Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоит ли покупать полис ДМС, чтобы не разориться на лечении и медикаментах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Договора ДМС оформляют в страховых компаниях, которые получили лицензию на этот вид деятельности, уставленным законом порядке, прямым обращением в офис или использованием электронных сервисов страховщиков. В последнем варианте – клиент оставляет стандартизованную заявку (номер для телефонной связи, электронной адрес почты, личные данные) и, через небольшой промежуток времени, с ним связывается менеджер страховика для уточнения особых условий договора.
ДМС – представляет страховое покрытие по оказанию медпомощи, не вошедшей в базовую и территориальные программы обязательного медицинского страхования (ОМС), а также выплату компенсаций при несчастных случаях. Особенности добровольного медицинского страхования представлены следующим:
- Страхователи представлены частными и юридическими лицами:
- частные, при заключении договора ДМС для восстановления личного здоровья или лечения членов семьи;
- юридические, при оформлении корпоративного полиса ДМС для восстановления здоровья сотрудников предприятия (организации).
- Застрахованными лицами в договорах ДМС могут выступать сотрудники предприятий (включая руководителей, учредителей), родственники, сам страхователь.
- Перечень медпомощи, а также размер страхового покрытия зависит от условий, закреплённых договором страхования (размер страховых премий, порядок их внесения, список услуг, количества застрахованных лиц и прочее).
Деньги на ДМС берутся из прибыли предприятия. Соответственно, снижается его налогооблагаемая база. Однако этим преимуществом можно воспользоваться только при наличии следующих условий:
- Период действия страхового соглашения не меньше года.
- Деньги на программу ДМС включены в траты, не облагаемые налогом, в объеме не больше 6% от суммы трат, которые направляются на выплату зарплат. Исключение – ДМС для внештатных специалистов.
- При учете выплат по программе ДМС фиксируются или выплаты страховой компании, или компенсации трат сотрудников на медицинское обслуживание по страховому соглашению.
При наличии этих условий траты включаются в состав расходов. Данное правило оговорено статьей 255 НК РФ.
Работодатель имеет право оформлять на одного сотрудника несколько страховых полисов. Однако, согласно письму Минфина от 29 июля 2013 года № 03-03-06/1/30023, требуется учитывать предел трат на оплату труда. Норматив включает в себя трату на зарплату всех работников, а не только застрахованных лиц. Он объединяет в себе также вознаграждения ФЛ, которые сотрудничают с компанией по гражданско-правовым договорам.
Если страховое соглашение актуально для нескольких периодов, база рассчитывается следующим образом:
- Увеличивающийся итог с даты действия соглашения до завершения актуального периода.
- Со следующего периода до завершения действия соглашения.
Данные правила установлены письмом УФНС от 6 мая 2010 года. Траты по страховке будут учитываться не раньше отчетного периода, в котором произошло перечисление премии. Они распределяются равномерно на протяжении всего срока действия соглашения. Деньги, которые переводятся по страховым договорам, облагаться НДФЛ не будут. Данное правило регулируется пунктом 3 статьи 213 НК РФ. Также из выплат не вычитаются страховые взносы. Однако актуально это только в том случае, если страховой договор действует не меньше года.
На какую медпомощь может рассчитывать страхователь?
Объём медицинской помощи, перечень доступных для лечения клиник, сопутствующих услуг и разновидности дополнительных опций отличаются в зависимости от пунктов договора ДМС. Все условия предусмотрены разработанными комплексными программами СК и утверждены заранее.
Какие услуги включаются в стандартную программу ДМС? Базовая программа ДМС, как правило, включает наиболее востребованный объём медицинских и немедицинских услуг, а именно:
- экстренное и плановое амбулаторное обслуживание;
- приёмы и консультации врачей-специалистов, включая выезд на дом;
- диагностические исследования не инвазивного характера;
- анализы и инструментальные исследования;
- лечебные процедуры;
- физиотерапию;
- оперативную помощь;
- анестезиологическую помощь;
- скорую помощь;
- экстренную госпитализацию.
Договор корпоративного медицинского страхования — инструмент мотивации персонала и оптимизации налогообложения. Руководителям компании надо оценить надежность страховой компании и выбрать оптимальное наполнение полиса.
Оценить финансовую надежность страховщика достоверно практически невозможно. Можно ориентироваться на косвенные показатели, например, репутацию акционеров, историю работы, финансовые показатели за прошлые периоды, официальные и неофициальные рейтинги.
Обязательно обращайте внимание на наличие ассистанской службы и партнерских отношений с клиниками.
При выборе наполнения полиса обращайте внимание на нюансы. В договоре должны быть указаны три основных риска: амбулаторное и стационарное обслуживание и экстренная помощь. Остальные покрытия можно рассматривать как дополнительные привилегии для сотрудников.
Плановая госпитализация и диагностика — лишние риски в корпоративном договоре, так как они слишком дорогие и на практике не повышают финансовую защищенность сотрудников. Включите в договор профосмотр. Эта опция позволит сотрудникам ежегодно обследоваться в достаточном объеме.
Увольнение работников.
В каждом учреждении возможна «текучка» кадров. Предположим, работник уволился ранее даты окончания действия договора ДМС. Каковы налоговые последствия данного факта?
Здесь возможны два варианта развития событий:
1) работодатель полностью оплатил работнику медицинскую страховку, и тот вправе пользоваться ею даже после увольнения – до даты окончания действия договора ДМС;
2) с даты увольнения работник не вправе пользоваться медицинскими услугами в рамках договора ДМС.
Сразу оговоримся, что озвученный вопрос является неоднозначным. По мнению контролирующих органов, высказываемому в последнее время, расходы на медицинское страхование уволившихся сотрудников должны быть исключены из налоговых расходов (письма Минфина РФ № 03-03-07/31371, 03-03-06/1/54205):
-
в первом случае – по причине того, что расходы в части, приходящейся на уволенного работника, по продолжающему действовать в отношении него договору ДМС не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ (обоснованность расходов);
-
во втором случае – ввиду того, что были нарушены условия, установленные п. 16 ст. 255 НК РФ, о продолжительности действия договора (договор ДМС в отношении уволившегося сотрудника расторгнут до истечения одного года с момента его заключения).
Подытожим сказанное. Взносы учреждения в рамках приносящей доход деятельности по договорам ДМС работников учитываются следующим образом.
|
Застрахованные лица |
Срок договора ДМС |
Налог на прибыль |
НДФЛ |
Страховые взносы |
|---|---|---|---|---|
|
Работники |
Год и более |
Учитываются в расходах на оплату труда в пределах норматива (6 % суммы расходов на оплату труда) |
Не облагаются в полной сумме |
Не начисляются на всю сумму |
|
Менее года |
Не учитываются |
Начисляются на всю сумму |
||
|
Лица, не являющиеся работниками учреждения |
Год и более |
Не учитываются |
Не облагаются в полной сумме |
Не начисляются на всю сумму |
|
Менее года |
Из этой статьи вы узнаете:
- Что такое ДМС
- Как выбрать страховую компанию для корпоративного ДМС
- Как оценить финансовую надежность страховой компании
- Как оценить способность страховщика обслуживать договоры ДМС
- Как наполнить корпоративный договор ДМС
Как наполнить корпоративный договор ДМС
В этом разделе речь пойдет о выборе оптимального наполнения договора ДМС для предприятия. Вы узнаете, какие риски должны быть в договоре обязательно, а на каких можно сэкономить.
Все риски договора ДМС можно объединить в две группы: основные и дополнительные. К основным относят риски «Амбулаторная помощь», «Обслуживание на дому» и «Неотложная помощь». Остальные риски, например, «Стоматологическая помощь» или «Госпитализация в стационар», считаются дополнительными.
Годовой полис по самой базовой программе без лечения зубов и экстренной госпитализации обойдется в 15 000–18 000 ₽ на каждого сотрудника. Если добавить стоматологию, стоимость вырастет в среднем на 3000–5000 ₽.
ДМС полностью или частично оплачивает работодатель, но бывают исключения. Например, на моей прошлой работе сотрудники сами покупали себе полисы: одним разовым платежом или постепенными вычетами из зарплаты. Мы только договорились со страховой компанией, чтобы им предоставили корпоративные цены. Если бы работники пришли «с улицы», то стоимость была бы гораздо выше.
Если страховку финансирует работодатель, то оплата вносится каждый квартал — сумма дробится на 4 платежа. За сотрудников, которые присоединились к программе посреди года, идет доплата к ежеквартальному платежу.
В первый год я с трудом набрала желающих застраховаться за свой счет. Но вскоре их число начало расти в геометрической прогрессии. Когда я собирала фидбэк по программе, многие ребята благодарили: «Слушай, я наконец-то занялся своим здоровьем. Спасибо за ДМС». Это при том, что компания просто дала им возможность приобрести полис по выгодной цене.
Еще ценообразование зависит от того, насколько активно ваши сотрудники пользуются ДМС. Страховая компания для себя рассчитывает сумму, которую она готова потратить на ваших работников. Если сотрудники существенно превысят этот лимит, то у страховой компании возникнет убыточность. Тогда на следующий год она может увеличить стоимость, заложив в нее повышающий коэффициент.
Как оформляется полис добровольной страховки
Процедура получения добровольного полиса и так весьма проста, и еще упрощается тем, что физическое лицо платит страховую премию. В силу своей выгоды страховщики готовы идти на многие условия страхователя и даже менять договор под конкретного клиента. Однако оформить полис ДМС могут далеко не все — страховые компании понимают, что некоторые категории граждан изначально в зоне риска, а, значит, придется часто компенсировать им страховые случаи. В получении полиса ДМС откажут тяжелобольным людям (ВИЧ, онкология), а также пациентам с зафиксированной наркотической зависимостью. Не высоки шансы на платную страховку и у лиц пенсионного возраста (старше 65 лет).
Есть два варианта получения добровольной страховки — напрямую через страховщика или по трудовому договору на основном месте работы. Многие работодатели даже включают страховку по ДМС в перечень своих преимуществ для привлечения успешных кандидатов. Более того, если руководитель заключил договор коллективного добровольного страхования, у сотрудников есть возможность вписать в платную страховку своих родственников (не всех, конечно) на льготной основе. Однако такой вариант действует не всегда, это нужно уточнять у работодателя.
Что такое ОМС: как оформить, как пользоваться
Обязательное медицинское страхование (бесплатное) — важная часть социальной системы государства. Любой гражданин РФ — вне зависимости от социального статуса, места жительства и уровня дохода — имеет право на лечение в рамках этой программы. Впрочем, услуги являются условно бесплатными: все работодатели производят отчисления в соответствующий фонд, а из него деньги уходят в поликлиники и больницы.
Оформить полис может любой гражданин России, а также проживающий на территории РФ иностранец, беженец или лицо без гражданства. Прописка или регистрация не требуется — нужен только паспорт и СНИЛС (опционально). Для получения документа достаточно обратиться в любую страховую, которая входит в систему ОМС, и заполнить заявление. После этого необходимо прикрепиться к районной поликлинике — порядок действий подскажут вам в регистратуре.
С полисом вы можете лечиться в любой государственной поликлинике на территории РФ. Здесь есть небольшой нюанс: в разных регионах работают разные страховые. Сложностей не возникнет, если вы живете на одном месте. Но при переезде нужно будет выбрать удобную для вас поликлинику и проверить, работает ли с ней ваша страховая. Если да, обратитесь в офис этой компании и сообщите, что теперь будете лечиться в другом городе.
Если нет, процедура будет немного сложнее:
- Узнайте в регистратуре выбранной поликлиники, какие страховые с ней сотрудничают. Если компаний несколько, изучите их условия. Страховка везде одинаковая, но вот комплекс услуг может отличаться. Решающим фактором может стать офис страховой возле вашего дома или круглосуточная телефонная поддержка.
- Захватив паспорт и СНИЛС, обратитесь в офис страховой. Напишите заявление о смене полиса — после этого представитель компании выдаст вам временное свидетельство и назовет дату, когда можно будет забрать постоянный полис.
- С временным свидетельством и паспортом обратитесь в регистратуру поликлиники и попросите форму заявления для прикрепления к медицинскому учреждению. Заполните ее и верните в регистратуру.
После этого вы сможете пользоваться любыми бесплатными услугами поликлиники, которые предусмотрены государственной программой. Перечень можно уточнить в медицинском учреждении (обычно он висит на информационном стенде возле регистратуры) или в страховой компании.
Что может входить в корпоративный ДМС для сотрудников
Как мы уже говорили, наполнение полиса может быть разным. Хороший руководитель понимает, что это инвестиция в здоровье персонала. Если человек получает качественное медицинское обслуживание, он реже болеет и быстрее выздоравливает. За счет этого удается экономить на количестве простоев и больничных листах.
Вот что может покрывать полис:
- амбулаторно-поликлиническая помощь — все то, за чем вы пошли бы в обычную поликлинику, можно сделать в платной клинике (консультации врачей-специалистов, обследования по их назначению, оформление больничных и пр.);
- восстановительное лечение (физиотерапия, ЛФК, массаж);
- профилактические услуги (вакцинация, наблюдение хронических заболеваний);
- выезд врача-терапевта на дом;
- забор мазков и анализов на дому;
- приезд коммерческой скорой помощи и транспортировка до больницы (обычно имеют территориальные ограничения, то есть если пациент находится далеко за городом, скорая не приедет или предложит доплатить за дополнительные километры);
- стоматологические услуги;
- стационарная помощь (хирургические операции, реанимация, пребывание в отделении интенсивной терапии);
- восстановительное лечение в санаториях;
- телемедицина — возможность проконсультироваться с врачом через приложение, помощь психолога, диетолога и пр.;
- аптечное страхование — возможность получить лекарства по рецепту в рамках страхового лимита.
На что обращать внимание при выборе программы
Работник, как правило, не имеет права выбора в отношении программы ДМС. Он может узнать про ДМС для сотрудников при трудоустройстве, но его выбор сводится к тому, чтобы принять предложение или отказаться.
Основной выбор здесь ложится на работодателя. Вот на какие преимущества стоит обратить внимание:
- Готовность страховой компании работать с разными бюджетами. Если СК предлагает несколько фиксированных пакетов и не готова менять наполнение полисов, то вам не удастся выбрать спектр услуг по своему усмотрению.
- Количество клиник-партнеров в вашем городе. Если у СК мало партнеров, то высока вероятность, что не все сотрудники будут обращаться за услугами по ДМС. Кого-то не устроит качество обслуживания, кто-то не найдет нужную услугу, кому-то неудобно посещать предлагаемую клинику и пр. Получается, вы зря оплачиваете полис, если им никто не пользуется.
- Бонусы, предоставляемые СК, — например, могут предложить страхование в путешествиях и другие «плюшки».
- Дополнительная работа с сотрудниками — сюда относится в основном информационная работа (почтовые рассылки, вебинары на тему здоровья и здорового образа жизни, возможно, даже проведение «дней здоровья» офлайн, офисный врач и др).
- Курирование договоров ДМС — то есть наличие канала, куда руководитель и сотрудники могут обратиться при возникновении у них вопросов о том, как пользоваться ДМС (горячая линия, куратор по административным вопросам, куратор-врач и пр.).
Как работодатели могут сэкономить?
В связи со всеми событиями текущего года некоторые организации начнут отказываться от предоставления ДМС своим сотрудникам. Другие сохранят страховку как важный элемент корпоративной культуры, но минимизируют расходы на эту услугу. Вариантов, как сэкономить, несколько:
- Страховка с франшизой. Франшиза – это доля в стоимости медицинских услуг, которую застрахованный оплачивает из своего кошелька. Размер доли обычно составляет от 10% до 20%. Стоимость такого ДМС существенно ниже – в 2–2,5 раза по сравнению с программой полного покрытия.
- Замены стандартной программы ДМС на “эконом” или экстренную. В последнем случае страховая оплачивает только услуги скорой и неотложной помощи.
- Отсутствие услуг стоматологии в программе ДМС для сотрудников.
- Замена коммерческих клиник на более бюджетные. Либо полное отсутствие частных медучреждений в списке обслуживающих ЛПУ.
Плюсы ДМС для сотрудников компании
Для чего компании нужна оплата ДМС, что это ей дает, кроме дополнительных расходов на страховые взносы? ДМС выступает в роли инструмента, повышающего привлекательность и конкурентоспособность предприятия на рынке труда, а соответственно дает ему возможность привлекать в свой штат высококвалифицированных работников, которые будут заинтересованы в работе на данном предприятии.
Плюсы, которые получат работники компании, у которой предусмотрено добровольное медицинское страхование:
- возможность обратиться за медицинской помощью в платное лечебное учреждение;
- пройти обследование у узких специалистов без очереди и бесплатно;
- иметь возможность сдать дорогие анализы бесплатно;
- получить медицинскую помощь дома и т.д.
Подписать договор должны несколько лиц: страховая компания и организация, приобретающая страховки для своих сотрудников.
В документе работодатель обязательно должен указать следующее:
- Размер страховой суммы, доступной по договору страхования.
- Тип программы ДМС.
- Размер страховой суммы – подразумеваются те расходы, которые страхователь несет перед застрахованными лицами.
- Указывается перечень застрахованных лиц, все страховые случаи. Необходимо указать полный перечень всех условий, при соблюдении которых может быть оказана помощь.
После того, как директор компании принимает решение о создании на предприятии коллективной медицинской страховки, ему следует выбрать подходящее предложение, выбрать страховую компанию и заключить договор. Затем за каждого работника должны быть оплачены взносы.
Выполняются следующие действия:
- После того, как будет выбрана компания, с представителем заключается договор.
- Необходимо предоставить данные сотрудников.
- Оплачивается взнос за каждого сотрудника.
- Готовые полиса выдаются работникам сразу после того, как они будут получены руководителем компании.
В данном случае страхователем является работодатель – он же заключает договора на каждого работника от их имени. При этом в расходах компании при заполнении декларации для НК РФ могут быть указаны эти выплаты. Но изначально необходимо заключить групповой или коллективный договор на предприятии.
Чтобы получить налоговые льготы, нужно заключить соглашение по страховке на срок менее, чем 12 месяцев. Следует обратить особое внимание на данные при заполнении декларации, в частности, расходной статьи.
Можно воспользоваться одним из двух вариантов:
- Произвести единовременный платеж.
- Получить рассрочку на весь период страхования.
Следует учитывать, что те страховые взносы и выплаты на лечение, которые получают сотрудники от страховщика не являются базой для начисления налога.