчет материального обеспечения на ребенка производится в соответствии с исполнительным документом.
Если с гражданина взысканы средства на 1 ребенка, то он выплачивает 25%. При наличии 2 детей, суд назначит 33%. Если несовершеннолетних получателей 3 или больше, то по исполнительному листу будет удержано 50% от всех видов дохода (в том числе и материальной помощи).
При удержании средств с материальной поддержки необходимо быть осторожнее. Далеко не все виды поддержки облагаются алиментами. В случае незаконного взыскания или в случае невыплат алиментов с материальной помощи необходима помощь юриста для восстановления имущественных интересов ребенка.
Как удерживаются алименты с материальной помощи: сроки перечисления, до и после налогов
В случае если материальная помощь, предоставляемая алиментоплательщику не имеет социального назначения и причисляется улучшающей общее финансовое состояние должника, то согласно ст. 99 ФЗ «Об исполнительном производстве», с указанных выплат удерживаются алименты в общем порядке. Как и в случае с заработной платой – только после удержания НДФЛ, а уже потом с оставшейся суммы выплачивается процент, уходящий на погашение алиментных выплат.
Также, согласно предписаниям СК РФ, а именно ст. 109, алименты должны начисляться получателю таких выплат не позднее, чем через три дня с момента получения алиментоплательщиком заработной платы или иного дохода, в том числе материальной помощи.
Важно! НДФЛ не удерживается с окончательной суммы алиментов. Данное правило предусмотрено п. 5 ст. 217 НК РФ.
Кроме того, согласно упомянутой ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существует множество видов материальной помощи, которые вовсе не облагаются налогами. К таковым относятся:
- Компенсации, осуществляемые в единовременном порядке, членам семьи умершего работника;
- Выплаты, предоставленные в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными ситуациями;
- Компенсации, предоставленные жертвам террористических актов;
- Денежные средства, предназначенные для лиц, являющихся участниками общественных организаций инвалидов;
- Ежемесячные пособия, которые выдаются при рождении ребенка (первого и второго) и т.д.
Правомерность алиментных удержаний с материальной помощи
Что подразумевается под понятием материальной помощи? В действующем трудовом законодательстве дается следующее определение: материальная помощь — единоразовая выплата, не зависящая от трудовых показателей или состояния трудовой дисциплины.
Данную помощь может выплатить либо работодатель, либо государство.
Чтобы выяснить, облагается ли алиментами материальная помощь, для этого необходимо определить социальную направленность и целевой характер данной выплаты.
Другими словами, следует выяснить, с какой конкретной целью выплачиваются эти денежные средства.
Их могут вручать работнику в качестве помощи в определенной жизненной ситуации, либо как надбавку к зарплате в честь какого-то события (например, выплатить премию в честь профессионального праздника).
Матпомощь при сложных ситуациях (пожар, смерть родственников)
Денежные средства, начисленные алиментоплательщику, в качестве содействия в критических ситуациях, таких, как смерть близкого родственника, пожара и т.д. имеют прямой социальный характер, так как указанные выплаты предназначены для финансовой поддержки лица в один из самых тяжёлых периодов его жизни. Указанные целевые средства направленны именно на решение социально важных проблем человека, а потому алименты с них не удерживаются.
К ситуациям, близким к указанным выше, можно также отнести:
- Материальную помощь в связи со стихийным бедствием;
- Средства, выплаченные в связи с полученной травмой или увечьем;
- Выплаты, которые берутся плательщиком на погашение материального ущерба, например, связанного с хищением собственности;
- Компенсации, связанные с причинением морального вреда.
Когда алименты не удерживаются из материальной помощи
Российским законодательством определяются правила произведения взысканий из материальной помощи. Основным фактором, который определяет, что из конкретного дохода удержание не производится – его целевое направление.
Важно! Материальная помощь, предназначенная для поддержки сотрудников при возникновении социальных или физических проблем не допускает взысканий. Дополнительный заработок, например, материальная помощь, выплаченная на праздничные дни предполагает удержание алиментных платежей.
Перечень материальной помощи, не предусматривающей удержание алиментов:
- попадание в чрезвычайную ситуацию (терроризм, природные бедствия, техногенные катастрофы и т. д.);
- в случае смерти родственника;
- по поводу заключения брака;
- по случаю рождения ребенка;
- средства, выделенные на расходы в командировке;
- гуманитарная помощь;
- выплаты за помощь, оказанную для раскрытия преступлений;
- возмещение платы за лечебное питание;
- возмещение за приобретенный изношенный инструмент на производстве.
Во всех остальных случаях, алименты обязаны удержать в соответствии с действующим законодательством.
Удерживается ли исполнительный лист с материальной помощи
Если у мат. помощи есть цель, то ее можно тратить только по целевому назначению. К примеру, выданные на лечение деньги могут использоваться только на покупку лекарств и на получение медицинских услуг.
Удерживать алименты с такой мат. помощи нельзя. Если же финансовую поддержку получатель может тратить по своему усмотрению, то есть основания для того, чтобы удержать алименты.
В этом случае помощь считается дополнительным доходом, которым алиментщик обязан поделиться с лицами, зависящими от него финансово.
В первую очередь определите, есть ли у материальной помощи целевое назначение.
Закон запрещает удерживать алименты с финансовых средств, которые получает алиментщик в качестве денежной помощи в связи с вступлением в брак.
У этого вида финансовой поддержки есть целевое назначение, и деньги могут тратиться только на него. Молодая семья сталкивается с непредвиденными расходами в первое время после свадьбы, отчего она нуждается в денежных средствах.
Деньги с финансовой поддержки должны помочь молодоженам справиться с серьезными тратами. К ним относятся улучшение жилищных условий, выплаты по кредитам за свадьбу и многое другое.
Поэтому получатель алиментов не может рассчитывать на то, что ему достанется часть от этого вида финансовой помощи. Денежная поддержка на свадьбу — это не дополнительный вид дохода человека, это, скорее, возможность для него справиться с трудностями, которые легли на него после этого праздника.
Удержать алименты с финансовой помощи на свадьбу невозможно.
Рождение ребенка — это всегда дополнительные расходы для родителей. Финансовая помощь при рождении ребенка носит социальный характер, а значит, взыскать деньги с нее невозможно.
Другими словами, материальная поддержка адресована не родителям, а ребенку. Эти деньги можно потратить только на улучшение жизни нового человека. Пытаться удержать алименты с этого типа финансовой помощи — это значит пытаться ухудшить условия жизни новорожденного, обречь его на менее качественную еду, одежду, средства ухода и мебель.
Разумеется, алиментщик должен тратить деньги не только на новорожденного, но и на тех людей, которые не проживают с ним, но зависят от него финансово.
Но ни одна часть данной выплаты не может быть потрачена на других людей, все средства должны быть использованы для того, чтобы предоставить ребенку все необходимое.
Облагается ли материальная помощь алиментами?
Да, облагается, но есть нюансы.
Несмотря на то, что в Семейном кодексе практически не оговаривается вопрос, касающийся видов доходов, с которых могут взыскиваться алиментные обязательства, в статье 82 все же есть указание на то, что перечень доходов в этом случае определяется правительством. При этом Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 утвержден полный список доходов, из которых можно делать удержания, а также есть указание на то, из каких доходов это делать запрещается. Ответ на вопрос, берутся ли алименты с материальной помощи, содержится в подп. «л» п. 2 утвержденного Постановлением перечня. Кроме того, действующий Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» уточняет список доходов, из которых удержание денежных средств не производится. В соответствии с этими документами, алиментные платежи могут удерживаться только с некоторых видов финансовой поддержки, выплаченной сотруднику.
Берутся ли во внимание денежные средства, направленные на лечение, при взыскании алиментов? Данный вид выплат производят на одном уровне с материальной помощью для отпуска, как правило, работникам, страдающим определенными заболеваниями.
Поскольку до конца неизвестно, на что именно сотрудник потратил материальную помощь на оздоровление, то это значит, что ее можно назвать дополнительным доходом должника-плательщика алиментов.
Следовательно, в таком случае с материальной помощи на оздоровление производится в полном объеме удержание алиментов.
С другой стороны, если в период отпуска сотрудник прошел курс лечения в санатории или профилактории, то он может предоставить документы для компенсации стоимости питания.
С таких выплат алименты не будут взиматься, поскольку они были потрачены на конкретные нужды, которые подкреплены документальными подтверждениями.