Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие виды премий для работников бывают». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Даже если человек находится далеко от вас, он должен чувствовать причастность к вашему общему делу. Фрилансерам больше важна даже не материальная мотивация (это как раз самое простое), а доброе слово и похвала начальника. От вас зависит, станет ли он частью коллектива и сможет работать с вами долгие годы. Как мотивировать удаленного сотрудника?
Классификация систем премирования
Рассматриваемые системы классифицируют по частоте начисления:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- ежегодные (выплачиваются в конце текущего или начале нового года, размер эквивалентен месячному окладу).
Также выделяют следующие виды премий, начисляемых за определенные успехи в работе:
- превышение плана;
- выполнение сложных задач;
- победы в конкурсах, участие в мероприятиях и вебинарах, необходимых для популяризации и повышения репутации интернет-магазина;
- длительный срок работы в интернет-магазине;
- особые достижения, направленные на улучшение, развитие интернет-магазина;
- активное привлечение новых клиентов.
Какую программу премирования выбрать?
В интернет-магазине можно использовать как одну, так и несколько программ, что зависит от поставленных задач. Нередко используются комбинированная классическая и пороговая системы, дополненные гибкими выплатами. В последнем случае сотрудники получают фиксированные премии за выполнение задач разной сложности. Например, менеджер, закрывший 4 сделки в течение дня, получает 1000 гривен. Гибкие выплаты – лучшее решение в случае, если интернет-магазину нужно быстро достичь каких-либо целей. Например, обогнать конкурентов или оперативно распродать остатки в рамках подготовки склада к новой партии товаров.
При разработке и внедрении таких программ нельзя уравнивать всех сотрудников, поэтому стоит использовать классификацию:
- персонал, выработку которого нельзя определить (бухгалтер, водитель, сотрудники склада, другие);
- звено менеджеров: новички, опытные специалисты;
- руководящий состав.
Виды премий и вознаграждений делаем выбор
Статья 191 Трудового кодекса РФ описывает такие виды поощрений для трудового коллектива:
- выдача грамоты за рабочие заслуги;
- объявление благодарности от руководства компании;
- торжественное награждение подарком;
- ходатайство о награждении званием лучшего работника месяца, года;
- перечисление премиального денежного вознаграждения.
Также см. «Виды премий и вознаграждений: делаем выбор».
Кроме того, в самой организации могут быть предусмотрены и другие виды денежных бонусов. Не исключено, что тогда будет уместно тоже оформить представление на премирование, образец которого смотрите ниже.
Наличие не упомянутых выше поощрений может быть закреплено в коллективном договоре либо правилах внутреннего распорядка. Также соответствующие аспекты поощрений могут содержать в себе внутренние правила оплаты труда, премирования.
Однако работодателю нужно помнить, что регулярные премии начисляют без отдельного представления на премию (служебной записки или ходатайства руководителя). Поскольку такие выплаты считаются частью зарплаты. На это должен указывать один из документов компании. К примеру, положение о премировании.
Также см. «Локальные нормативные акты с 2017 года: изменения в ТК РФ».
Что должно быть указано в рассматриваемом документе? Как таковой утвержденной законодательными актами общепринятой формы нет. Но некоторые данные в представлении на премию обязательно должны присутствовать.
Общая структура представления на премию такова:
• адресат (Ф.И.О. и должность руководителя фирмы);
• от кого исходит [представление о премировании] (Ф.И.О. + должность).
Итак, в обязательном порядке в представлении на премию должны быть:
- данные организации;
- фамилия, инициалы и должность поощряемого человека;
- форма и мотивы поощрения;
- подпись руководства.
В качестве последних можно рассматривать, к примеру:
- выдающиеся трудовые заслуги;
- внедрение в рабочий процесс новых методик и технологий;
- перевыполнение поставленного плана;
- памятные даты (юбилеи, профессиональные праздники).
Положение о премировании работников
Положение о премировании — внутренний документ предприятия, где прописаны все правила премирования персонала. Положение о премировании работников, образец которого вы можете скачать в Интернете, дает важное преимущество. Налоговая инспекция не сможет предъявить компании претензии, связанные с включением премиальных в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль.
Положение о премировании работников (2018 г.) может быть представлено в виде:
-
Раздела (приложения) коллективного соглашения;
-
Раздела положения об оплате труда;
-
Самостоятельного нормативного акта.
Какими бывают премии?
Первый вид – производственные. Начисляются они за то, что работник выполнил свои задачи или обязанности по службе за определённый период. Такие стимулирующие выплаты выплачиваются за то или иное время, например, месяц, квартал или год.
Второй вид – поощрительные. К выполнению обязанностей или задач они отношения не имеют, но являются как бы подарком и знаком расположения от начальства. Начисляются поощрительные премии по итогам года, за выслугу, за сознательный и ответственный труд, к юбилеям, дням рождения детей и т. д.
Стимулирующие выплаты могут быть даны работникам в денежном эквиваленте или в виде ценного подарка (например, бытовая техника).
Также премии подразделяются на индивидуальные, которые единовременно выплачиваются одному сотруднику за конкретное достижение, и коллективные. Последние распределяются на каждого работника подразделения в зависимости от времени, которое отработано, объёма заработной платы и различных коэффициентов.
Стимулирующие выплаты могут быть систематическими или единовременными.
Положение о премировании
Чтобы премии учитывались при налогообложении, нужно их «легализовать» во внутренних документах компании. В частности, премии нужно предусмотреть в трудовом или коллективном договоре. При этом не обязательно предусматривать премиальные суммы и правила их определения. Достаточно сослаться в договоре на внутренние документы фирмы, которые регламентируют оплату труда. Правильным будет составить такие документы: Положение об оплате труда, Положение о премировании, Положение о надбавке за выслугу лет, Положение о премии к праздникам и т. д. Тогда премии уменьшат облагаемую прибыль.
Для обоснования премий нужно составить Положение о премировании. Оно должно отражать реальную практику компании. В положении о премировании нужно указать, что премия выплачивается при достижении определенных показателей и перечислить критерии оценки, условия, размеры и шкалу выплат, круг премируемых работников. При этом размеры могут быть указаны в процентах от иных сумм. Например, 50% от оклада.
Как выше было сказано, показателей очень много, плюс, у каждой компании своя специфика, поэтому бухгалтер и директор легко составят такой документ.
В положении о премировании могут содержаться и другие условия, учитывающие специфику вашей фирмы. Такие условия могут быть очень полезными для руководства, когда не хватает денег на выплату заработной платы и приходится принимать непопулярные решения, чтобы продержаться на плаву. Увы, но работники редко поддерживают желание директора сохранить компанию и готовы временно согласиться на снижение заработной платы.
В положении следует подчеркнуть необходимость соблюдения трудовой дисциплины и сослаться на Внутренние правила трудового распорядка. Где можно детально прописать требования к рабочему дню и распорядку. Включая такие, как: отсутствие продуктов питания на рабочем месте, запрет на общение по личным вопросам по мобильному телефону, запрет на общение в социальных сетях (если это не является частью работы), запрет слушать музыку (даже в наушниках), запрет на чтение электронных книг и так далее.
При составлении Положения о премировании помните, что на его основании у работника возникает право требовать выплаты премии, а у работодателя — обязанность выплатить премию. Поэтому продумайте показатели премирования, чтобы «не загнать» себя в угол.
Взносы с премии нужно уплатить
Включена премия в расходы или нет, не имеет значения для начисления страховых взносов. Поэтому сэкономить на них не удастся.
Кроме того, премии могут выплачиваться за счет нераспределенной прибыли по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы. Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров. В этой ситуации сумма премии налогооблагаемую прибыль не уменьшает.
Что такое премия и почему нужно положение о премировании работников?
В соответствии со ст. 129 ТК РФ заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. В состав зарплаты входят различные доплаты и надбавки компенсационного характера (например, за работу в особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Итак, премия – это выплата стимулирующего характера, которая выплачивается за определенные успехи, результаты, достижения в труде. Отметим, что премии могут быть связаны не только с результатами труда, но и с праздничными и юбилейными датами, и бывают единовременные (например, к празднику) или регулярные (по результатам работы).
Работодателю необходимо учитывать, что система премирования должна быть доступной для понимания работникам: когда, за что и в каком размере они получат премию. Показатели и условия премирования, размеры премий, периодичность их выплаты и прочие вопросы необходимо закрепить в положении о премировании. Если оно составлено грамотно, это позволит избежать:
- претензий налоговых органов по вопросу включения премий в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль;
- споров с ФСС по вопросу расчета пособий по временной нетрудоспособности.
Кроме этого, положение о премировании работников позволит уйти от описания системы премирования в трудовом договоре работника: в тексте просто делается ссылка на положение о премировании работников и работник знакомится с ним до подписания трудового договора.
К сведению: применяя систему премирования, можно сэкономить фонд оплаты труда и снизить издержки.
Премиальное вознаграждение, как правило, устанавливается в процентах от оклада работника и в большинстве организаций зависит от показателей эффективности деятельности.
Выделим основные принципы премирования:
- Премирование производится по заранее определенным показателям.
- Размер премии должен быть связан с теми экономическими выгодами, которые принес организации работник.
- Начисление и выплата премий производятся на основании приказа руководителя организации.
- Показатели, условия и размер премирования устанавливаются руководителем организации (в противном случае показатели премирования могут быть деформированы и не соответствовать реальным целям компании).
- Премия начисляется за выполнение каждого показателя в отдельности.
- При невыполнении основного условия премирования премия не выплачивается.
- Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, по которым такая отчетность не предусмотрена, – данные оперативного учета, утверждаемые соответствующим должностным лицом.
- При отсутствии учета показателей премия по итогам работы не начисляется и не выплачивается. Ответственность за достоверность данных оперативного учета несут руководители соответствующих отделов, служб, цехов и т. д.
- Руководитель имеет право в индивидуальных случаях увеличивать размер начисленной премии, но не более чем на определенную фиксированную величину (в процентах от начисленной премии).
- Руководитель имеет право полностью или частично лишить отдельных работников премии за производственные упущения, общедоступный перечень которых должен быть установлен.
Движущая сила в работе – что это?
Уже давно доказано, что мотивация как процесс относится к психофизиологическим реакциям человека. Еще в 1937 году американский невропатолог Дж. Пейпец заговорил о связи внутренних мотивирующих факторов с функционированием лимбической системы мозга. Другие авторы изучали вопросы связи мотивации с инстинктами. Например, всем известная пирамида Маслоу описывает иерархию человеческих потребностей, в которой четко прослеживается бесполезность «духовного» без базовых благ.
Мотивы действий каждого из нас зависят от сложных комбинаций результатов мышления, осознанных и подсознательных решений, эмоций и обстоятельств. Полностью контролировать формирование и развитие мотивации невозможно, однако при правильном подходе для нее можно создать максимально благоприятные условия. Для этого и создается мотивационная система в коллективе: комплекс стимулов и процессов внутри компании, которые направлены на повышение эффективности и продуктивности работы сотрудников.
Методы мотивации не появляются самостоятельно. Их внедряет руководитель с помощью команды менеджеров. При создании мотивационной системы важно руководствоваться известными принципами, которые позволяют применять ее для повышения эффективности предприятия. Речь идет о таких принципах как:
- Доступность. Понимание – главное условие для исполнения. Только доступные для сотрудников правила будут работать так, как было задумано руководством.
- Персонализация. Важно подбирать способы стимулирования персонала индивидуально (с учетом должности, стажа, объемов работы и особенностей характера).
- Последовательность. Вознаграждение для новичков должно быть умеренным, а первый штраф можно заменить строгой беседой. Постоянное формирование порога ожиданий у персонала приводит к тому, что руководителю приходится придумывать новые формы «кнута и пряника».
- Весомость. Этот принцип предполагает значимость поощрений и ощутимость наказаний. Важно, чтобы вознаграждение зависело от должности, опыта и ценности сотрудника.
- Своевременность. Все хорошо вовремя, иначе достижения забываются, а нарушители начинают ощущать безнаказанность. Для соблюдения этого принципа некоторые компании переходят на еженедельную оплату труда или проектные методики решения задач.
- Комплексность. Только параллельное применение материальных и нематериальных механизмов, поощрительных инструментов и штрафных санкций позволит создать оптимальный мотивационный комплекс.
Выплаты работникам, имеющим право на пенсию, не являются премиями.
Все три судебные инстанции отказали налогоплательщику в признании решения налогового органа незаконным в деле, рассмотренном АС ВВО (Постановление от 11.02.2019 № Ф01-6136/2018 по делу № А29-13094/2016).
По результатам выездной налоговой проверки организации были доначислены налоги, штрафы и пени, в том числе налог на прибыль.
Один из спорных вопросов касался учет премий работникам в расходах для целей расчета налога на прибыль единовременного вознаграждения в размере 15 % среднемесячного заработка за каждый год работы в угольной промышленности работникам, получившим право на пенсионное обеспечение. Данные выплаты предусмотрены территориальным соглашением по организациям угольной промышленности города Воркута на 2011 – 2013 годы и квалифицированы обществом как расчеты с персоналом по оплате труда и отнесены в состав косвенных расходов по налогу на прибыль. По мнению налогоплательщика, это не что иное, как премия, которая носит стимулирующий характер.
По мнению налогового органа, единовременные пособия, выплачиваемые работникам организации, получившим право на пенсионное обеспечение, независимо от достижений ими каких-либо производственных результатов, профессионального мастерства, и предусмотренные вышеуказанным соглашением, не связаны с выполнением работниками своих трудовых обязанностей в рамках трудовых отношений. Соответственно, названные выплаты не должны учитываться при исчислении налога на прибыль.
Классификация систем премирования
Рассматриваемые системы классифицируют по частоте начисления:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- ежегодные (выплачиваются в конце текущего или начале нового года, размер эквивалентен месячному окладу).
Также выделяют следующие виды премий, начисляемых за определенные успехи в работе:
- превышение плана;
- выполнение сложных задач;
- победы в конкурсах, участие в мероприятиях и вебинарах, необходимых для популяризации и повышения репутации интернет-магазина;
- длительный срок работы в интернет-магазине;
- особые достижения, направленные на улучшение, развитие интернет-магазина;
- активное привлечение новых клиентов.
Основная цель оплаты труда и премирования работников
Премирование работников — основной метод повышения их заинтересованности в улучшении трудовой деятельности. Если на предприятии действует премиальная система оплаты, то расчет окончательных сумм формируется по особой схеме. Основную часть заработка составляет выплата по тарифной ставке, сдельной системе или должностной оклад. Помимо этой части, персоналу делают дополнительные начисления за высокие показатели труда.
Премия в общем понимании (от лат. praemium — награда) — это денежное или иное материальное поощрение, выданное сотруднику за успех в той или иной деятельности в качестве награды.
На предприятии премией называют часть заработной платы, ориентированную на мотивацию персонала к улучшению количественных и качественных критериев деятельности. Благодаря премированию вопросы в хозяйственной сфере и области управления решаются гораздо эффективнее.
Премирование работников за результаты деятельности вводится, прежде всего, чтобы повысить эффективность трудового процесса через стимулирование персонала активнее выполнять свои функции.
Какие премии выплачивают работникам
По сути, премирование делится на:
- производственное — входит в систему оплаты труда, зависит от показателей работы (пример — ежемесячное поощрение за производственный результат);
- непроизводственное — не относится к системе оплаты труда, не зависит от трудовых показателей (пример — поощрительная премия к рождению ребенка, за выслугу лет, за участие или победу в конкурсе).
Деление на производственные и непроизводственные — не единственная классификация премиальных выплат. Собрали возможные группировки в таблице:
|
Показатель группировки |
Виды премий работникам |
|---|---|
|
Периодичность выплат |
|
|
Источники финансирования |
|
|
Тип заслуг |
|
|
Методика расчета |
|
Виды премирования работников
Для реализации системы премирования работников следует использовать нижеперечисленные элементы:
- показатели премирования;
- условия выплаты премии;
- ее размеры;
- определение круга сотрудников, которым будет выплачена премия;
- периодичность премирования работников.
Можно выделить следующие виды премий стимулирующего характера:
- Производственные. Условием выплаты данного вида премий является выполнение работником в полном объеме производственных задач или служебных обязанностей. Этот вид премирования является систематическим и может производиться ежемесячно, ежеквартально, а также по результатам года.
- Поощрительные. Эти выплаты не имеют прямого отношения к выполнению сотрудником своей трудовой функции и выплачиваются единовременно:
- в конце года на основании полученных результатов;
- ежегодно за выслугу лет;
- премии, начисляемые на основании действующей в компании системы премирования;
- за достижение высоких показателей труда;
- премии, выплачиваемые в связи с юбилеем, памятными датами и т. п.
Классификация премиальных выплат
Принято выделять несколько классификационных признаков премий:
- По типам заслуг. Здесь имеется в виду, что премиальные выплачиваются за труд или за нетрудовые заслуги. Отличают эти премии цели премирования.
- По периодам. Премии делятся на:
- разовые;
- ежемесячные (ежеквартальные);
- годовые.
Из наименования видно, что одни выплаты не носят периодического характера, другие выплачиваются каждый месяц или квартал, а третьи – по итогам года. Отличия здесь во временном интервале выплат.
Источники финансирования также могут быть различны:
- премии, покрываемые затратами фирмы;
- премии за счет прибыли;
- премии за счет спецфондов, целевых поступлений.
В зависимости от источника покрытия сумм, правила расчета и начисления таких премий различаются. Отличаются и правила налогообложения (подробнее о премиях в налоговом учете расскажем далее).
Кроме названых категорий премии разделяют также:
- по числу премируемых (один человек, отдел, подразделение, все работники фирмы);
- по методике расчета (фиксированная выплата или в процентах к основной заработной плате);
- по цели премирования (за выполнение стандартных трудовых обязанностей с высоким качеством или за исполнение особых поручений);
- по отражению в нормативной документации фирмы (отражена премия в ЛНА или ее выплачивает руководство за заслуги, не упомянутые в локальном акте);
- по отражению в учете на счетах, соответствующих направлению затрат (например, основное производство, вспомогательные производства, обслуживающие производства и хозяйства, общепроизводственные, общехозяйственные расходы, за счет нераспределенной прибыли) – 20, 23, 29, 25, 26, 84 и др.
Нередко размер премий, выплачиваемых сотрудникам, разнится в зависимости от их квалификации, занимаемой должности. Например, премиальные инженеру и главному инженеру за квартал или по результатам успешного завершения проекта могут существенно различаться.
Остановимся подробнее на премиях, по типам заслуг относящимся к нетрудовым. Обычно они приурочены к каким-либо датам:
- к юбилею сотрудника;
- к юбилею компании;
- к профессиональному празднику;
- к государственному празднику;
- по случаю выхода на пенсию и др.
Многие фирмы выплачивают сотруднику премию каждый год, фиксировано или в процентах к зарплате, в день его рождения.
Все перечисленные выплаты – разовые. В расчет средней заработной платы их не включают.