Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение супруга». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.
Порядок оформления вычета на протезирование зубов
Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.
Порядок оформления
- Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
- По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
- Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
- Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
- В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
- Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.
ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:
- недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
- оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
- возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
- подача документов за ребенка старше 18 лет;
- критичные ошибки при заполнении декларации;
- у стоматологии отозвана лицензия;
- терапия осуществлялась за пределами страны;
- работодатель не предоставил налоговый отчет;
- пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.
Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa
Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:
- пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
- нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
- кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
- чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
- зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
- дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
- дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
- зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).
BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.
C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.
За какие платные медицинские услуги теперь можно получить налоговый вычет?
В обновленный перечень платных медицинских услуг, за которые можно получить налоговый вычет, вошли:
- первичная медико-санитарная помощь, оказанная в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара;
- специализированная медицинская помощь (за исключением высокотехнологичной медицинской помощи), оказанная в стационарных условиях и в условиях дневного стационара;
- скорая медицинская помощь (в том числе скорая специализированная помощь), оказанная вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях;
- медицинская эвакуация;
- паллиативная медицинская помощь, оказанная в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях (за исключением услуг, включенных в новый перечень дорогостоящих видов лечения);
- санаторно-курортное лечение.
Стандартные налоговые вычеты
Стандартные вычеты делятся на две категории:
На детей. Их могут оформлять родные или приемные родители, усыновители, опекуны, попечители. Вычет зависит от количества детей, рассчитывается каждый месяц.
1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителей или усыновителей;
6 000 рублей – на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей.
Если у вас один ребенок и вы оформили вычет, то государство будет возвращать 13 % от 1 400 рублей. Если детей несколько (до 18 или до 24 лет, если это студенты), вычеты по ним суммируются.
Важный нюанс: вычеты на детей родители получают, пока их доход с начала года не превысит 350 000 рублей. После достижения этого ограничения вычеты не применяются. Обнуляется лимит с началом следующего календарного года.
На граждан-налогоплательщиков из числа льготников. Это военнослужащие с инвалидностью, чернобыльцы, инвалиды – полный список есть в статье 218 Налогового кодекса. Эта категория граждан имеет право освободить от уплаты НДФЛ 500 рублей или 3 000 рублей в месяц.
Правовое регулирование возмещения затрат
Стандартный налоговый вычет за платные стоматологические услуги предоставляется на основании следующих законодательных актов:
- Статья 219 НК, в которой устанавливаются предельные размеры компенсаций.
- Статья 210 НК, обозначающая максимальные сроки подачи требуемой для оформления документации.
- Постановление Правительства №201 (в редакции 26.06.07), устанавливающее перечень медицинских услуг и лекарств, по которым может вестись возврат подоходного налога.
- Письмо ФНС №ЕД-3-3/4646, в котором приводятся причины отказа по выплате компенсации.
- Письма Минсоцразвития №26949/МЗ-14 и Минфина №03-04-05/7-146, в которых даны ключевые признаки дорогостоящего лечения, требующего увеличения вычета (установка имплантатов, мостов и т. д.).
- Письмо Минфина №03-04-07/2789, объясняющее ситуации возврата средств только за оплату услуг.
Порядок оформления вычета на протезирование зубов
Порядок оформления
- Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
- По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
- Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
- Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
- В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
- Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.
Если лечение было недорогостоящим
В современных реалиях, когда даже качественное лечение кариеса обходится дорого, звучит не очень. Согласны? Однако, согласно законодательству России, под это определение попадают такие стоматологические процедуры, как лечение, пломбирование и удаление зубов. Обозначаются «недорогие» услуги в официальной документации кодом с цифрой «1».
Здесь уже нельзя будет вернуть 13% со всей суммы. А только лишь со 120 тысяч рублей (даже если потратите в два раза больше) – такой лимит установлен государством. То есть максимум, на который тут можно претендовать – 15 600 рублей.
На заметку! Сумма в 120 тысяч рублей устанавливается для всех социальных вычетов. Подразумеваются недорогостоящие медицинские и все платные образовательные услуги. Даже если вы потратите по 120 тысяч рублей на то и другое, вернуть в итоге удастся только 15 600 рублей.
1
Я пенсионер, официально не работаю. Могу ли я вернуть часть денег, потраченных на имплантацию зубов?
Официально нетрудоустроенные граждане не могут лично получить вычет за имплантацию и протезирование зубов. Но закон позволяет оформить вычет на работающего близкого родственника. Для этого в договоре со стоматологической клиникой нужно указать, что расходы на установку имплантов и протезов оплатил ваш работающий супруг или ребенок. Нужно собрать пакет документов для налоговой инспекции (перечислен выше) и доказать родство с тем, на кого будет оформляться вычет.
Как осуществить возврат денег за стоматологическое лечение
Чтобы оформить возмещение затрат, необходимо соблюсти следующие условия:
- Возврат потраченных средств можно осуществить не позднее трех лет после момента совершения расчетов. Полечив зубы в 2012 году, компенсацию можно оформить в период с 2013 по 2015 гг. В 2016 право на возмещение будет утеряно;
- Клиника должна располагаться в пределах России, а её деятельность осуществляться на основании лицензии государства. Исключение составляют территории Крыма и Севастополя, их медицинские учреждения могут иметь быть лицензированы в Украине;
- Процедуры должны быть оплачены самостоятельно, а не из других источников.
Последовательность действий:
- Сбор необходимого пакета документов и подача его в ИФНС.
- В период до трех месяцев документация изучается сотрудниками службы. Далее принимается решение о частичном возврате потраченных средств либо об отказе, с указанием причин такого вердикта.
- При получении одобрения возмещение производится в течении тридцати дней на счет заявителя в банке либо на дебетовую карту.
За какие стоматологические услуги предоставляется компенсация?
Список стоматологических услуг, как и величина лимита, установлены в ст.219 НК РФ, а также в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Среди услуг можно назвать:
- лечебные процедуры;
- диагностика;
- профилактика;
- протезирование.
Пример № 1. Исходные данные: налогоплательщик Антонов С.С. обратился в стоматология за помощью с целью сделать снимок и вылечить зуб.
Решение. Он имеет право получить компенсацию в дальнейшем по этим процедурам. Однако должны быть соблюдены условия получения компенсации:
- у стоматологический клиники должна быть официальная регистрация в качестве организации или ИП;
- у клиники также должны быть лицензия на ведение стоматологической деятельности и оказание медицинских услуг.
Пример № 2. Исходные данные:
- налогоплательщик Енотов А.А. пришел в частный стоматологический кабинет за получением помощи по лечению зуба;
- врач осуществляет деятельность как физлицо;
- врач не имеет лицензии, установленной по закону.
Решение: пациент Енотов А.А. не сможет получить компенсацию за лечение зубов, так как не соблюдены два наиважнейших требования:
- отсутствует официальная регистрация врача как ИП;
- отсутствует лицензия на ведение деятельности в оказании услуг стоматологии.
Как происходит процесс получения компенсации?
Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:
- через налоговые органы;
- через работодателя.
Выбор способа остается за гражданином.
Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.
| 1 этап | Сущность этапа | Особенности | Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание |
| 1 | Получение документов в стоматологии | – договор с медучреждением;
– лицензия стоматологической организации; – справка о том, что услуги были оплачены; – платежные документы (квитанции). |
Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета. |
| 2 | Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата | – | – |
| 3 | В ФНС подать документы | – декларация;
– справка с указанием доходов; – бумаги из стоматологии |
Все должно быть правильно оформлено |
| 4 | Подождать 3 месяца | В этот период идет проверочная процедура по документам | – |
| 5 | Написать заявление | После окончания камеральной проверки | В свободной форме |
| 6 | Получение денег | Через 2-4 недели | При правильном оформлении документов |
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Вычет можно получить:
- Через Налоговую инспекцию (ФНС).
В этом случае компенсация будет представлять собой единовременную денежную выплату в размере 13% от расходов на услуги по лечению зубов (покупку медикаментов, страховки), но не более 15 600 рублей (13% от максимальной суммы, с которой по закону может быть рассчитан вычет — 120 000 рублей).
Выплата от ФНС переводится гражданину в установленном порядке по окончании года, в котором он оплатил услуги стоматологической клиники.
- Через работодателя.
В этом случае компенсация будет представлена суммами, отражающими факт:
- уменьшения НДФЛ, ежемесячно начисляемого на зарплату человека (в этом случае вычет, как правило, выплачивается по факту перечисления сотруднику 1 месячной зарплаты);
- законной неуплаты данного налога в полном объеме (в этом случае выплата НДФЛ продолжается до конца года или до достижения суммы в 13% от расходов налогоплательщика на стоматологические услуги либо 15 600 рублей).
Сумма вычета за дорогостоящее лечение у стоматолога
Протезирование зубов попадает под 2 категорию медицинских услуг (имплантация, реплантация и зубное протезирование). Изредка в медицинской справке специалист может указать код 1 – обычное лечение, получить с которого можно ограниченную сумму возврата. Дело в том, что лимит суммы по обычному лечению – 120 тысяч рублей, 13% НДФЛ от этого получается всего 15 600 рублей. Именно столько и не больше получится вернуть.
Протезирование же относится ко второй группе, лимит суммы для которой закон не определяет. Например, за лечение на 500 тысяч рублей компенсация составит 65 тысяч рублей при условии, что человек уплатил такую же сумму подоходного налога за год.
За какой период можно получить налоговый вычет?
- Если через работодателя – вы сможете получить вычет уже в текущем году, но т.к. это делается без подачи декларации по форме 3-НДФЛ, то периодом в данном случае будет являться только 1 год (календарный). Т.е. через работодателя вы сможете получить вычет только за текущий год, подав на него еще до его окончания.
- Если через налоговую – вычет можно оформить сразу за прошедшие 3 года (календарных). Но подать документы и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты. Т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2022 году, то вы сможете подать документы на вычет лишь на протяжении 2023 года.
Получается, что, подав на вычет в 2023 году, вы сможете оформить и получить его не только за 2022 год, а сразу за 2022, 2021, 2020 годы. Что касается получения вычета за лечение, проведенное конкретно в 2022 году, то оформить за него налоговый вычет вы сможете вплоть до конца 2025 года.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Полагается ли социальный вычет налогоплательщику за протезирование зубов в негосударственной стоматологической клинике?
Согласно законодательству форма собственности лечебного заведения, в котором проводилось протезирование и лечение зубов, не может повлиять на право налогоплательщика получить частичное возмещение расходов в форме социального налогового вычета. Главное условие, определяющее это право – наличие у клиники лицензии установленного образца, следовательно, проведение лечения на территории РФ.
Вопрос №2. По каким видам стоматологических услуг налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет?
Предоставление налогового вычета предусмотрено по следующим видам стоматологического лечения зубов:
- Лечение;
- Восстановление;
- Протезирование.
Поскольку стоматологические услуги считаются жизненно необходимыми, вычет по ним предусмотрен законодательством. Компенсация расходов предусмотрена и по стоимости стоматологических медикаментов. Следует учитывать, что протезирование, как правило, относят к недорогостоящему лечению. Поэтому размер вычета имеет установленный лимит в 120000 рублей.
Вопрос №3. В 2016 г. налогоплательщик протезировал зубы. Он не знал, что может рассчитывать на частичное возмещение НДФЛ, и чек об оплате не сохранил. Возможно ли в этом случае при условии наличия справки об оплате из медучреждения, в котором проводилось протезирование зубов, получить вычет?
Можно попытаться получить взамен справку клиники о том, что услуги по протезированию были оплачены. Но наличие этого документа не гарантирует возмещения НДФЛ. Законодательством четко установлено, что основание для предоставления социального вычета — наличие чека об оплате или аналогичного документа. Отсутствие кассового чека является законным основанием для отказа возместить НДФЛ, если справка оформлена ненадлежащим образом.