Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поддержка малого бизнеса в 2023 году: что можно получить и на каких условиях». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы – это освобождение от уплаты какого-либо налога. Правда, в НК РФ этот термин не используется, а применяется понятие нулевой ставки по конкретному налогу.
Нулевая ставка действует при соблюдении ряда условий. Так, по налогу на прибыль она применяется для медицинских организаций, если работников не менее 15 человек, и минимум половина из них имеет сертификат или свидетельство об аккредитации специалиста.
А, например, IT-компании не платят налог на прибыль, если они аккредитованы, имеют в штате минимум 7 человек, доход от профильной деятельности составляет не менее 90% общих доходов.
Налоговые каникулы для ИП в 2023 – это продолжение специальной программы поддержки малого бизнеса, которая была запущена с января 2015 года. Рассмотрим подробнее требования для работы в рамках налоговых каникул.
Алгоритм: как получить субсидии для малого бизнеса
На самом деле никакого конкретного алгоритма нет, а у каждой программы свои условия. К большинству описанных выше форм поддержки мы приложили ссылки с подробностями. Лучше идите туда и ищите детали, там же будут формы для подачи заявок.
Если вы хоть примерно попадаете в условия, ваш путь будет примерно таким:
- С вами свяжутся, вышлют чек-лист с подробными условиями и необходимыми документами.
- Если заявку примут, будет проверка на несколько месяцев.
- Если заявку одобрят, свяжутся снова. Вероятно, разработают какой-то график выплат, заключат договор на предоставление субсидии.
- Когда деньги придут, скорее всего, придётся отчитываться о целях, на которые они пошли. Возможно, такая отчётность будет постоянной — всё зависит от условий программы.
- Скорее всего, какие то формы контроля останутся и после окончания программы. Например, могут проверить среднесписочную численность штата в сравнении с моментом выдачи субсидии. Или наличие долгов по налогам.
Какие субъекты ввели налоговые каникулы
Регионы сами водят налоговые каникулы, устанавливают срок их действия и условия применения. Обратите внимание: регионы могут предоставить ИП и один год, и даже 3 года для использования льготы.
Поэтому на текущий момент есть регионы, где действие льготы уже закончилось, а во многих еще продолжается. Причем в отдельных регионах каникулы введены только по одному спецрежиму: только по УСН либо по ПСН.
Например, в Татарстане, Краснодарском крае, Москве данная льгота сейчас не действует, в Коми она введена вплоть до 01.01.2024. Вологодская обл. ввела ее только для ПСН со сроком действия до 01.01.2024, в Калининградской обл. действие льготы закончилось в 01.01.2023, а в Адыгее – 31.12.2017.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Условия работы на налоговых каникулах
А теперь подробнее рассмотрим условия, при которых ИП может работать по нулевой ставке, т.е. в режиме налоговых каникул.
1. Виды деятельности, по которым можно не платить налоги, должны быть направлены на развитие отдельных отраслей: производственной, социальной, научной, сферы оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Торговля, общепит и многие прочие услуги под нулевую ставку не подпадают. На какие именно сферы распространяются налоговые каникулы для малого бизнеса в 2023 году? В каждом субъекте РФ перечень видов деятельности свой.
Например, закон Волгоградской области от 17 сентября 2015 года N 157-ОД в редакции от 26 апреля 2022 утвердил на 2023-2024 годы налоговые каникулы для следующих видов деятельности на ПСН (для ИП на УСН деятельность перечислена в приложении к закону от 14.07.2015 № 130-ОД):
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 27 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 28 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги | 29 | Переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 30 | Производство молочной продукции |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 31 | Растениеводство, услуги в области растениеводства |
| 6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов по индивидуальному заказу населения | 32 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 33 | Деятельность по письменному и устному переводу |
| 8 | Услуги в области фотографии | 34 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 35 | Резка, обработка и отделка камня для памятников |
| 10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 36 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию |
| 11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 37 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
| 12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 38 | Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков |
| 13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 39 | Услуги по уходу за домашними животными |
| 14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 40 | Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 15 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 41 | Услуги по изготовлению валяной обуви |
| 16 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 42 | Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения |
| 17 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 43 | Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения |
| 18 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 44 | Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения |
| 19 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 45 | Ремонт игрушек и подобных им изделий |
| 20 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 46 | Ремонт спортивного и туристического оборудования |
| 21 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 47 | Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения |
| 22 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 48 | Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения |
| 23 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 49 | Сборка и ремонт очков |
| 24 | Услуги по прокату | 50 | Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества |
| 25 | Услуги экскурсионные туристические | 51 | Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы |
| 26 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 52 | Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов |
Перечень видов деятельности для Москвы
Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.
Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:
- образования;
- науки;
- медицинского обслуживания;
- социального обслуживания.
А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:
- детскими товарами, в частности, игрушками;
- одеждой;
- едой;
- бытовой техникой;
- машинами;
- кожаными изделиями;
- медицинскими товарами.
Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:
- ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
- ремонт кожи, меха;
- ремонт бытовой электроники;
- уход за детьми;
- переводческая и полиграфическая деятельность;
- проведение экскурсий.
Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.
Где и при каких обстоятельствах можно использовать налоговые каникулы
Налоговый кодекс РФ дает право внедрять каникулы для бизнесменов по всей территории России. Но это именно право, а не обязанность, поэтому власти субъектов РФ могут сами решить, вводить такие налоговые каникулы в 2021 году для ИП и других участников рынка у себя в регионе или нет. Сразу хочется отметить, что практически везде, кроме Республики Татарстан, власти этим правом воспользовались.
Но если вы хотите воспользоваться каникулами, сначала найдите закон своего субъекта РФ, убедитесь, что он действует, а если так, то до какого срока.
Дело в том, что норма о каникулах действовала только до 31 декабря 2020 года, поэтому многие регионы у себя прописали эту дату заранее. Но законом от 31 июля 2020 г. (идет под № 266-ФЗ) право на каникулы пролонгировали до конца 2023 года. Учитывая это, нужно смотреть, продлили налоговые каникулы до 2021 года конкретные субъекты РФ или нет, успели ли они подкорректировать свои местные законы.
Заполнение книги доходов и расходов на налоговых каникулах
Ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР) входит в обязанность налогоплательщиков на УСН. При этом налоговые каникулы не освобождают предпринимателя от данной обязанности. Сведения из КУДиР могут быть использованы для отслеживания предельных значений по полученным доходам, поскольку в случае их превышение предпринимателю необходимо будет сделать перерасчёт и уплатить налог на общих основаниях.
Если инспекторы установят факт некорректного или недостоверного ведения КУДиР, то налогоплательщику придётся оплатить штраф в размере 10 000 рублей.
На налоговых каникулах предприниматель на УСН не освобождается от ежегодного представления деклараций. При заполнении указывается используемая ставка в 0%.
При этом ИП на ПСН могут не направлять в ФНС отчётность и не уплачивать налог в период действия налоговых каникул.
На каких условиях предоставляются каникулы
Независимо от вида деятельности налоговые каникулы только предпринимателям, которые соответствуют ряду критериев, установленных нормами НК и других актов. Для получения льготы лицо, которое занимается предпринимательством, должно:
- быть впервые зарегистрировано в качестве ИП в ФНС и занесено в ЕГРИП;
- применять упрощенную или патентную систему налогообложения (УСН, ПСН);
- получают не менее 70% своего дохода от предпринимательской деятельности, которая ведется в одной из предусмотренных Постановлением Правительства от 30.03.2022 N 512 сфер;
- зарегистрированы в субъекте федерации, где принят местный закон о налоговых каникулах.
Кому и при соблюдении каких требований будут предоставлены налоговые каникулы.
В 2023 году воспользоваться налоговыми каникулами могут юр. лица, которые попадают под установленные законодательные условия:
- Предприниматель должен пройти регистрацию первый раз;
- Часть оказываемых услуг, трудовой деятельности или продукции, на которые распространяется 0% ставка, не может быть меньше 70% от общей прибыли.
- Юр. лицо должен пользоваться УСН либо ПСН. Если ИП пользуется ОСНО либо специальным режимом налогообложения повторно зарегистрированный ИП имеет право в период 2-х лет совершить переход на УСН, либо ПСН, для того чтобы воспользоваться налоговыми каникулами;
- Виды деятельности юр. лиц, которые могут воспользоваться налоговыми каникулами: научная область; оказание бытовых услуг; социальная сфера; производственная область; ИП, которые предоставляют объекты недвижимости в качестве временного места проживания (гостиница, хостел и так далее).
0% налоговая ставка имеет ограниченный срок действия, который действителен в течение не больше 2-х налоговых периодов со времени регистрации юр. лица.
Регионы РФ получили право лично устанавливать вид трудовой деятельности, попадающий под 0% налоговую ставку. Также регионы самостоятельно могут устанавливать ограничительные меры на применение налоговых каникул. Такие меры будут зависеть от следующих нюансов:
- Количество сотрудников;
- Максимальный размер прибыли.
0% налоговая ставка распространяется на только на налоги, оплачиваемые по УСН и ПСН. От уплаты других видов налогов ИП не освобождаются: страховые взносы в ФСЗН на себя и на наёмных сотрудников, земельный налог, за акциз и так далее.
Кто подпадает под налоговые каникулы в 2021 году? Требования
Индивидуальные предприниматели, которые подходят под данные критерии могут воспользоваться поддержкой правительства:
- ИП необходимо использовать УСН или ПСН;
- ИП должен быть зарегистрирован впервые;
- Если зарегистрированный впервые ИП на ОСН, в течение 2 лет при переходе на УСН или ПСН;
- Род деятельности должен быть связан с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами.
Отели и гостиницы, а также ИП сдающие помещения, также могут воспользоваться налоговыми каникулы.
ВАЖНО! Доля работ, товаров или услуг должна быть не менее 70% от общего дохода ИП.
Длительность налоговых каникул может составлять не более 2 налоговых периодов.
Кроме основных правил, которые прописаны в ФЗ, регионы имеют право самостоятельно определять список видов деятельности, который подпадает под налоговые каникулы, а также некоторые ограничения. Основными критериями здесь выступают:
- численность работников;
- предельный размер доходов.
Перечень регионов, в которых действуют налоговые каникулы
Действуют ли в 2023 году в вашем регионе налоговые каникулы и на каких условиях ими можно воспользоваться нужно уточнить, обратившись к актуальной редакции региональных законов.
Вот их перечень:
|
Субъект РФ |
Региональный закон |
|
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ |
|
Амурская область |
Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ |
|
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ |
|
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ |
|
Республика Башкортостан |
Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з |
|
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53 |
|
Брянская область |
Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З |
|
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI |
|
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ |
|
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД |
|
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ |
|
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ |
|
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53 |
|
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК |
|
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ |
|
Иркутская область |
Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ |
|
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474 |
|
Калужская область |
Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ |
|
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526 |
|
Карачаево-Черкесская республика |
Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ |
|
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК |
|
Кемеровская область |
Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ |
|
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ |
|
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020 |
|
Кировская область |
Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО |
|
Костромская область |
Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО |
|
Курганская область |
Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96 |
|
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз |
|
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ |
|
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ |
|
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3 |
|
Республика Мордовия |
Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З |
|
Московская область |
Закон Московской области № 227/2021-ОЗ |
|
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО |
|
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз |
|
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ |
|
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ |
|
Омская область |
Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ |
|
Оренбургская область |
Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ |
|
Орловская область |
Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ |
|
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО |
|
Пермский край |
Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК |
|
Приморский край |
Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ |
|
Псковская область |
Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз |
|
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС |
|
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ |
|
Самарская область |
Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД |
|
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144 |
|
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО |
|
Республика Саха |
Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI |
|
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО |
|
Свердловская область |
Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ |
|
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з |
|
Севастополь |
Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС |
|
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз |
|
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З |
|
Томская область |
Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ |
|
Тульская область |
Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО |
|
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ |
|
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73 |
|
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ |
|
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
|
Республика Хакасия |
Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ |
|
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО |
|
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103 |
|
Ямало-Ненецкий АО |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО |
|
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З |
Как ИП может упростить сдачу бухгалтерской отчетности?
Бухгалтер в компании — это дополнительная штатная единица, и, соответственно, предпринимателю придется платить ему зарплату и делать взносы в ФСС и ПФР. Эти расходы тоже можно исключить, если воспользоваться специальным бухгалтерским онлайн-сервисом. Ежемесячная плата за такой сервис будет в разы меньше затрат на наемного бухгалтера.
Что умеют такие бухгалтерские онлайн-сервисы?
-
Рассчитывать налоги и отправлять в платежки в интернет-банк для быстрой оплаты.
-
Подготавливать и сдавать отчеты в ПФР, ФНС, ФСС.
-
Автоматически рассчитывать зарплаты наемным сотрудникам.
-
Автоматизировать стандартные операции и формировать договора с контрагентами.
-
Напоминать о сроках сдачи нужных отчетов.
Закон о налоговых каникулах
С самого первого дня две тысячи пятнадцатого года, федеральными властями был принят ФЗ №477, который обуславливал предоставление отсрочки на государственное налогообложение, как льготы для индивидуальных предпринимателей.
Главная цель – создание и расширение предприятий, с целью сокращения безработицы, а также вывод из теневой стороны нелегальных ИП.
Данный закон о налоговых каникулах имеет как плюсы, так и относительные минусы, которые будут рассмотрены в таблице ниже.
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
| · Легализация теневых предпринимателей; | · Региональные власти сами определяют порядок и условия предоставления льгот; |
| · Освобождение от налогов позволяет вкладывать средства для скорейшего развития бизнеса, и не тратить на налогообложение; | · Предоставление льгот распространяется не на все отрасли предпринимательства. Как пример, бизнесмены торговой сферы не могут воспользоваться налоговыми каникулами; |
| · Предоставление реальной возможности открыть и развить свой бизнес, при подробно просчитанном плане развития. | · Продолжительность составляет два календарных года, но по факту, бизнесмен использует их меньшее количество времени. |
Для кого предназначены льготы?
Налоговые каникулы предназначены для вновь зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения или «патенте». Такие физлица имеют право использовать нулевую ставку налогообложения максимум два налоговых периода с даты регистрации. А именно:
Для ПСН — два срока действия патента. Налоговый период на этой системе равен сроку действия патента. Соответственно, если предприниматель получил 2 полугодовых патента, то его налоговые каникулы будут длиться только 1 год.
Для УСН — максимум 2 года. У предпринимателей на «упрощенке» налоговый период равен календарному году. Если ИП зарегистрирован не в начале календарного года, то каникулы действуют до окончания года регистрации и в следующий год.
Впервые налоговые каникулы ввели еще в 2015 году для поддержания отечественной экономики и предполагалось, что это временная мера максимум на ближайшие три года. Однако программа оказалась достаточно эффективной, поэтому она работает сейчас и точно известно, что будет действовать до конца 2023 года. К тому же, из-за пандемии и вызванного ней кризиса в российском бизнесе, особенно среди начинающих предпринимателей, не хватает уверенности в будущем успехе своего предприятия.