Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на криптовалюту: какие операции облагаются налогом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Физические лица должны заполнить и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, и здесь нужно понимать, что при определении налоговой базы учитываются все доходы за год, включая продажу недвижимости и транспортного средства. В 2021 году ФНС упростила жизнь пользователям и ввела новый источник доходов для составления налоговой декларации — код 09, под который попадает прибыль от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют.
Что будет, если уйти от ответственности
Наивно полагать, что ФНС и Банк России не в курсе операций по продаже криптовалюты. Если при заполнении декларации занизить сумму налога к уплате, то на физическое лицо накладывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога или 40%, если будет доказана умышленность совершенного деяния (указано в статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации). За просрочку уплаты начисляются пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый просроченный день.
Список литературы
Чтобы быть уверенным в своих действиях, важно хотя бы стараться быть на «ты» с законодательной базой. Вот перечень законов и приложений по теме:
— письмо Федеральной налоговой службы России (ФНС) от 4 июня 2018 года № БС-4-11/10685@ «О порядке налогообложения доходов физических лиц»;
— федеральный закон № 259 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
— Конституция РФ (статья 57): «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы»;
— приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (приложение 3);
— федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ;
— Налоговый кодекс Российской Федерации (статья 207): «Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации»;
— Налоговый кодекс Российской Федерации (пункт 1 статьи 41): «Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить».
В России криптовалюту считают имуществом. Закон о налогообложении сделок с цифровыми активами вступит в силу в январе 2023 года. Чиновники рассчитывают получать не менее 1 трлн рублей в год. Обязательства по сборам возложат на лицензированные биржи и обменные пункты — налоги будут взимать при переводе денег на карты.
Механизм таких операций пока не ясен. Большинство обменных пунктов работают неофициально на условиях публичной оферты. Платформы переводят деньги на карты частями через сторонних операторов. Чиновники рассчитывают, что биржи будут взимать налог с полной суммы продажи. Инвесторы смогут вернуть часть денег, приложив к декларации документы, подтверждающие затраты на покупку активов. Чтобы снизить ставку налога, можно оформить самозанятость (при общей сумме дохода менее 2,4 млн рублей).
Стоит ли инвестировать в криптовалюты в новых условиях?
Март 2022 года россияне встретили в совсем другой стране – против России были введены самые жесткие санкции в истории, финансовый рынок обвалился вместе с национальной валютой, а Центробанк повысил ключевую ставку до 20% годовых. Скорее всего, экономику ждет спад ВВП, высокая инфляция и серьезные внешнеэкономические проблемы. Проблемой стало даже не приумножение, а хотя бы сохранение своих накоплений.
Золото стало снова расти в цене, опять став защитным активом. Но сможет ли стать таким активом криптовалюта?
На самом деле, в отличие от золота, доллара, акций или облигаций, курс криптовалюты в меньшей степени зависит от фундаментальных факторов. То есть, строить прогнозы на курс криптовалюты практически невозможно с более-менее высокой степенью достоверности.
Как обстоит ситуация в Европе
Трудности с майнингом существуют и в Европе, ведь местный регулятор призывает запретить добычи на алгоритме PoW. Причиной такого желания является повышение доли возобновляемой электроэнергии при выпуске криптовалют. Сам алгоритм PoW является наиболее старым и подразумевает применение мощных компьютеров для майнинга.
На фоне постоянных обвинений майнеры стали перебираться в страны Скандинавии, где можно добывать криптовалюту с применением возобновляемого электричества. Главная нагрузка при этом приходится на Швецию, куда хлынул поток майнеров. При этом правительство этой страны уже призвало к действиям для защиты экологии и решения задач, поставленных на Парижском климатическом форуме.
Параллельно с этим заместитель главы компании-регулятора отметил, что о полном запрете майнинга в Европе речь не идет. Ограничение будет касаться только PoW, подразумевающего применение больших мощностей. Такое решение ориентировано на то, что люди будут переходить на более экономичные способы добычи оборудования. На этом фоне хорошие перспективы показывает Эфириум, который в ближайшее время будет переведен на более экологичный способ добычи PoS.
Что облагается налогом при операциях с криптовалютой
Криптовалюта — это деньги, которые существуют только в интернете. Первую в мире криптовалюту Bitcoin выпустил в 2009 году человек или группа людей под псевдонимом Сатоши Накамото. На данный момент биткоин — лидер крипторынка с долей в 59%.
Криптосистема позволяет получать и отправлять платежи в онлайне анонимно любому желающему. Банки, налоговые, судебные и государственные органы не могут контролировать операции с криптовалютой.
Государство может запрещать криптовалюту или принимать ее как деньги, актив, имущество или ценную бумагу. С этим связаны особенности налогообложения.
В 2013 году США, Сингапур, Швейцария, Германия стали первыми странами, которые задумались над правовым регулированием криптовалют и вопросами налогообложения.
Чтобы регулировать криптовалютные платежи и инвестиции, каждой стране нужны специальные законы. Но отсутствие законодательства о криптовалютах не всегда означает, что они в стране нелегальны. В таком случае налоги рассчитываются на основании действующих налоговых норм или с учетом инструкций налоговых органов.
Как же считать налоги?
Есть одно устойчивое заблуждение. Многие считают, что если в Налоговом кодексе РФ нет четкого определения порядка уплаты какого-то определенного вида дохода, значит и декларировать доход не нужно. Такой подход часто приводит к печальным последствиям.
На самом деле, если физическим лицом получен доход, то обязанность уплаты с него налога возникает во всех случаях (кроме тех, когда в НК РФ прописано, что именно такой-то доход не облагается налогом). В перечне необлагаемых доходов нет освобождения для операций с цфа или цифровой валютой. Следовательно, нужно разобраться что является доходом и как рассчитывается налог.
Обязанность по декларированию доходов по операциям с цифровой валютой лежит на самом налогоплательщике (нет налоговых агентов). Поэтому необходимо разобраться с ключевыми деталями налогообложения криптовалют.
Еще в 2018 г. Минфин РФ в ведомственных письмах разъяснил, что пока нет отдельного порядка уплаты налога с ЦА применяется порядок, который существует для доходов от продажи имущества с учетом ряда особенностей. Прямо в НК РФ не закреплено, что цифровая валюта – это имущество, хотя в других Федеральных законах такие изменения уже отмечены с 2021 г.
с даты введения Закона о ЦА.
Доходы в цифровой валюте необходимо декларировать только, когда он получен в фиатной валюте (рублях, долларах и в других). Об этом нам неоднократно указывали в письмах Минфина и ФНС РФ:
«… дата фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц».
C доходами всё понятно. Но возникают другие вопросы:
- Можно ли применить расходы при вычислении налогооблагаемой базы?
- Есть ли налоговые вычеты?
- Влияют ли сроки для владения активами на налог?
Налоги на криптовалюту для юридических лиц
Майнинг квалифицируют как самозанятость. Майнеры должны платить налоги с криптовалюты (дохода), как частные предприниматели, им разрешено вычитать такие расходы, как затраты на электроэнергию и хранение.
Биткойн-транзакции, находящиеся в собственности предприятия, часто характеризуются как доход от коммерческой деятельности. Для коммерческих фирм не предусмотрено минимального срока владения, освобождающего от налогообложения криптовалют К индивидуальным предпринимателям и товариществом применяют подоходный налог, к акционерным обществам и компаниям с ограниченной ответственностью — корпоративный налог (на прибыль). Вопрос обязанности уплаты налога на добавленную стоимость необходимо уточнять в каждой отдельной стране.
Налогообложение для физических и юридических лиц
Доход от криптовалюты, полученный частным лицом или бизнесом, облагается подоходным или корпоративным налогом, как и любые другие денежные поступления в фиатных активах. Размер сборов зависит от законодательства страны проживания / регистрации налогоплательщика. Для вычисления суммы, которую гражданин или компания должны заплатить государству, виртуальные активы конвертируются в национальную валюту по актуальному обменному курсу на дату совершения сделки.
Важно учесть, что майнинг криптовалюты зачастую рассматривается как предпринимательская деятельность, направленная на создание товара. Однако если лицо занимается добычей монет нерегулярно, оно не обязано регистрировать собственную компанию. Если майнинг является постоянной или основной деятельностью гражданина, он должен зарегистрироваться как самозанятый, индивидуальный предприниматель или фирма — форму следует выбирать исходя из законов своей страны. Вариант оформления бизнеса для добычи коинов может оказаться более выгодным, поскольку в таком случае при подаче налоговой декларации из доходов можно вычесть затраты — стоимость оборудования, расход электроэнергии, чего не получится сделать частному лицу.
Запретят ли вообще криптовалюты?
Несмотря на то, что правительство поддержало концепцию регулирования криптовалют от Минфина (которая не предполагает их запрета), но позиции Центробанка во власти достаточно прочные – а потому идея запрета все еще может всплыть в будущем.
При этом Россия остается на третьем месте по мощностям майнинга – уступая только США и Казахстану. В стране построены мощнейшие майнинговые фермы из тысяч блоков – как правило, в регионах с низкой стоимостью электроэнергии (в сельской местности Иркутской области 1 кВт*ч стоит 86 копеек), и занимаются этим разные бизнесмены, включая олигархов.
Полный запрет в редакции от Центробанка мог бы стать неприятным известием для тех, кто вложил в фермы миллионы долларов. Но стоит ли ждать такого серьезного шага от властей? Мы опросили нескольких экспертов, и они уверены – полный запрет маловероятен, потому что он просто переведет этот бизнес в серую зону:
- по словам Дмитрия Мачихина, слухи о запрете беспочвенны – правительство не только приняло концепцию Минфина, но и уже разработало дорожную карту по внедрению предложенных механизмов регулирования. Если же запрет будет введен – он загонит отрасль в «серую» зону, приведет к эмиграции квалифицированных кадров из страны и затормозит технологический прогресс;
- единственный путь – регулирование, считает Денис Смирнов. При этом Центробанк имеет достаточно консервативные и сильные позиции – поэтому в ближайшие 1-2 года все же существует небольшая вероятность полного запрета на операции с криптовалютами. Это замедлит их проникновение в Россию, но заинтересованные стороны все равно смогут оставаться незамеченными контролирующими органами.
- полный запрет криптовалют лишь переведет участников на черный рынок, из-за чего государство потеряет не только контроль над ними, но и потенциальные налоги, считает эксперт Николай Неплюев;
- запрет на криптовалюты в России приведет к тому, что весь легальный бизнес уедет за границу, а остальные – перейдут в «черный» сегмент, и продолжат работать. Государство при этом потеряет налоги от доходов с криптовалют, считает кандидат экономических наук Софья Главина.
Другими словами, запрет криптовалют в варианте Центробанка вряд ли принесет пользу стране. Регулятор, желая защитить неопытных инвесторов от потери денег и кражи криптовалюты, предлагает вообще запретить весь этот сегмент.
Америка является одним из крупнейших игроков криптовалютного рынка, поэтому не удивительно, что налоговое регулирование здесь очень развито.
В США разрешены практически любые операции с криптовалютой (исключение составляют те, что прямо запрещены законом, например, мошенничество). Согласно позиции Налогового управления США (IRS), виртуальная валюта признается собственностью (= имуществом). Однако, если она обладает признаками ценной бумаги, то будет подпадать под законодательство о ценных бумагах и в дело вступит Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC).
Криптовалюта в США облагается налогом на прирост капитала и подоходным налогом. Здесь мы рассмотрим только федеральное налогообложение. В зависимости от штата могут быть предусмотрены дополнительные налоги. Ставка налога будет зависеть от статуса налогоплательщика (одинокий, в браке или глава домохозяйства) и размера получаемого дохода.
Налог на прирост капитала необходимо оплачивать при любых сделках, в результате которых была получена прибыль. При расчете этого налога важным является срок владения криптовалютой:
— при владении активом менее одного года – доход от прироста капитала является краткосрочным;
— при владении активом более одного года – долгосрочным.
Краткосрочный доход от прироста капитала подлежит налогообложению по прогрессивным ставкам (по которым облагается налогом обычный доход). Они варьируются от 10 до 37%.
Подоходный налог на 2023 год:
|
Ставка налога (%) |
Одинокий |
В браке* |
Глава домохозяйства |
|
Доход (USD) |
Доход (USD) |
Доход (USD) |
|
|
10 |
До 11000 |
до 22000 |
до 15700 |
|
12 |
От 11001 до 44725 |
От 22001 до 89450 |
От 15701 до 59850 |
|
22 |
От 44726 до 95375 |
От 89451 до 190750 |
От 59851 до 95350 |
|
24 |
От 95376 до 182100 |
От 190751 до 364200 |
От 95351 до 182100 |
|
32 |
От 182101 до 231250 |
От 364201 до 462500 |
От 182101 до 231250 |
|
35 |
От 231251 до 578125 |
От 462501 до 693750 |
От 231251 до 578100 |
|
37 |
Более 578126 |
Более 693751 |
Более 578101 |
Как работает налогообложение в других странах?
В Португалии, Южной Корее, Сингапуре, Малайзии, Мальте и Швейцарии налогами не облагается прибыль, полученная частными лицами от продажи криптовалют, что, однако, не освобождает их от уплаты подоходного налога по местным ставкам.
В США, Великобритании и Франции есть отдельные ставки для инвестиционных доходов с крипты (налог на капитал). В них же самая запутанная система начисления налогов с применением большого количества переменных.
Налоговые ставки с доходов от криптовалют:
| Налог | |
|---|---|
| США | 10%-37% |
| Великобритания | 10%-45%* |
| Франция | 14%-45% |
| Германия | 14%-45%* |
| Литва | 15% |
| Эстония | 20% |
| Латвия | 20% |
| Япония | 15%-55% |
Какие изменения предполагается внести в налогообложение криптовалют?
Также налогоплательщик может вместо вычета затрат на покупку применить фиксированный вычет в сумме 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Ключевые детали и нюансы
Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 криптобиржНо письмо № 33234 касается только операций купли-продажи и не затрагивает ситуацию, когда налогоплательщик получает доходы от майнинга криптовалют.Также физические лица, которые занимаются майнингом, могут перейти на самозанятость. Учесть расходы в этом случае нельзя, но у самозанятости есть несколько преимуществ по сравнению с ИП:
Вот, что нужно знать обычному участнику криптовалютного рынка, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговиками.
Уголовному преследованию предлагается подвергнуть тех, кто не отчитывался об операциях с криптовалютами два и более раза, если сумма оборотов за три года превысит крупный (15 млн руб.) или особо крупный размер (45 млн руб.).
«Отношение скептическое»
Месяц назад Набиуллина публично выступила против криптовалют. 17 декабря она заявила, что российская финансовая система не должна использоваться для сделок с ними. «Наше отношение к криптовалютам, мягко скажем, скептическое», — говорила глава ЦБ.
Заместитель Набиуллиной Владимир Чистюхин, выступая в Госдуме в декабре, также говорил, что «не видит места криптовалюте на российском финрынке».
В декабре же агентство Рейтер, ссылаясь на близкие к ЦБ источники, писало, что регулятор хочет запретить инвестиции в криптовалюты в России, так как видит риски для финансовой стабильности в растущем числе транзакций c криптовалютой.
Налогообложение криптовалюты в 2023 году: что нужно учитывать и помнить
- новости криптовалюты 2023
- курс криптовалюты 2023
- прогноз по криптовалюте 2023
- технический анализ криптовалюты 2023
- купить криптовалюту
- BitCoin
- Etherium
- Dogecoin
- Shibainu
- обзор криптовалюты
Перспективные криптовалюты для майнинга в России
Это такие криптовалюты, которые имеют высокую капитализацию, уникальные технологические решения и потенциал для роста в будущем.
Однако, стоит отметить, что майнинг является высокорискованным бизнесом, и доходность может сильно колебаться в зависимости от многих факторов, включая изменения цены криптовалюты, сложности майнинга и стоимости электроэнергии. Поэтому, перед началом майнинга необходимо провести тщательный анализ и оценить свои возможности и риски.
- DOT
Токен экосистемы Polkadot является одним из самых перспективных монет для майнинга. Его называют основным конкурентом Ethereum и прочат ему большое будущее. Polkadot задумывается как средство связи со всеми блокчейнами. Этот проект с открытым исходным кодом представляет собой децентрализованную сеть на Web3.
Что можно ожидать от блокчейна Polkadot:
- Расширение сети. Реализация новых проектов происходит по принципу аукциона. В голосовании участвуют все участники комьюнити. Новый токен добавляется только при достижении кворума (большинства голосов). Если пользователь проголосовал за проект, и он одержал победу, то ему обеспечена награда.
- Относительно высокая скорость добавления новых проектов. Благодаря этому и происходит устойчивый рост спроса на DOT.
Ключевые события в области крипторегулирования в 2022 году
В 2022 году правительство РФ взяло курс на изменение законодательства в области крипторегулирования. Разрабатывались и внедрялись различные законопроекты в этой сфере. Особенно пристальное внимание уделялось вопросам легализации. Существенным толчком к началу всех этих мероприятий послужила сложная геополитическая обстановка. Введение западных санкций “закрыло” перед РФ старые дороги и государство было вынуждено искать новые пути развития финансовой системы. Отключение SWIFT и других зарубежных платежных систем в РФ побудило регулятора присмотреться к криптовалютным переводам, как альтернативе.
При этом общая картина в области регулирования и принятия криптовалют по итогам прошедшего года выглядит так:
-
К сожалению, на сегодняшний день ЦБ РФ и МИНФИН не могут прийти к к консенсусу касательно вопроса использования криптовалют на территории Российской Федерации. На данный момент использовать криптовалюты в качестве платежного средства на территории страны нельзя.
-
Достижением государства можно считать разработку цифрового рубля. Однако CBDC не имеет ничего общего с концепцией криптовалют из-за полной централизации. С настоящей криптовалютой цифровой рубль объединяет только технология блокчейн.
Ждать ли в 2023 году легализации криптовалют?
“Использовать биткоин и другие виртуальные валюты в качестве платежного инструмента россияне смогут только на иностранных платформах – цитата Анатолия Аксакова.”
Легализации криптовалют ожидается лишь частичная. Причина послаблений кроется в необходимости оплачивать ввозимые товары в страну криптовалютой. Однако и простые пользователи при удачном стечении обстоятельств и принятии законопроекта смогут покупать и продавать криптовалюту с территории РФ и внутри самой РФ. Однако сделать это можно будет только на “одобренных” регулятором биржах и обменниках.