Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Налоговая нагрузка для ИП на каникулах
Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.
Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.
Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.
Пример 1.
ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.
| Платежи | ИП на каникулах | ИП без каникул |
|---|---|---|
| Налог по ставке 6% | 42 000 | |
| Налог к уплате | ||
| Взносы за себя | 49 842 | 49 842 |
| Всего в бюджет | 49 842 | 49 842 |
Как получить налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели на упрощёнке могут получить освобождение от налогов на этапе регистрации. Для этого им нужно действовать в таком порядке:
- Подать заявление 26.2-1 в течение 30 дней с даты постановки на учёт ИП на УСН.
- Сдать декларацию УСН по результатам года и указать там нулевую налоговую ставку.
ИП на УСН уже постфактум предупреждает инспекцию о том, что решил воспользоваться налоговыми каникулами. Если он подаст декларацию, не указав там нулевую налоговую ставку, то платить УСН придётся по стандартному тарифу. Вернуть деньги за упущенный период не получится.
В случае с ПНС порядок другой. Новые ИП на патенте при регистрации подают заявление по форме 26.5-1. Там прописывают:
- нулевую налоговую ставку;
- ссылку на местный закон о применении налоговых каникул.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Налоговые каникулы и отчетность
Если вы выбрали патентную систему налогообложения, то вы не обязаны сдавать в ФНС никакие отчеты на протяжении всего срока налоговых каникул. Кроме этого, вам не придется платить и за оформление патента на следующий период.
Предпринимателям, выбравшим УСН в качестве системы налогообложения, избавиться от отчетности, к сожалению, не получится: сдавать отчеты в налоговую всё-таки придется в виде так называемой “нулевой декларации”. В ней изменится только ставка налога:она будет равна нулю. Книгу учета доходов и расходов тоже необходимо заполнять, ведь на ее основании будет принято решение о предоставлении предпринимателю налоговых льгот в следующем отчетном периоде. Если установленные лимиты будут превышены, ИП обязан будет прекратить использование УСН, перейти на ОСНО, платить налог на прибыль и НДС.
Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?
Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.
Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?
-
Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.
-
Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
-
Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.
-
Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.
-
Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.
Заполнение книги доходов и расходов на налоговых каникулах
Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.
Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.
На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.
При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2021 году?
Такое условие, как необходимость быть зарегистрированным впервые, существенно сужает круг ИП, которые могут получить помощь от правительства.
А вот как быть с теми, кто свою деятельность прекратил и зарегистрировал повторно?
Минфин в своем письме на данный вопрос, указал, что ИП, которые зарегистрированы повторно, не подпадают под действие налоговых каникул. Однако стоит понимать, что это письмо, а не закон.
Поэтому для ответа на данный вопрос лучше обратиться к решениям Верховного суда РФ, а частности п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» отмечается, что нулевая налоговая ставка по УСН и ПСН, предусмотренная для впервые зарегистрированных ИП, распространяется, в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.
К чему приведут налоговые каникулы
Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от налогового учета. Экономьте время и деньги: ведите учет в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Вносите первичные документы, а сервис сформирует КУДиР, налоговую декларацию, отчеты по сотрудникам, легко начисляйте зарплату, обменивайтесь документами с контрагентами, проверяйте их на благонадежность и работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Что такое налоговые каникулы для ИП
Времена нынче сложные и задача государства состоит в предоставлении посильной помощи малому бизнесу в условиях затянувшегося кризиса. Именно поэтому и последовало правительственное решение, которое рассматривается, как освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2023 года. Что же представляет из себя налоговая амнистия 2023 года для ИП?
Зарегистрировавшиеся имеют право освобождаться от ряда налоговых обязательств на УСН и ПСН. Все же остальные налоги, к которым относятся акцизы, земельный налог и т.д., необходимо продолжать выплачивать. Также предприниматель, освобожденный от налогов, должен продолжать платить обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, как лично за самого себя, так и за всех без исключения наемных работников.
Кто может получить налоговые каникулы
Сама программа налоговых каникул разработана на период 2015-2020 годов, в 2020 году ее продлили до 2024 года. Конкретный предприниматель может работать по нулевой ставке не более двух лет. Каждый регион устанавливает льготы для ИП своим местным нормативным актом – законом, постановлением, решением.
Предполагается, что из-за введения нулевой налоговой ставки для начинающих бизнесменов региональные бюджеты в период действия программы не досчитаются 250 млрд рублей. Не все субъекты РФ могут пойти на такое снижение налоговых поступлений, поэтому регионы получили право предоставлять льготы для начинающих только на определенные виды деятельности.
Чтобы получить налоговые каникулы для ИП в 2021 году, надо выполнять следующие условия.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Регионы, где в 2022 году действуют налоговые каникулы (таблица)
| Код | Регион | Режим | Закон | Когда заканчиваются налоговые каникулы |
| 01 | Республика Адыгея | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 02 | Республика Башкортостан | УСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Башкортостан от 28.04.2015 № 221-з | 01.01.2024 | ||
| 03 | Республика Бурятия | УСН | Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V | 01.01.2024 | ||
| 04 | Республика Алтай | УСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 05 | Республика Дагестан | УСН | Нет | – |
| ПСН | Закон Республики Дагестан от 29.11.2012 № 79 | 01.01.2024 | ||
| 06 | Республика Ингушетия | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика | УСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 15.11.2016 № 49-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 08 | Республика Калмыкия | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика | УСН | Ст. 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 84-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 10 | Республика Карелия | УСН | Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК | 01.01.2024 | ||
| 11 | Республика Коми | УСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 12 | Республика Марий Эл | УСН | Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Марий Эл от 17.06.2015 № 23-З | 01.01.2024 | ||
| 13 | Республика Мордовия | УСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 14 | Республика Саха (Якутия) | УСН | Пункт 5 статьи 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | 01.01.2024 |
| ПСН | Пункт 4 статьи 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З № 17-V | 01.01.2024 | ||
| 15 | Республика Северная Осетия — Алания | УСН | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Нет | – | ||
| 16 | Республика Татарстан | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 17 | Республика Тыва | УСН | Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ | 01.01.2024 | ||
| 18 | Удмуртская Республика | УСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Удмуртской Республики от 14.05.2015 № 32-РЗ | 01.01.2024 | ||
| 19 | Республика Хакасия | УСН | Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ | 01.01.2024 | ||
| 21 | Чувашская Республика | УСН | Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27 | 01.01.2024 | ||
| 22 | Алтайский край | УСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Алтайского края от 03.06.2016 № 48-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 23 | Краснодарский край | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 24 | Красноярский край | УСН | Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Красноярского края от 29.06.2015 № 8-3530 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 25 | Приморский край | УСН | Закон Приморского края от 23.06.2015 № 645-КЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Закон Приморского края от 19.11.2015 № 713-КЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 26 | Ставропольский край | УСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз | 01.01.2024 | ||
| 27 | Хабаровский край | УСН | Ч. 2 ст. 11.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Ст. 10.3 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 28 | Амурская область | УСН | Закон Амурской области от 05.05.2015 № 528-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 29 | Архангельская область | УСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Архангельской области от 03.04.2015 № 262-15-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 30 | Астраханская область | УСН | Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Астраханской области от 08.11.2012 № 76/2012 -ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 31 | Белгородская область | УСН | Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Белгородской области от 11.12.2020 № 10 | 01.01.2024 | ||
| 32 | Брянская область | УСН | Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Брянской области от 02.11.2012 № 73-З | 01.01.2024 | ||
| 33 | Владимирская область | УСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Владимирской области от 05.03.2015 № 12-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 34 | Волгоградская область | УСН | Закон Волгоградской области от 14.07.2015 № 130-ОД | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Волгоградской области от 17.09.2015 № 157-ОД | 01.01.2024 | ||
| 35 | Вологодская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 36 | Воронежская область | УСН | Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 56-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 37 | Ивановская область | УСН | Пункт 4 стати 1 Закона Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Статья 2.1 Закона Ивановской области от 29.11.2012 № 99-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 38 | Иркутская область | УСН | Статья 5 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Статья 2.1 Закона Иркутской области от 29.11.2012 № 124-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 39 | Калининградская область | УСН | Статья 1 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 | 01.01.2023 |
| ПСН | Статья 2 Закона Калининградской области от 23.11.2020 № 474 | 01.01.2023 | ||
| 40 | Калужская область | УСН | Статья 1 Закона Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) |
| ПСН | Статья 2.1 Закон Калужской области от 25.10.2012 № 328-ОЗ | 01.01.2024 (срок действия закона не ограничен) | ||
| 41 | Камчатский край | УСН | Статья 1.1 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 01.01.2024 |
| ПСН | Статья 1.3 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 | 01.01.2024 | ||
| 42 | Кемеровская область — Кузбасс | УСН | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кемеровской области от 06.05.2015 № 32-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 43 | Кировская область | УСН | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 44 | Костромская область | УСН | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО | 01.01.2024 | ||
| 45 | Курганская область | УСН | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41 | 01.01.2024 | ||
| 46 | Курская область | УСН | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО | 01.01.2024 | ||
| 47 | Ленинградская область | УСН | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз | 01.01.2024 | ||
| 48 | Липецкая область | УСН | Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 49 | Магаданская область | УСН | Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Нет | – | ||
| 50 | Московская область | УСН | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 |
| ПСН | Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ (в ред Закона от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ) |
01.01.2024 | ||
| 51 | Мурманская область | УСН | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО | 01.01.2024 | ||
| 52 | Нижегородская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 53 | Новгородская область | УСН | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 54 | Новосибирская область | УСН | Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Законы Новосибирской области от 23.11.2015 № Ю-ОЗ и от 30.06.2015 № 572-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 55 | Омская область | УСН | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 56 | Оренбургская область | УСН | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 57 | Орловская область | УСН | Закон Орловской области от 10.03.2015 № 1750-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Орловской области от 02.11.2012 № 1423-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 58 | Пензенская область | УСН | Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО | 01.01.2024 | ||
| 59 | Пермский край | УСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 465-ПК | 01.01.2024 | ||
| 60 | Псковская область | УСН | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Псковской области от 05.10.2012 № 1199-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 61 | Ростовская область | УСН | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 62 | Рязанская область | УСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 63 | Самарская область | УСН | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД | 01.01.2024 | ||
| 64 | Саратовская область | УСН | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО | 01.01.2024 | ||
| 65 | Сахалинская область | УСН | Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 66 | Свердловская область | УСН | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Свердловской области от 21.11.2012 № 87-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 67 | Смоленская область | УСН | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з | 01.01.2024 | ||
| 68 | Тамбовская область | УСН | Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 588-З | 01.01.2024 | ||
| 69 | Тверская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 70 | Томская область | УСН | Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Томской области от 15.05.2015 № 49-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 71 | Тульская область | УСН | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО | 01.01.2024 | ||
| 72 | Тюменская область | УСН | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20 | 01.01.2024 | ||
| 73 | Ульяновская область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 74 | Челябинская область | УСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО | 01.01.2024 | ||
| 75 | Забайкальский край | УСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Забайкальского края от 24.06.2015 № 1178-ЗЗК | 01.01.2024 | ||
| 76 | Ярославская область | УСН | Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з | 01.01.2024 | ||
| 77 | Москва | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 78 | Санкт-Петербург | УСН | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 | 01.01.2024 | ||
| 79 | Еврейская автономная область | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – | ||
| 83 | Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | УСН | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20.02.2015 № 14-оз | 01.01.2024 | ||
| 87 | Чукотский автономный округ | УСН | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | 01.01.2024 | ||
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | УСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 30-ЗАО | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 20.04.2015 № 29-ЗАО | 01.01.2024 | ||
| 91 | Республика Крым | УСН | Нет | – |
| ПСН | Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 | 01.01.2024 | ||
| 92 | Севастополь | УСН | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 |
| ПСН | Закон Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС | 01.01.2024 | ||
| 95 | Чеченская Республика | УСН | Нет | – |
| ПСН | Нет | – |
Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.
Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.