Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о взносах на травматизм с 2023 года: ЕФС-1 вместо 4-ФСС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Порядок заполнения раздела 2 в ЕФС-1
При подаче информации о СВ на травматизм, заполнять нужно ТЛ, подразделы 2.1 и 2.3. Остальные подразделы (2.1.1 и 2.2) — только при наличии соответствующих данных.
В разделе 2 нужно указать:
- среднесписочную численность работников;
- количество лиц, застрахованных по травматизму;
- количество работающих инвалидов и сотрудников, занятых на вредных производствах.
ЕФС-1 представляет собой новую отчетную форму, которую нужно будет сдавать с 2023 год в Социальный фонд РФ.
Бумажная форма и правила заполнения этого отчета содержатся в проекта Постановления ПФР ID 01/02/09-22/00131496, а электронный формат — в проекте ID 01/02/10-22/00132215.
В ЕФС-1 включены титульный лист с информацией о страхователе и два раздела:
- информация о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и допвзносах на накопительную пенсию;
- информация о начисленных страхвзносах «на травматизм».
На основании ЕФС-1 заменяются такие формы отчетности как СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Эти отчетные формы в последний раз нужно будет подать за периоды 2022 года.
Внимание! С 2023 года также не нужно будет сдавать отчет СЗВ-М. Персонифицированные сведения о физлицах нужно будет передавать в ИФНС каждый месяц, а инспекции будут направлять их в Социальный фонд РФ.
Структура разделов отчета ЕФС-1 будет похожа на ранее действующие формы:
|
Старая форма |
Раздел ЕФС-1 |
Комментарий |
|
СЗВ-ТД |
Подраздел 1.1 по сведениям о трудовой (иной) деятельности |
Требуется передавать информацию о начале и окончании ГПХ договора. Ввели классификатор причин увольнения — потребуется указывать код, а не формулировку. |
|
СЗВ-СТАЖ |
Подраздел 1.2 по сведениям о страховом стаже |
Дополняется данными по СОУТ — индивидуальным номером рабочего места и классом (подклассом) условий труда. Будет графа с районным коэффициентом. Сдавать сведения потребуется не по всем сотрудникам, а лишь по тем, у которых имеются особенности учета стажа. |
|
ОДВ-1 Раздел 5 (ДНП) |
Подраздел 2 по основаниям для отражения сведений о периодах работы в условиях, которые дают право на досрочное назначение пенсии |
Сдавать нужно одновременно с подразделом 1.2, когда имеются данные о лицах, которые имеют право на досрочное назначение пенсии |
|
СИоЗП (для бюджетных учреждений) |
Подраздел 1.3 по информации о зарплате и условиях деятельности сотрудников в данных учреждениях |
Для многих полей имеются классификаторы допустимых значений. Минтруда будет устанавливать виды деятельности, при которых потребуется подавать указанный подраздел. |
|
ДСВ-3 |
Подраздел 3 по информации о застрахованных лицах, за которых уплачены допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя |
Заполняется аналогично отчету ДСВ-3 |
|
4-ФСС |
Раздел 2 по информации о начисленных страхвзносах «на травматизм» |
Нужно указывать численность не физлиц, в пользу которых производились выплаты, а работающих лиц, застрахованных от травматизма. Добавили поле «На начало отчетного периода» в расчете сумм страхвзносов. В информации по облагаемой базе требуется выбирать тип страхователя:
Для госучреждений добавили особый раздел по определению облагаемой базы. Исключили раздел с количеством пострадавших из-за страховых случаев в отчетном периоде. |
Сроки сдачи 4-ФСС в 2022 году
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
| Вид отчёта | Отчётный период | Крайний срок сдачи |
|---|---|---|
| 4-ФСС в бумажном виде | 2021 год | 20.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| 2022 год | 20.01.2023 | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2021 год | 25.01.2022 |
| I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| 2022 год | 25.01.2023 |
Кто, когда и куда сдаёт 4-ФСС в 2023 году
Отчет нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчетного счета или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учета подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчет 4-ФСС подается 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя;
- если 26 и более — только в электронном виде.
Крайняя дата представления формы в электронном виде — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном виде — 20 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчета за периоды 2023 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2023 | 26 апреля 2023 (перенос с 25 апреля) |
| Полугодие | 20 июля 2023 | 26 июля 2023 (перенос с 25 июля) |
| 9 месяцев | 20 октября 2023 | 25 октября |
| За год | 20 января 2023 | 25 января 2023 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчет 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчета в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчета.
Как заполнить таблицы
Таблица 1
Она содержит сведения о выплатах за каждый месяц отчётного квартала и в целом за год. Если не было исключаемых выплат, суммы должны быть равны базе начисления взносов. Дополнительно нужно указать размер страхового тарифа с учётом надбавки или скидки.
Таблица 2
Вносить сведения необходимо на основании записей бухгалтерского учёта. Здесь должны быть указаны расчётные суммы по взносам на травматизм с начислений, произведённых за каждый месяц квартала, и сумма взносов, которые доначислены после проверки. Из этого выводят размеры обязательств перед бюджетом. Во второй колонке таблицы отражают сведения по оплате взносов с начала года. Строку 15 не заполняют те, кто работает по проекту Прямые выплаты. С 2021 года на новую схему выплат перешли все регионы.
Таблица 5
В неё включают данные о количестве рабочих мест, где проводилась спецоценка условий труда. По общим правилам такие сведения должны быть указаны на 1 января каждого года. Эту таблицу необходимо заполнять всегда, даже если во всех остальных таблицах прочерки. Исключение — если ИП или компания зарегистрировались как страхователь в текущем году. Все остальные должны получить информацию:
- от кадровой службы — о количестве рабочих мест (эти сведения нужны для графы 3), числе работников, обязанных проходить медосмотры (графа 7) и уже их прошедших (графа 8);
- из отчёта по СОУТ — о количестве аттестованных рабочих мест, в том числе отнесённых к вредным и опасным условиям труда (графы 4–6).
Надо ли сдавать нулевую форму 4-ФСС
Если деятельность организации приостановлена или еще не начата, зарплата не начисляется. В нормативах ФСС указано, нужно ли сдавать нулевой отчет ФСС в 2021 году, — да, отчетность в Фонд социального страхования подается, даже если за расчетный период отсутствуют сведения для предоставления.
За несвоевременную сдачу или несдачу отчета положены штрафы. В приказе ФСС № 381 от 26.09.2016 разъясняется, нужно ли сдавать 4-ФСС, если нет начислений зарплаты в 2021: если в организации есть сотрудники, но им не начисляли зарплату или учреждение не занималось экономической деятельностью в течение отчетного периода, то в территориальный орган подается нулевой отчет.
Бесплатно узнайте в КонсультантПлюс, как подать уточненный расчет в ФСС.
Если в учреждении нет штата служащих и начислений, то сдавать 4-ФСС не придется. В таком случае предприятие вправе не отчитываться в территориальное отделение даже в нулевой форме.
ВАЖНО!
В НК РФ закреплено, нужно ли ИП сдавать 4-ФСС, если нет работников: нет, предприниматели, работающие без наемных служащих, не сдают отчеты о начислениях и выплатах взносов ни в Фонд социального страхования, ни в ФНС, ни в ПФР (ст. 346.52 НК РФ).
Норма из ст. 346.52 НК РФ распространяется на предпринимателей на ПСН, но контролирующие органы утверждают, что предприниматели на любой системе налогообложения вправе не отчитываться, если у них нет сотрудников и начислений.
Срок сдачи нулевой 4-ФСС за 2021 год
Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:
| Отчетный период | Отчет на бумаге | Отчет в электронной форме |
| 2019 год | 20.01.2020 | 24.01.2020* |
| 1 квартал 2021 года | 20.04.2020 | 24.04.2020* |
| полугодие 2021 года | 20.07.2020 | 24.07.2020* |
| 9 месяцев 2021 года | 20.10.2020 | 23.10.2020* |
Порядок составления отчета 4-ФСС бюджетной организацией
Рассмотрим пример заполнения 4-ФСС для бюджетного учреждения ГБОУ «ДОД СДЮСШОР “АЛЛЮР”». Среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила 2 человека. Для организации определен тариф 0,2 %. Со всеми работниками заключены трудовые договоры.
В таблице — инструкция по заполнению расчета 4-ФСС.
|
Наименование раздела формы 4-ФСС |
Как заполнять |
|---|---|
|
Титульный лист |
Вписываем сведения об организации в следующем порядке:
|
|
Таблица 1 |
В табличной части указываем сведения о произведенных начислениях сотрудникам, суммы, не включаемые в расчеты страховых взносов, налогооблагаемую базу. Сведения указываем в разрезе месяцев, общую сумму — нарастающим итогом. Информацию для заполнения отчетной формы получаем, сформировав оборотную ведомость по счету 302.10 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда». Определяем тариф взносов в соответствии с классом профессионального риска и тариф с учетом скидки или надбавки. Рассчитываем, сколько исчислено страховых взносов |
| Таблица 1.1 | Включаем в расчет, если в организации выделены самостоятельные квалификационные единицы |
|
Таблица 4 |
Вот какие сведения по охране труда указывают в отчете по форме 4-ФСС в 2022 году — информацию о проведенной специальной оценке условий труда и обязательных медицинских осмотрах. Если спецоценка не проводилась, то поставьте прочерки в ячейках. Сведения указываем по состоянию на 01.01.2022. Спецоценку и медосмотры, которые провели в течение 2022 года, не отражаем. В новой форме расчета 3-й класс условий труда разделяем на подклассы. |
Порядок заполнения и бланк формы 4-ФСС в 2021 году
Обращаем внимание, что в расчете 4-ФСС титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5 является обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов! Остальные таблицы заполняются при наличии соответствующих данных для отражения.
В таблице 5 указываются данные по проведению специальной оценки условий труда (СОУТ) и проведению предварительных и (или) периодических медицинских осмотров работникам страхователя (далее – ПМО) по состоянию на 1 января отчетного года.
Таблица 5 заполняется страхователем в первом квартале каждого отчетного года, а в дальнейшем данные дублируются в каждом последующем квартале без изменений.
Данные по СОУТ считаются суммарно за 5 лет, предшествующих отчетному году, а данные по проведению ПМО указываются за 1 год, предшествующий отчетному году.
Напоминаем также, что Расчет по форме 4-ФСС сдается поквартально и составляется нарастающим итогом с начала года.
Если Вам необходимо подать уточненный Расчет за периоды до 2017 года, воспользуйтесь формой бланков, действовавших в соответствующих периодах.
Если пример отчета не загрузился, пожалуйста, обновите данную страницу.
Кто и когда должен сдавать форму 4-ФСС?
Расчет должны сдавать в подразделения Фонда Социального Страхования все организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физическим лицам вознаграждения, подлежащие обложению взносами на обязательное социальное страхование (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Однако если ИП не является страхователем (то есть не имеет работников и не выплачивает им вознаграждение), то обязанности сдавать отчет в фонд за «травматизм и профессиональные заболевания» не возникает.
В соответствии с п.1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ установлены следующие сроки сдачи отчета:
- на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
- в форме электронного документа не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Отчетным периодом является 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
Страхователи, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, и вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает такой предел, представляют расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальный орган ФСС в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.
Если среднесписочная численность за предшествующий расчетный период составляет 25 человек или менее, то страхователь вправе подавать документы как на бумажном носителе, так и в форме электронных документов.
Общие принципы внесения сведений в отчет 4-ФСС
Заполнение большинства таблиц формы 4-ФСС осуществляется цифрами, учитывающими суммы, которые сформированы за период, отсчитываемый от первого дня года, — нарастающим итогом. При этом в таблице, посвященной расчетам по взносам, отражается и сумма задолженности работодателя перед ФСС или Фонда перед работодателем по состоянию на начало года.
По этой причине протяженность каждого очередного отчетного периода тоже отсчитывается от первого дня года, и это приводит к тому, что отчет, представляемый в фонд по завершении 3-го квартала, будет считаться отчетом за 9 месяцев. Соответственно, на титульном листе в поле, предназначенном для указания отчетного периода, нужно проставить код, отвечающий 9 месяцам ─ «09».
В состав отчета входят разделы (п. 2 Приложения № 2 к Приказу № 381):
- Обязательные к заполнению — титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.
- Заполняемые по мере возникновения у страхователя требующей внесения информации — таблицы 1.1, 3 и 4. Если они не оформляются, то в состав формы их не включают.
Отсутствие начислений заработной платы в отчетном периоде не освобождает от подачи отчетности. В этом случае она будет сформирована в объеме обязательных к заполнению разделов с внесением в нее необходимых сведений о страхователе и проставлением прочерков в тех полях, для которых отсутствуют цифровые показатели (п. 2 Приложения № 2 к Приказу № 381).
Все листы, попавшие в отчет, нумеруются. На каждом листе должны присутствовать (п. 3 Приложения № 2 к Приказу № 381):
- в его верхней части — регистрационный номер страхователя и код подчиненности;
- в нижней части — подпись страхователя и дата подписания.
Заполнение оформляемого вручную отчета должно быть выполнено синей или черной шариковой или перьевой ручкой печатными буквами.
Ошибки, выявленные при сдаче отчета на бумажном носителе, могут быть исправлены путем зачеркивания неверных данных, проставления правильных и заверения исправлений подписью страхователя с указанием даты исправления (п. 2 Приложения № 2 к Приказу № 381).
О новой форме и порядке предоставления
Согласно Федеральному закону от 14.07.2022 № 236-ФЗ объединены Пенсионный Фонд и Фонд социального страхования в Социальный фонд России. Постановлением равления ПФР от 31.10.2022 № 245п была утверждена новая единая форма сведений для персонифицированного учета и о начисленных страховых взносах на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ЕФС-1).
Новая форма ЕФС-1 применяется с 1 января 2023 года. объединяет в себе формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС и состоит из:
-
Титульного листа;
-
Раздела 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, заработной плате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию»;
-
Раздела 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Отметим, что у каждого Раздела формы ЕФС-1 есть свой срок предоставления.
Форму 4-ФСС заменил Раздел 2 новой формы. Он содержит в себе:
-
Титульный лист
-
Подраздел 2.1 «Расчет сумм страховых взносов»;
-
Подраздел 2.1.1 «Сведения об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносах для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами (СКЕ) или для организаций − государственных (муниципальных) учреждений, часть деятельности которых финансируется из бюджетов всех уровней и приравненных к ним источников (частичное финансирование), а также страхователей, исчисляющих страховые взносы по нескольким основаниям»;
-
Подраздел 2.2 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
-
Подраздел 2.3 «Сведения о результатах проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников и проведенной специальной оценке условий труда на начало года».
4-ФСС на бумажном носителе сдается по желанию теми хозяйствующими субъектами, которые подпадают под определенные критерии. Причем в 2022 году эти критерии изменились.
Что это за критерии и какие произошли изменения, какие сроки при представлении такой отчетности нужно соблюсти и как оштрафуют тех, кто не имел права, но всё же сдал расчет 4-ФСС на бумаге — на все эти вопросы ответим в нашей публикации.
Отчет 4-ФСС направляют в территориальные подразделения Фонда соцстраха те, кто выступает в качестве работодателей и страхователей в части взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. К таковым относятся:
- все организации без исключения, даже если выплаты в пользу физлиц, облагаемые взносами от НС и ПЗ, не производятся,
- ИП и частнопрактикующие лица, привлекающие наемных работников,
- физические лица, нанимающие официальных помощников (няню, водителя) по трудовым договорам.
Отчетность в контролирующие органы может быть представлена в двух видах: на бумаге и в электронном виде. Не является исключением и отчетность 4-ФСС. При этом на бумажном носителе с 10.01.
2022 ее разрешено представить только тем страхователям, чья среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год не превышала 10 человек (ранее было 25 человек).
Для вновь образованных хозсубъектов вместо ССЧ критерием является количество работников, также в 10 человек. Все остальные обязаны отчитываться только электронно.
Форма 4-ФСС нулевая 2022: новый перечень таблиц.
Определения «нулевой» формы 4-ФСС в законодательстве нет. Однако приказ ФСС, поясняющий данную отчетность, содержит формулировку о том, что титульный лист и две таблицы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями. Тем самым косвенно указывается, что отчет обязателен для всех, имеющих статус страхователя, и поясняется, какие именно разделы заполняют те, у кого нет данных для полного состава отчетности. То есть если выплат по НСП и ПЗ не было, отчёт нужно заполнить особым образом. Он отличается от обычного отчёта меньшим объёмом предоставляемых таблиц.
Состав полного расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов. (Прежнее название «Расчет базы для начисления взносов»).
- Таблица 1.1 Расшифровка сведений об облагаемой базе для исчисления страховых взносов и исчисленных страховых взносов для организаций с выделенными самостоятельными классификационными единицами. (Прежнее название «Раздел СКЕ/ИФ»).
- Таблица 2. Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 21 статьи 22 ФЗ №125. (прежде это была таблица 1.1). Речь идет о страхователях, временно направляющих сотрудников к другим нанимателям по договору о предоставлении персонала.
- Таблица 3. Численность пострадавших застрахованных в отчетном периоде. (Ранее эти данные включались в таблицу 4).
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года. (Прежде сведения об оценке условий труда находились в таблице 5).
Состав «нулевого» расчета 4-ФСС за 2 квартал 2022 года:
- Титульный лист.
- Таблица 1. Расчет сумм страховых взносов.
- Таблица 4. Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников на начало года.