Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сразу нужно отметить, что «снять наличность» в данном случае не обязательно понимать буквально. Конечно, можно получить в банке наличные деньги, но законом предусмотрен перевод средств на личную карту сотрудника даже в том случае, если ему нужно будет их тратить на нужды компании. Оплату картой подтверждают чеками или проведенными платежными поручениями с банковского счета.
Как снять наличность с расчётного счёта ООО
Обратите внимание
Основная статья, определяющая ответственность за незаконное обналичивание денег – 199 УК РФ. За уклонение от уплаты налогов она предусматривает штраф 100-300 тысяч рублей, до двух лет принудительных работ, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до трех лет, лишение свободы до двух лет.
Вариантов, как обналичить расчетный счет ООО, немало, зависят они от цели получения денег. Целью обналичивания может быть:
- поощрение или поддержка сотрудников в сложной ситуации;
- расходы на нужды компании;
- получение собственниками доходов от бизнеса.
Способ 2. Отправить директора в отпуск
Наряду с выплатами премий и зарплаты для директора небольшого предприятия (особенно на этапе развития) очень удобным и выгодным может быть следующий вариант: если генеральный директор является одновременно и учредителем ООО, он может не начислять себе зарплату, чтобы не производить отчисления в фонды. А жить только за счет дивидендов, «снимая» их по итогу квартала. Есть 2 варианта, которые помогут сэкономить на отчислениях:
- официальный уход гендиректора в неоплачиваемый отпуск;
- оформление гендиректора на 0.1% ставки (в этом случае директор вроде как работает и получает зарплату – у налоговой вопросов не возникнет).
Как распределить уставной капитал при закрытии ООО
Когда фирма рассчиталась с кредиторами, все оставшиеся активы делят участники ООО. Именно они вносили деньги согласно долям в УК.
Если кто-то из учредителей общества с ограниченной ответственностью не получил свою часть прибыли, то распределение УК проводится только после совершения всего объема выплат.
В ситуации, когда баланс минусовой, нужно погасить его. И уже потом разделить имущество между участниками.
Если организация признана обанкротившейся, то из уставного капитала погашаются задолженности. Остальные деньги полагаются участникам.
В случае, если участники не смогли договориться, то имущество продают и вырученные финансы распределяют. Например, участники не смогли решить, кому достанется автомобиль, кому офис, а кому мебель. Тогда их выставляют на продажу, и деньги делят пропорционально долям.
Блокировка счёта по решению суда
Суд может наложить арест на банковский счёт юридического лица или ИП в следующих случаях:
- по ходатайству следователя в рамках ведения следствия по уголовному делу;
- в качестве обеспечительной меры при рассмотрении иска по задолженности;
- по обращению третьего лица, доказавшего обоснованность требования в денежном или имущественном возмещении.
Дополнительные вопросы
Рассматриваемое дело, на наш взгляд, может быть связано с двумя возможными трудностями. Во-первых, истец заявляет иск о признании права собственности на денежный остаток по счету с указанием конкретной суммы. При отсутствии у истца информации о точном размере находящихся на счете денежных средств он вправе заявить в суде ходатайство об истребовании данных из банка и с учетом полученных сведений скорректировать свои исковые требования.
Однако как быть в случае, когда деньги находятся не просто на счете, а на банковском депозите, на сумму которого банк начисляет проценты в соответствии с условиями договора банковского вклада, а по истечении срока его действия — по ставке до востребования? После даты принятия судебного акта о признании за бывшим владельцем компании права собственности на денежный остаток в конкретном размере на дату его исполнения остаток будет уже больше, и как быть с такой разницей?
На наш взгляд, в таком случае истцу целесообразно свой иск о признании права собственности на денежный остаток не ограничивать конкретными требованиями. Право собственности на денежный остаток на конкретном счете в определенном банке предполагает доступ ко всем без исключения суммам на дату предъявления судебного акта к исполнению, поэтому целесообразно ставить вопрос о признании права собственности на денежный остаток, соединив это требование с другим — обязать банк выдать денежный остаток истцу.
Второй вопрос, имеющий важное практическое значение, — порядок распределения денежного остатка в случае, когда у ликвидированной компании было несколько участников. Каждый из них вправе претендовать на часть денежного остатка пропорционально размеру своей доли в уставном капитале компании согласно данным, содержащимся в ЕГРЮЛ. Процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированной компании, предусмотренная п. 5.2 ст. 64 ГК РФ, для данной ситуации не подходит, поскольку бывшие владельцы компании не являются ее кредиторами.
Что нужно, чтобы без проблем закрыть компанию
Если вы решили ликвидировать предприятие, нельзя просто закрыть офис и уйти восвояси. Официальному аннулированию деятельности и всех прав и обязанностей предшествует довольно длительный и сложный процесс. В упрощённой форме он выглядит следующим образом:
- На собрании учредителей выносится единогласное решение о ликвидации. Данный факт протоколируется секретарём собрания.
- Формируется ликвидационная комиссия во главе с председателем. Чаще всего его роль выполняет либо генеральный директор, либо один из учредителей.
- Оповещаются соответственные государственные органы. В данном случае речь идёт о налоговой по месту регистрации. Заявление состоит из копии протокола собрания, копии приказа о формировании комиссии и заполненной формы 15001.
- Должникам и кредиторам компании рассылаются уведомления о её закрытии. С этого момента в течение 2 месяцев они могут предъявить имущественные претензии. По истечении срока такой возможности кредиторы лишаются.
- Формируется промежуточный баланс на основе реального положения дел компании.
- Осуществляются все долговые выплаты.
- Увольняются и рассчитываются сотрудники с уплатой обязательного выходного пособия и пособия по трудоустройству.
- Формируется ликвидационный баланс.
По сути, этот документ является одним из окончательных для завершения функционирования. Именно сейчас наступает тот момент, когда закрывать расчётный счёт ООО будет правильнее всего. В этот же период юридическое лицо снимается с учёта и оформляется справка 16001.
Особые указания по закрытию расчетного счета
Вне зависимости от причины расторжения договора РКО владелец ООО должен принять соответствующее решение и издать приказ. Если в компании несколько учредителей, оформляется протокол с указанием намерения закрыть РС.
Далее нужно погасить задолженность (если она была) и указать причины прекращения сотрудничества. Если причина — ликвидация компании, проводится санация. Речь идет о погашении всех задолженностей перед кредиторам и налоговым органом.
При отсутствии таковых расчетный счет закрывается сразу (если банк получил документы и убедился в отсутствии долгов).
В пакет документов входит:
- заявление;
- справка из ЕГРЮЛ;
- паспорт заявителя;
- протокол собрания.
По требованию банковской структуры могут потребоваться другие бумаги.
Сколько по времени открывается расчетный счет
Учитывая, что работа организации без расчетного счета фактически невозможна, то нужно позаботиться о его открытии после регистрации фирмы в ИФНС. Законодательство не ограничивает сроки открытия счета с момента регистрации компании. Но нужно учитывать, что эта процедура не моментальная. Решать, в какой срок открыть счет после регистрации в налоговой, руководитель ООО может самостоятельно, ведь это входит в его полномочия.
Некоторое время назад расчетный счет в банке открывался в течение суток, а отдельные кредитные учреждения сокращали время открытия до 1 часа. Но законодательство и инструкции ЦБ РФ изменились, в результате финансовые организации существенно ужесточили проверку компании перед открытием расчетного счета.
Фактически срок открытия расчетного счета сильно зависит от того, в течение какого времени служба безопасности банка проведет необходимые проверки. Это может существенно затормозить начало реальной работы организации, ведь перед проведением безналичных платежей ООО должно открыть счет в банке.
Следуя некоторым рекомендациям, можно открыть счет при регистрации ООО значительно быстрее и начать работать без лишних задержек:
1
Заранее выберите подходящий банк. Предложений на рынке довольно много, но у каждого есть как преимущества, так и недостатки. Иногда на сравнение тарифов и условий уходит довольно много времени, лучше это делать до похода в банк, чтобы в дальнейшем не пришлось слишком сильно торопиться. Стоит поговорить с менеджером кредитной организации и уточнить сроки открытия, список необходимых документов и ответы на разные вопросы.
Выбрать выгодный банк
2
Пакет документов лучше собрать перед визитом в банк. Это не только избавит от необходимости готовить недостающие документы, но и существенно ускорит процесс проверки службой безопасности и оформление договора.
3
Указывайте только достоверную информацию в анкете. Проверить информацию из анкет для сотрудников финансового учреждения не составляет труда, а ложные сведения сразу дадут повод усомниться в надежности клиента, и банк может просто отказать в открытии.
4
Узнайте заранее о наличии услуги по срочному открытию. В некоторых банках можно существенно ускорить процедуру открытия счета, воспользовавшись соответствующей платной услугой. Если счет нужен очень срочно, например, для заключения выгодного контракта, то можно и переплатить.
5
Рассмотрите предложения дистанционных банков. Ориентированные на работу через удаленные каналы обслуживания кредитные организации открывают счета быстрее, да и тратить время на визит в отделение банка в этом случае не надо, т. к. все бумаги менеджер привезет к вам в офис.
Стандартно все процедуры по открытию счета занимают от 1 до 5 рабочих дней, и большинство организаций этот срок вполне устраивает. Лишь некоторые банки могут затягивать проверки на 10-15 дней, но это уже должно насторожить потенциального клиента.
Добровольная ликвидация предприятия
Как только принято решение о закрытии, и назначена ликвидационная комиссия, можно уже переходить к процессу закрытия расчетного счета при ликвидации ООО. Члены комиссии могут придерживаться следующего алгоритма действий:
1. Получение банковской выписки с информацией об оставшихся средствах, наличии задолженностей и предполагаемых выплатах.
2. Составление и передача уведомления о желании расторгнуть договор на банковское обслуживание. К уведомлению необходимо приложить ряд документов:
- копию выписки из ЕГРЮЛ;
- копию решения, которое подтверждает начало открытия процедуры ликвидации и перечень утвержденных членов комиссии по закрытию;
- доверенность или другой документ, который позволит подтвердить полномочия заявителя;
- паспорт заявителя.
Как закрыть расчётный счёт в банке ООО
Чтобы закрыть расчётный счёт, нужно обратиться в банк, в котором этот счёт был открыт. После назначения ликвидатора именно он вправе обратиться с таким заявлением о прекращении договора с банком. Договор банковского счёта может быть прекращён в любое время по заявлению клиента.
Если закрывается счёт при принудительной ликвидации, то ситуация следующая.
В ходе конкурсного производства может быть использован только один счёт — основной. Все другие имеющиеся счета должны быть закрыты, за исключением некоторых счетов, перечисленных в ст. 133 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ (например, счетов, связанных с доверительным управлением, залоговых счетов и др.).
Все имеющиеся средства, находящиеся на других обнаруженных счетах, перечисляются на основной счёт.
Закрывается основной счёт только после того, как арбитражным судом будет вынесено определение:
- о прекращении производства по делу о банкротстве. После вступления в силу этого определения орган управления ООО вправе закрыть его по заявлению;
- о завершении конкурсного производства. В ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации общества. Счёт закрывается в связи с ликвидацией ООО.
Чтобы закрыть счёт, конкурсному управляющему необходимо представить в банк:
- удостоверяющий личность документ;
- заявление о закрытии счёта;
- реквизиты кредитной компании, которая получит денежные средства;
- реквизиты банковского счёта, на который будут переведены оставшиеся денежные средства со счёта, который закрывается;
- копию судебного акта о назначении конкурсного управляющего.
Сроки и стоимость процедуры
На оформление документов при закрытии расчетного счета уходит от 1 до 2 дней. Ликвидация ООО является безоговорочным условием прекращения обслуживания. Банк не может работать с неправоспособными клиентами. Кредитные организации нередко удерживают за услугу комиссию. Однако законность таких действий вызывает сомнения у юристов. Так, в деле А40-20723/13-46-193 коллегия 9 ААС признала списание средств неправомерным. Подробное обоснование позиции привели в постановлении № 09АП-18910/13 от 10.07.13. Единого мнения по данному вопросу не сложилось. Многие банки продолжают взыскивать с клиентов плату по внутренним тарифам.
В заключение отметим, что в российском законодательстве отсутствуют нормы об ответственности за незакрытый р/с. Контролирующие органы не смогут предъявить претензии к учредителям после ликвидации общества. Обязанность владельцев расторгать договор нигде не прописана. Более того, собственники не должны извещать о прекращении сотрудничества ни налоговую инспекцию, ни внебюджетные фонды. Уведомления рассылают лишь контрагентам. Это исключает попытки зачисления средств на несуществующий банковский счет.
Особенности закрытия расчетного счета при ликвидации общества
После того как учредители ООО приняли решение о необходимости закрытия предприятия, они назначают ликвидационную комиссию, полномочия которой позволяют ее членам осуществлять управление делами юридического лица (на это указывают положения п. 3 ст. 57 федерального закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14). Обратиться в банк с волеизъявлением о закрытии имеющегося счета, согласно положениям п. 1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ, представитель ООО может в любое время.
Наличие ограничения на использование финансов, находящихся на счете, в том случае, если на момент подачи заявления средства клиента в банке отсутствуют, не является препятствием для аннулирования (на это указывает абз. 2 п. 8.5 инструкции Банка России № 153-И). Если же средства на счете есть, владельцы счета смогут получить их только после того, как наложенные ограничения будут сняты (на это указывает абз. 4 п. 8.5 инструкции № 153-И).
Стоит помнить о том, что если в ходе деятельности организации было открыто несколько расчетных счетов, то большая их часть может быть закрыта еще до начала процедуры ликвидации (при условии что действующим останется хотя бы 1 счет). Законодатель не определяет точных сроков, в течение которых представитель ООО обязан закрыть действующий расчетный счет, однако п. 1.1 ст. 859 Гражданского кодекса РФ устанавливает, что банк вправе закрыть его по собственной инициативе в том случае, если в течение 2 лет клиент не хранил на нем деньги и не выполнял никаких операций, связанных с движением денежных средств. Обязательным условием для закрытия счета в этом случае является наличие направленного за 2 месяца до прекращения действия договора, заключенного между владельцем счета и банком, соответствующего письменного уведомления.
Способ второй: заключение трудового договора с учредителем
Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором. Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии.
На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к. с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%).
Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль. Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.
Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить:
100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.
На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы:
115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.
Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч.
Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль:
149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.
Выдача средств под отчет
Это не универсальный способ получения наличных средств, а скорее возможность покрыть небольшие расходы учредителя средствами компании. Все траты обязательно нужно подкреплять документами — чеками, актами, накладными, др.
Использование подотчетных средств и представительские расходы возможны в таких случаях:
- приобретение оборудования для обстановки офиса;
- покупка техники, компьютеров, смартфонов для руководства компании;
- оплата расходов на проезд и проживание в РФ или в другой стране, направленных на налаживание бизнес-связей организации;
- оплата обедов в ресторане, развлекательных мероприятий, совершенных для привлечения инвесторов и улучшения имиджа компании, др.
Все документы, доказывающие направленность этих трат на повышение прибыльности бизнеса, нужно собирать и хранить. Поскольку такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу, то ФНС пристально следит за целесообразностью подобных расходов.
Нужно ли закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?
Расчетный счет (р/с) является одним из видов счетов, открываемых банками для различных организаций. Предназначен он для проведения безналичных расчетов с контрагентами, оплаты налогов и сборов и т. д. Фактически, если закрыть расчетный счет, то не получится платить налоги, а что будет с ООО дальше, зависит от владельцев и руководителей, но работать полноценно до открытия нового р/с оно точно не сможет. Единственное, что получится делать — сдавать нулевую отчетность.
Организации могут не только создаваться, но и прекращать свою деятельность. Это может происходить по решению участников, принудительно или при банкротстве. Многие задаются вопросом, нужно ли закрывать счет при ликвидации. Ответ на него будет неоднозначным. С одной стороны, законодательством такая обязанность не устанавливается, а с другой, за обслуживание р/с берется плата, и в результате могут быть нарушены права банка как кредитора. Некоторые банки предусматривают автоматическое закрытие счета в договоре при ликвидации предприятия, но надеяться на это не стоит.