Платежное поручение по НДФЛ в 2023 году: новые реквизиты и образец заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платежное поручение по НДФЛ в 2023 году: новые реквизиты и образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

Что изменилось кардинально?

НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2023 г., больше не предусматривает, что налоговый агент должен перечислить НДС в бюджет в тот же день, когда произвел оплату иностранному поставщику.

Уплата налога производится в составе ЕНП за истекший налоговый период равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Специальных норм для налоговых агентов не установлено. Это правило не препятствует перечислить НДС в составе ЕНП в бюджет досрочно – частями или единовременно (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В прошлом НК РФ увязывал право налогового агента на вычет НДС с уплатой налога в бюджет. Теперь же такой взаимосвязи нет.

Отсрочка уплаты налога налоговым агентом в бюджет без отсрочки вычета явно на руку покупателю.

Из совокупности норм п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ делаем вывод, что для обоснованного вычета начиная с первого налогового периода 2023 г. налоговому агенту требуется:

• быть налогоплательщиком НДС;
• приобрести товары (работы, услуги) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС;
• составить счет-фактуру.

Уплата НДС платежным поручением

Для перечисления НДС без уведомлений заполните поля платежного поручения таким образом:

• номер и дата;
• сумма цифрами и прописью;
• реквизиты отправителя (свои банковские реквизиты);
• в полях получателя — реквизиты тульского единого платежно-расчетного центра;
• в поле 101 «Статус плательщика» — код 02;
• КБК — код НДС(смотрите КБК для уплаты НДС (и других налогов, входящих в ЕНП) в 2023 году);
• в поле 105 — код ОКТМО;
• в поле 107 — составной код налогового периода;
• в полях 106, 108, 109 – нули;
• в поле «Назначение платежа» — текст: Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской федерации.

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Если налог перечисляет неплательщик

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец

Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.

От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).

— при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).

В поле 16 указывается налоговая инспекция, в которую перечисляется налог на добавленную стоимость. Поставить только номер налоговой инспекции недостаточно. Например: «ИФНС № 25». Это не верно. Плательщик должен внести данные по ИФНС следующим образом: «УФК по г. Москве (ИФНС № 25 по г. Москве)»

• с 1 по 3 значения — код администратора доходов (например, ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и прочие);
• с 4 по 13 — кодировка вида доходов;
• с 14 по 17 значение — означает подвид доходов;
• с 18 по 20 число — классификатор КОСГУ (например, взносы в Фонд соцстраха, в ПФ РФ, налог в ФНС).

При неверном указании КБК платежка возвратится или «повиснет», как невыясненный платеж.
В этом случае бухгалтеру нужно найти эту платежку, составить письменное обращение в налоговую для возврата оплаты на р/счет организации.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

• Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя – банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

• Реквизиты получателя – ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения.

КБК для уплаты пени по НДС в 2022 году для юридических лиц

В пункте 1 ст. 75 Налогового кодекса отражено, что пени – это ответственность, выраженная в деньгах за пропущенные сроки оплаты обязательных платежей. Начисление пеней будет производиться за каждый пропущенный день платежа, со дня, следующего за днем, установленным для сроков оплаты таких платежей.

• с 1 по 3 значения — код администратора доходов (например, ФНС, ПФР, ФФОМС, ФСС и прочие);
• с 4 по 13 — кодировка вида доходов;
• с 14 по 17 значение — означает подвид доходов;
• с 18 по 20 число — классификатор КОСГУ (например, взносы в Фонд соцстраха, в ПФ РФ, налог в ФНС).

Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)

• если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала. Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число. Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2021.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5».

Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5».

Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

Еще почитать: Договор с работником без оформления трудовой книжки

На основании п. 3.11-1 ст. 2 Федерального закона от 03.11.

2006 № 174‑ФЗ «Об автономных учреждениях» автономные учреждения при заключении контрактов (договоров) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, предусматривающих авансовые платежи, соблюдают требования, определенные нормативными правовыми актами РФ, нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, для получателей средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

№ поля платежного порученияНазваниеПорядок заполнения

3, 4	Номер и дата	Запишите номер платежки в соответствие с нумерацией, которую ведет компания. Он не может быть больше шести знаков. Дату запишите в формате ДД.ММ.ГГГГ.
5	Вид платежа	Порядок заполнения этого поля устанавливает банк. Для бумажных и электронных поручений порядок заполнения отличается.
107	Статус плательщика	В поле надо поставить двузначный код. При перечислении НДС с собственной, деятельности поставьте 101.
6	Сумма прописью	Запишите сумму, которую вы перечисляете в бюджет, запишите буквами (прописью)
7	Сумма платежа	Сумму налога запишите цифрами. НДС перечисляют в целых рублях, налог округляется по правилам математики
8	Плательщик	Запишите название компании, ее ИНН и КПП
60	ИНН
102	КПП
9	Счет №	Запишите банковские реквизиты плательщика
10	Банк плательщика
11	БИК
12	Счет №
16	Получатель	Запишите сведения о получателе платежа
61	ИНН
103	КПП
13	Банк получателя	Банковские реквизиты получателя
17	Счет №
14	БИК
18	Вид операции	Запишите шифр платежного документа. Платежным поручениям присвоен шифр
19	Срок платежа	При перечислении налогов эти поля заполнять не надо
20	Назначение платежа
21	Очередность платежа	Если компания перечисляет налог по требованию инспекции, то в поле надо поставить «3». Если компания платит налог по собственной инициативе, то надо поставить «5»
22	Код	Не надо заполнять это поле
23	Резервное поле	Не надо заполнять это поле
104	КБК	Запишите КБК налога 2021
ОКТМО	Запишите код в соответствии с классификатором 2021
106	Основание платежа	Запишите двузначный код. Например, ТП – текущий платеж, ТР – платеж по требованию инспекции
107	Налоговый период	Запишите код периода, который состоит из 10 знаков. Например, для налога за 1 квартал – КВ.01.2021
108	Номер документа – основания платежа	Запишите реквизиты документа, на основании которого вы перечисляете платеж (например, требования налоговой). При уплате текущих налогов в этом поле поставьте 0
109	Дата документа – основания платежа	Поставьте дату документа, по которому вы перечисляете деньги. Например, требования налоговой.При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации
110	Тип платежа	Не нужно заполнять
24	Назначение платежа	Запишите дополнительную информацию. Например, название налога и период, за который вы его перечисляете.

Поля платежного поручения в 2021 году: образец

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

Приведем ​образец платежного поручения по НДС в 2021-2021 году для организации – налогоплательщика НДС, стоящей на учете в ИФНС № 36 г. Москвы по месту своего нахождения. В качестве примера приведено платежное поручение на уплату НДС в 2021 году, ведь порядок заполнения платежек в 2021 и 2021 годах не изменился.

при ввозе товаров на территорию РФ;
если организация ведет общий учет хозяйственных операций по договору простого товарищества или по договору о совместной деятельности, а также по договору инвестиционного товарищества;
если организация является концессионером или доверительным управляющим;
при выставлении покупателю счетов-фактур с выделением НДС;
если организация является налоговым агентом по НДС.

когда организация арендует государственное или муниципальное имущество у органов власти;
когда организация купила государственное или муниципальное имущество у органа власти;
когда организация приобрела товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете РФ, и когда местом реализации приобретенных товаров, работ или услуг признается территория РФ;
если организация выступает в роли посредника у иностранного лица, не состоящего на учете в РФ, при получении аванса или отгрузке товаров, работ или услуг, местом реализации которых признается территория РФ.

Наименование платежа	КБК налога	КБК пеней	КБК штрафов
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).

Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль

Российские организации признаются в случаях, предусмотренных Налогового кодекса РФ.У государственных (муниципальных) учреждений возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль только при выплате доходов иностранным организациям, не имеющим в России постоянных представительств.Порядок удержания и уплаты налога на прибыль с доходов, которые начислены иностранным организациям, не имеющим в России постоянных представительств, зависит от вида доходов ().

Перечень таких доходов, а также ставки налога на прибыль и сроки его удержания налоговыми агентами приведены в .Внимание: если налог на прибыль (доходы) перечислен позже установленных сроков, налоговая инспекция может (). Если неудержание (неполное удержание) и (или) неперечисление (неполное перечисление) налога в бюджет выявлены в результате проверки, учреждение и его сотрудники могут быть (, , ).Платежные документы на перечисление

Платежное Поручение Ндс Налоговый Агент 2021 Образец

Однако КБК и требования к заполнению платежки остались прежние. В статье рассмотрим, как составить платежное поручение по НДС в году. Вы также можете посмотреть и . Пени для юридических лиц по-прежнему начисляют в том случае, когда оплата налога проходит несвоевременно. В поле 60 указывается ИНН компании или индивидуального предпринимателя, осуществляющих платеж по налогу на добавленную стоимость в бюджет РФ.

Если вы оформляете бумажный вариант платежки по НДС, то дату указывают цифрами. Например, Платежное поручение по НДС должно содержать статус вашей организации. Его вписывают в графу Статус обозначают 2 цифрами. Заполняя платежное поручение по НДС в году для юридических лиц нужно обратить особое внимание на поле Если оно будет заполнено неправильно может возникнуть недоплата НДС. Дело в том, что зачисления налогов с разными статусами плательщиков налоговая инспекция учитывает на разных лицевых счетах.

Уплата НДС налоговым агентом (аренда)

• КБК – 18210301000011000110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;

• Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
• Статус плательщика – 02–Налоговый агент;
• УИН — , т.к. УИН можно указать только из информации в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа);
• Основание платежа – ТП-платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
• Налоговый период – КВ-квартальный платеж, так как налоговый период по НДС равен кварталу;
• Год – 2022, т.е. год, за который уплачивается налог;
• Квартал – 1, т.е. номер квартала, за который уплачивается налог;
• Номер документа – , т.к. документом, на основании которого производится платеж является декларация, а у нее отсутствует реквизит Номер ;
• Дата документа – 25.04.2022, т.е. дата подписания декларации.

• Назначение платежа – информация для идентификации платежа, заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы . При необходимости поле можно отредактировать;

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Платежное поручение по НДС в 2022 году

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ТП, то есть платежи текущего года. ЗД, то есть добровольное погашение задолженности при отсутствии требования налогового органа, в качестве основания платежа при уплате пени не показывается. Основание платежа ЗД указывается при добровольном погашении задолженности по налогам и сборам (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2022 № 107н).
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставим 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — указываем 09.
2. Реквизиты свои и получателя. В данном случае это ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Похожие записи:

• Можно ли получить загранпаспорт в другом городе
• Как в 2023 году оформить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2022 год
• Пенсионерам объявили об изменении размера пенсий с июня